Кто платит налоги за несовершеннолетних
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто платит налоги за несовершеннолетних (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 26 "Дееспособность несовершеннолетних в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет" ГК РФ"Исходя из положений пункта 2 статьи 27 Налогового кодекса Российской Федерации, статей 26, 28 Гражданского кодекса Российской Федерации обязанности по уплате налогов исполняют законные представители несовершеннолетних детей - собственников имущества."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 64 "Права и обязанности родителей по защите прав и интересов детей" СК РФ"Поскольку защита прав и интересов несовершеннолетнего осуществляется законными представителями (статья 54 Гражданского кодекса Российской Федерации, статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации), постольку участие последних в налоговых правоотношениях в качестве законных представителей предполагает обязанность совершения от имени несовершеннолетнего налогоплательщика необходимых юридических действий, в том числе по уплате налогов."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы особенности дееспособности несовершеннолетних?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить налог, а также по каждому подлежащему им уплате налогу представить налоговую декларацию (если того требует законодательство). При этом за несовершеннолетних, как правило, уплачивают налоги и представляют декларации их законные представители в соответствии с гражданским законодательством РФ: родители, усыновители, опекуны, попечители. Несовершеннолетние самостоятельно уплачивают налоги в одном из следующих случаев (п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 80 НК РФ; п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 28 ГК РФ; Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-05-06-01/103506):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить налог, а также по каждому подлежащему им уплате налогу представить налоговую декларацию (если того требует законодательство). При этом за несовершеннолетних, как правило, уплачивают налоги и представляют декларации их законные представители в соответствии с гражданским законодательством РФ: родители, усыновители, опекуны, попечители. Несовершеннолетние самостоятельно уплачивают налоги в одном из следующих случаев (п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 80 НК РФ; п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 28 ГК РФ; Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-05-06-01/103506):
Статья: Как платить налоги с доходов несовершеннолетнего
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)"Главная книга", 2023, N 10
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)"Главная книга", 2023, N 10
Статья: Защита имущественных прав несовершеннолетних при банкротстве их законных представителей: вопросы теории и практики
(Жукова О.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 5)В правоприменительной практике возникают сложности и при исполнении обязанности несовершеннолетних по уплате налогов <18>. Например, несовершеннолетние могут получить долю в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского (семейного) капитала, или стать собственниками имущества в порядке наследования и т.д. Налоговый кодекс РФ устанавливает обязанность всех собственников платить налог на имущество (ст. 400), но не содержит отдельного положения, закрепляющего порядок уплаты налогов несовершеннолетними. Часть 2 ст. 27 НК РФ закрепляет, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ. Исходя из анализа этой нормы, можно сделать вывод о том, что малолетние налогоплательщики участвуют в налоговых правоотношениях только через своих законных представителей, которые и исполняют их обязанности по уплате налогов, а несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе с согласия законных представителей самостоятельно распоряжаться своим имуществом и уплачивать налоги, либо их обязанность по уплате налогов исполняют законные представители.
(Жукова О.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 5)В правоприменительной практике возникают сложности и при исполнении обязанности несовершеннолетних по уплате налогов <18>. Например, несовершеннолетние могут получить долю в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского (семейного) капитала, или стать собственниками имущества в порядке наследования и т.д. Налоговый кодекс РФ устанавливает обязанность всех собственников платить налог на имущество (ст. 400), но не содержит отдельного положения, закрепляющего порядок уплаты налогов несовершеннолетними. Часть 2 ст. 27 НК РФ закрепляет, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ. Исходя из анализа этой нормы, можно сделать вывод о том, что малолетние налогоплательщики участвуют в налоговых правоотношениях только через своих законных представителей, которые и исполняют их обязанности по уплате налогов, а несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе с согласия законных представителей самостоятельно распоряжаться своим имуществом и уплачивать налоги, либо их обязанность по уплате налогов исполняют законные представители.
Статья: Безвестное отсутствие гражданина и динамика обязательств и корпоративных правоотношений
(Останина Е.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Определяя последствия признания гражданина безвестно отсутствующим, теоретически можно представить себе две модели. Первая заключается в том, чтобы приостановить все действия, касающиеся имущества гражданина, и ждать, когда разрешится состояние неопределенности, характерное для безвестного отсутствия. Вторая - в том, чтобы под контролем суда и назначенного в установленном порядке представителя управлять имуществом безвестно отсутствующего и совершать те действия, которые гражданин совершил бы сам, если бы его место пребывания было известно, в том числе исполнять обязательства, содержать несовершеннолетних детей, платить налоги и т.д.
(Останина Е.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 9)Определяя последствия признания гражданина безвестно отсутствующим, теоретически можно представить себе две модели. Первая заключается в том, чтобы приостановить все действия, касающиеся имущества гражданина, и ждать, когда разрешится состояние неопределенности, характерное для безвестного отсутствия. Вторая - в том, чтобы под контролем суда и назначенного в установленном порядке представителя управлять имуществом безвестно отсутствующего и совершать те действия, которые гражданин совершил бы сам, если бы его место пребывания было известно, в том числе исполнять обязательства, содержать несовершеннолетних детей, платить налоги и т.д.
Ситуация: Как опекуну заполнить отчет о хранении, использовании и управлении имуществом несовершеннолетнего подопечного?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сведения об уплате налогов на имущество несовершеннолетнего подопечного
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сведения об уплате налогов на имущество несовершеннолетнего подопечного
Статья: Некоторые аспекты совершенствования налогообложения имущества и доходов несовершеннолетних
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)На основании изложенного может быть сделан следующий вывод: родители, усыновители, опекуны и попечители вправе на добровольной основе, действуя от имени и в интересах несовершеннолетнего налогоплательщика, погашать установленные налоговые платежи, но соответствующей обязанности действующее законодательство не предусматривает. Наилучшим решением, по нашему мнению, было бы освобождение несовершеннолетних граждан от уплаты налогов на имущество и доходы от продажи недвижимости. В ином случае в налоговом законодательстве должны быть прямо и недвусмысленно сформулированы правила относительно того, кто именно и в каком порядке обязан платить налоги за несовершеннолетнего налогоплательщика при отсутствии у последнего собственных средств.
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)На основании изложенного может быть сделан следующий вывод: родители, усыновители, опекуны и попечители вправе на добровольной основе, действуя от имени и в интересах несовершеннолетнего налогоплательщика, погашать установленные налоговые платежи, но соответствующей обязанности действующее законодательство не предусматривает. Наилучшим решением, по нашему мнению, было бы освобождение несовершеннолетних граждан от уплаты налогов на имущество и доходы от продажи недвижимости. В ином случае в налоговом законодательстве должны быть прямо и недвусмысленно сформулированы правила относительно того, кто именно и в каком порядке обязан платить налоги за несовершеннолетнего налогоплательщика при отсутствии у последнего собственных средств.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц несовершеннолетними гражданами и механизмах снижения налоговой нагрузки по нему.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-05-06-01/127179)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц несовершеннолетними гражданами и механизмах снижения налоговой нагрузки по нему.
(Письмо Минфина России от 27.12.2023 N 03-05-06-01/127179)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц несовершеннолетними гражданами и механизмах снижения налоговой нагрузки по нему.
Информация: ФНС напоминает, как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц несовершеннолетними детьми, а также установлении льгот для них.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132121)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц несовершеннолетними детьми, а также установлении льгот для них.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132121)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц несовершеннолетними детьми, а также установлении льгот для них.
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг необходимо зарегистрироваться в ЕСИА и направить в налоговый орган соответствующее уведомление в электронной форме с использованием Единого портала госуслуг. При направлении налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг датой его получения считается день, следующий за днем направления уведомления через такой личный кабинет (п. 1.2 ст. 21, абз. 7 п. 4 ст. 31 НК РФ). Родители могут уплатить налог за несовершеннолетнего ребенка в том числе через свой ЛКН (Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг необходимо зарегистрироваться в ЕСИА и направить в налоговый орган соответствующее уведомление в электронной форме с использованием Единого портала госуслуг. При направлении налогового уведомления через личный кабинет на Едином портале госуслуг датой его получения считается день, следующий за днем направления уведомления через такой личный кабинет (п. 1.2 ст. 21, абз. 7 п. 4 ст. 31 НК РФ). Родители могут уплатить налог за несовершеннолетнего ребенка в том числе через свой ЛКН (Информация ФНС России).