Кто платит ежемесячные авансовые платежи
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто платит ежемесячные авансовые платежи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 69 НК РФИнспекция может направить требование об уплате ежемесячных авансовых платежей и взыскать их >>>
Важнейшая практика по ст. 286 НК РФИнспекция может направить требование об уплате ежемесячных авансовых платежей и взыскать их >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Кто уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Кто уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Ежемесячные платежи с доплатой по итогам квартала - основной способ уплаты авансов, по общему правилу его применяют все организации. Ежемесячные платежи считают так: прибыль за предыдущий квартал умножают на ставку налога и делят на 3. В 1 квартале ежемесячные авансы - те же суммы, что и в 4 квартале предыдущего года. Вновь созданные компании первые два квартала своего существования ежемесячные авансы не платят (п. п. 2, 6 ст. 286 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ежемесячные платежи с доплатой по итогам квартала - основной способ уплаты авансов, по общему правилу его применяют все организации. Ежемесячные платежи считают так: прибыль за предыдущий квартал умножают на ставку налога и делят на 3. В 1 квартале ежемесячные авансы - те же суммы, что и в 4 квартале предыдущего года. Вновь созданные компании первые два квартала своего существования ежемесячные авансы не платят (п. п. 2, 6 ст. 286 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа (налога), исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
(ред. от 28.11.2025)По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа (налога), исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
Формы
Вопрос: Организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли, формирует резерв по сомнительным долгам. В феврале выявлено, что в декларации за январь не отражена сумма резерва за этот месяц. Можно ли отразить сумму резерва за январь в декларации за февраль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли, формирует резерв по сомнительным долгам. При проведении инвентаризации 28.02.2025 было выявлено, что в декларации по налогу на прибыль за январь 2025 г. не была отражена в расходах исчисленная в этом месяце сумма резерва по сомнительным долгам. Можно ли не подавать уточненную налоговую декларацию за январь и отразить сумму резерва за этот месяц в декларации за февраль, учитывая, что в расходы также будет включена сумма резерва за февраль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли, формирует резерв по сомнительным долгам. При проведении инвентаризации 28.02.2025 было выявлено, что в декларации по налогу на прибыль за январь 2025 г. не была отражена в расходах исчисленная в этом месяце сумма резерва по сомнительным долгам. Можно ли не подавать уточненную налоговую декларацию за январь и отразить сумму резерва за этот месяц в декларации за февраль, учитывая, что в расходы также будет включена сумма резерва за февраль?
Вопрос: Обязана ли организация рассчитывать и платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если она получает дивиденды от дочерних организаций, а также проценты по займам, при этом сумма данных доходов превышает 15 млн руб. в квартал, но другие доходы, в частности от реализации, отсутствуют?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязана ли организация рассчитывать и платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если она получает дивиденды от дочерних организаций, а также проценты по займам, при этом сумма данных доходов превышает 15 млн руб. в квартал, но другие доходы, в частности от реализации, отсутствуют?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязана ли организация рассчитывать и платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, если она получает дивиденды от дочерних организаций, а также проценты по займам, при этом сумма данных доходов превышает 15 млн руб. в квартал, но другие доходы, в частности от реализации, отсутствуют?
Готовое решение: Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие организации уплачивают ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какие организации уплачивают ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)В п. 2 письма от 29.11.2023 ФНС России дала следующие разъяснения: "Поскольку ограничение по норме признания расходов на рекламу (1 процент) в целях налогообложения действует к указанным расходам, осуществленным только с 08.08.2023, то полагаем, что в рассматриваемом случае в целях применения п. 4 ст. 264 НК РФ организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.07.2023, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.08.2023".
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)В п. 2 письма от 29.11.2023 ФНС России дала следующие разъяснения: "Поскольку ограничение по норме признания расходов на рекламу (1 процент) в целях налогообложения действует к указанным расходам, осуществленным только с 08.08.2023, то полагаем, что в рассматриваемом случае в целях применения п. 4 ст. 264 НК РФ организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.07.2023, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.08.2023".
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, то заполнять строки 320 - 340 листа 02 нужно только в декларации за 11 месяцев и только при переходе со следующего года на уплату квартальных и ежемесячных авансовых платежей внутри квартала (п. 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, то заполнять строки 320 - 340 листа 02 нужно только в декларации за 11 месяцев и только при переходе со следующего года на уплату квартальных и ежемесячных авансовых платежей внутри квартала (п. 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Платить ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, в котором вы потеряли право на "упрощенку", не нужно, так как налоги вы исчисляете и уплачиваете по правилам для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП) (п. 6 ст. 286, п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Платить ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, в котором вы потеряли право на "упрощенку", не нужно, так как налоги вы исчисляете и уплачиваете по правилам для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП) (п. 6 ст. 286, п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
Путеводитель. Что нужно знать о налоге на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4.1.1. Квартальные и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)4.1.1. Квартальные и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 210 - 230 листа 02 укажите сумму авансовых платежей, начисленных за I квартал, исходя из декларации за 9 месяцев предыдущего года, если платите ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, или прочерки, если платите только квартальные авансовые платежи (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 210 - 230 листа 02 укажите сумму авансовых платежей, начисленных за I квартал, исходя из декларации за 9 месяцев предыдущего года, если платите ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, или прочерки, если платите только квартальные авансовые платежи (п. п. 8, 96 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль);