Кто относится к нерезидентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто относится к нерезидентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) осуществила расчеты с нерезидентом, которые не относятся к разрешенным случаям, через счет в иностранном банке или наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченном банке
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) осуществила расчеты с нерезидентом, которые не относятся к разрешенным случаям, через счет в иностранном банке или наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченном банке
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах, связанных с заполнением ведомости банковского контроля, представлением справки о подтверждающих документах, постановкой на учет договора аренды, отнесением нерезидента к недружественным.
(Письмо Банка России от 29.05.2024 N 12-4-2/3858)Вопрос: 1. Должен ли банк УК <1> отражать в разд. IV ведомости банковского контроля по контракту (далее - ВБК), по которому не применяется требование о репатриации, в том числе с учетом специальных экономических мер, информацию о нарушениях по ч. 4 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ <2>?
(Письмо Банка России от 29.05.2024 N 12-4-2/3858)Вопрос: 1. Должен ли банк УК <1> отражать в разд. IV ведомости банковского контроля по контракту (далее - ВБК), по которому не применяется требование о репатриации, в том числе с учетом специальных экономических мер, информацию о нарушениях по ч. 4 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ <2>?
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если для целей налогообложения прибыли оплата услуг нерезиденту относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ, то налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной организации признается российская организация.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если для целей налогообложения прибыли оплата услуг нерезиденту относится к доходам от источников в РФ и не связана с предпринимательской деятельностью иностранного исполнителя через его постоянное представительство в РФ, то налоговым агентом при приобретении услуг у иностранной организации признается российская организация.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 25.09.2024 N 424
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-6 "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах"2.7 Кто относится к нерезидентам Российской Федерации
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-6 "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах"2.7 Кто относится к нерезидентам Российской Федерации
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)К валютным операциям, в частности, относится получение резидентом от нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях (подпункт "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)К валютным операциям, в частности, относится получение резидентом от нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях (подпункт "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
(КонсультантПлюс, 2024)Поэтому, если человек, с которым вы заключили договор, - нерезидент РФ, проверьте, не относится ли он к категории нерезидентов, указанных в качестве исключений в п. 3 ст. 224 НК РФ, и не предусмотрена ли специальная ставка налога в международном договоре России с государством, гражданином (резидентом) которого является физлицо.
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В Республике Казахстан филиалы иностранных организаций, которые осуществляют банковскую или страховую деятельность, с декабря 2020 г. признаются резидентами. По прежнему законодательству эти организации относились к нерезидентам и могли осуществлять валютные операции внутри Казахстана в иностранной валюте. Однако вступление Казахстана в ВТО открыло указанным филиалам иностранных организаций доступ на внутренний финансовый рынок и могло способствовать увеличению платежей в иностранной валюте внутри страны, что противоречило национальным интересам. С изменением статуса нерезидента на резидента изменился режим проведения валютных операций, расчеты филиалов иностранных организаций, которые осуществляют в Республике Казахстан банковскую или страховую деятельность с казахстанскими контрагентами, переведены на национальную валюту (тенге). При этом Правительством страны определен перечень иностранных компаний, которым гарантировано сохранение статуса валютного нерезидента на основе государственных соглашений с иностранными организациями, а следовательно, и возможность проводить валютные операции на территории Казахстана без ограничений <8>. К числу таких организаций отнесены филиалы компаний "ЛУКОЙЛ", "Петролиум", "Шелл", "ЭксонМобил" и некоторых других.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)В Республике Казахстан филиалы иностранных организаций, которые осуществляют банковскую или страховую деятельность, с декабря 2020 г. признаются резидентами. По прежнему законодательству эти организации относились к нерезидентам и могли осуществлять валютные операции внутри Казахстана в иностранной валюте. Однако вступление Казахстана в ВТО открыло указанным филиалам иностранных организаций доступ на внутренний финансовый рынок и могло способствовать увеличению платежей в иностранной валюте внутри страны, что противоречило национальным интересам. С изменением статуса нерезидента на резидента изменился режим проведения валютных операций, расчеты филиалов иностранных организаций, которые осуществляют в Республике Казахстан банковскую или страховую деятельность с казахстанскими контрагентами, переведены на национальную валюту (тенге). При этом Правительством страны определен перечень иностранных компаний, которым гарантировано сохранение статуса валютного нерезидента на основе государственных соглашений с иностранными организациями, а следовательно, и возможность проводить валютные операции на территории Казахстана без ограничений <8>. К числу таких организаций отнесены филиалы компаний "ЛУКОЙЛ", "Петролиум", "Шелл", "ЭксонМобил" и некоторых других.
