Кто платит налог при дарении квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто платит налог при дарении квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Передача имущества по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Представленное в материалы дела налоговое уведомление... и платежное поручение... свидетельствуют о несении истцом обязанности по уплате налога за принадлежащую ему самому 2 долю спорной квартиры.
(КонсультантПлюс, 2025)Представленное в материалы дела налоговое уведомление... и платежное поручение... свидетельствуют о несении истцом обязанности по уплате налога за принадлежащую ему самому 2 долю спорной квартиры.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Срок исковой давности при оспаривании договора дарения
(КонсультантПлюс, 2025)...Признавая договор дарения мнимой сделкой, суды не приняли во внимание действия Б.И.И. по исполнению данного договора и реализации ее прав как нового собственника. В материалах дела имеется завещание Б.И.И., согласно которому она распорядилась спорным имуществом как своим... кроме того... Б.И.И. ...уплачивала налоги на спорное имущество... Кроме того, при жизни в течение длительного времени ни Б.И.И., ни Д.А.М. сделку не оспаривали. Непосредственно факт проживания Д.А.М. в спорном жилом помещении после заключения договора дарения и до... смерти не свидетельствует о том, что дом не был передан им при жизни Б.И.И...
(КонсультантПлюс, 2025)...Признавая договор дарения мнимой сделкой, суды не приняли во внимание действия Б.И.И. по исполнению данного договора и реализации ее прав как нового собственника. В материалах дела имеется завещание Б.И.И., согласно которому она распорядилась спорным имуществом как своим... кроме того... Б.И.И. ...уплачивала налоги на спорное имущество... Кроме того, при жизни в течение длительного времени ни Б.И.И., ни Д.А.М. сделку не оспаривали. Непосредственно факт проживания Д.А.М. в спорном жилом помещении после заключения договора дарения и до... смерти не свидетельствует о том, что дом не был передан им при жизни Б.И.И...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.1. Определение стоимости полученного в дар недвижимого имущества
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1.1. Определение стоимости полученного в дар недвижимого имущества
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом вашей семьи и (или) вашим близким родственником (супругом (супругой), родителем (в том числе усыновителем) ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой) (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ; ст. 14 СК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом вашей семьи и (или) вашим близким родственником (супругом (супругой), родителем (в том числе усыновителем) ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой) (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ; ст. 14 СК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6. Сумма налога по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговым ставкам, установленным статьей 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
(ред. от 17.11.2025)6. Сумма налога по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговым ставкам, установленным статьей 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
Статья: НДФЛ при продаже недвижимости теперь рассчитывается иначе
("Главная книга", 2025, N 5)Как и раньше, доход от продажи жилья не облагается НДФЛ, если оно было в собственности продавца в течение минимального срока владения и дольше. В общем случае срок равен 5 годам. А, скажем, квартиру, полученную по наследству или в дар от близкого родственника/члена семьи, можно продать без уплаты налога через 3 года <1>.
("Главная книга", 2025, N 5)Как и раньше, доход от продажи жилья не облагается НДФЛ, если оно было в собственности продавца в течение минимального срока владения и дольше. В общем случае срок равен 5 годам. А, скажем, квартиру, полученную по наследству или в дар от близкого родственника/члена семьи, можно продать без уплаты налога через 3 года <1>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального предельного срока владения, у гражданина возникает доход, с которого нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Это установлено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Но для недвижимости, полученной по наследству, в ходе приватизации, по договору дарения или пожизненного содержания с иждивением он равен трем годам (п. п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального предельного срока владения, у гражданина возникает доход, с которого нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%. Это установлено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Но для недвижимости, полученной по наследству, в ходе приватизации, по договору дарения или пожизненного содержания с иждивением он равен трем годам (п. п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ).
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Статья: Спор о признании договора дарения жилого помещения недействительным (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)По мнению Ответчика, Истец не представил достаточных доказательств притворности оспариваемой сделки. При этом договор дарения был исполнен сторонами в полном объеме: Жилое помещение было фактически передано Одаряемому, что подтверждается: актом приема-передачи Жилого помещения/квитанциями об уплате налогов за Жилое помещение/квитанциями об оплате коммунальных платежей/договором аренды Жилого помещения между Одаряемым и третьими лицами/договором с эксплуатирующими организациями (энергоснабжение, телефония). Кроме того, договор дарения и (или) право собственности на недвижимое имущество зарегистрированы в установленном порядке, что подтверждается выпиской из ЕГРН N _____, выданной "___" ________ _____ г./иными документами.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)По мнению Ответчика, Истец не представил достаточных доказательств притворности оспариваемой сделки. При этом договор дарения был исполнен сторонами в полном объеме: Жилое помещение было фактически передано Одаряемому, что подтверждается: актом приема-передачи Жилого помещения/квитанциями об уплате налогов за Жилое помещение/квитанциями об оплате коммунальных платежей/договором аренды Жилого помещения между Одаряемым и третьими лицами/договором с эксплуатирующими организациями (энергоснабжение, телефония). Кроме того, договор дарения и (или) право собственности на недвижимое имущество зарегистрированы в установленном порядке, что подтверждается выпиской из ЕГРН N _____, выданной "___" ________ _____ г./иными документами.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Никому из участников перечисленных сделок (дарение и купля-продажа долей в квартире) уплачивать налоги в данном случае не потребуется. То, что сделка по купле-продаже доли в квартире совершена близкими родственниками и по цене ниже рыночной, в данном случае не будет иметь значения.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Никому из участников перечисленных сделок (дарение и купля-продажа долей в квартире) уплачивать налоги в данном случае не потребуется. То, что сделка по купле-продаже доли в квартире совершена близкими родственниками и по цене ниже рыночной, в данном случае не будет иметь значения.
Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при дарении квартиры.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-04-05/108874)Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при дарении квартиры.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-04-05/108874)Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при дарении квартиры.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартир, образованных в результате раздела квартиры свободной планировки, полученной в дар от матери.
(Письмо Минфина России от 17.02.2023 N 03-04-05/13854)Вопрос: Физлицо, являясь собственником квартиры свободной планировки, которая досталась по дарственной от матери, поделило квартиру на две частично с новыми кадастровыми номерами. Надо ли платить налог, если квартира разделена?
(Письмо Минфина России от 17.02.2023 N 03-04-05/13854)Вопрос: Физлицо, являясь собственником квартиры свободной планировки, которая досталась по дарственной от матери, поделило квартиру на две частично с новыми кадастровыми номерами. Надо ли платить налог, если квартира разделена?
Вопрос: У физлица две квартиры. Одна досталась по договору дарения в 2017 г., вторую купил в 2020 г. по ДДУ. Если в 2024 г. первую квартиру физлицо подарит сыну, а вторую продаст и сразу купит другую, нужно ли будет уплачивать НДФЛ с продажи квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В данном случае НДФЛ с продажи квартиры уплачивать не нужно.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В данном случае НДФЛ с продажи квартиры уплачивать не нужно.