Ситуация: Какие валютные операции вправе осуществлять физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перечень разрешенных к совершению валютных операций зависит в большинстве случаев от резидентства участников таких операций. В этом случае физическими лицами - резидентами признают граждан РФ, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство. В свою очередь физические лица, не являющиеся резидентами, относятся к нерезидентам. Вместе с тем совершение лицами отдельных валютных операций возможно независимо от их резидентства (пп. "а", "б" п. 6, пп. "а" п. 7, п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перечень разрешенных к совершению валютных операций зависит в большинстве случаев от резидентства участников таких операций. В этом случае физическими лицами - резидентами признают граждан РФ, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство. В свою очередь физические лица, не являющиеся резидентами, относятся к нерезидентам. Вместе с тем совершение лицами отдельных валютных операций возможно независимо от их резидентства (пп. "а", "б" п. 6, пп. "а" п. 7, п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)После внесения Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 406-ФЗ изменения в подпункте были указаны физические лица, являющиеся гражданами России, за исключением граждан России, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года. Как отмечалось разработчиками проекта изменений, для обеспечения возможности выплаты заработной платы и иных выплат юридическими лицами - резидентами постоянно проживающим за пределами территории России гражданам России либо гражданам России, имеющим право непрерывно пребывать в иностранном государстве не менее одного года в соответствии с законодательством этого государства, в том числе имеющим выданные уполномоченными государственными органами соответствующего иностранного государства вид на жительство, рабочую визу или учебную визу со сроком действия не менее одного года или совокупность таких виз с общим сроком действия не менее одного года (то есть фактически являющимся нерезидентами), расширяется круг граждан России, относящихся к категории физических лиц-нерезидентов.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)После внесения Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 406-ФЗ изменения в подпункте были указаны физические лица, являющиеся гражданами России, за исключением граждан России, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года. Как отмечалось разработчиками проекта изменений, для обеспечения возможности выплаты заработной платы и иных выплат юридическими лицами - резидентами постоянно проживающим за пределами территории России гражданам России либо гражданам России, имеющим право непрерывно пребывать в иностранном государстве не менее одного года в соответствии с законодательством этого государства, в том числе имеющим выданные уполномоченными государственными органами соответствующего иностранного государства вид на жительство, рабочую визу или учебную визу со сроком действия не менее одного года или совокупность таких виз с общим сроком действия не менее одного года (то есть фактически являющимся нерезидентами), расширяется круг граждан России, относящихся к категории физических лиц-нерезидентов.
Статья: О подходах к пониманию способа приобретения корпоративного контроля
(Оборов А.С.)
("Статут", 2024)<29> Для этих сделок Указом расширен перечень субъектов, которые совершают сделку. К ним также относятся нерезиденты из дружественных стран, которые приобрели ценные бумаги и недвижимость после 22.02.2022 у нерезидентов из недружественных стран.
(Оборов А.С.)
("Статут", 2024)<29> Для этих сделок Указом расширен перечень субъектов, которые совершают сделку. К ним также относятся нерезиденты из дружественных стран, которые приобрели ценные бумаги и недвижимость после 22.02.2022 у нерезидентов из недружественных стран.
Готовое решение: Особенности налогообложения международных холдинговых компаний и валютного контроля в офшорных зонах России
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей валютного регулирования международные компании относятся к нерезидентам. На основании этого они могут без ограничений, не открывая банковские счета, совершать переводы иностранной валюты и рублей между нерезидентами в России, а также переводы с территории РФ и на территорию РФ. При этом (как и для резидентов) установлены предельные значения наличных расчетов.
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей валютного регулирования международные компании относятся к нерезидентам. На основании этого они могут без ограничений, не открывая банковские счета, совершать переводы иностранной валюты и рублей между нерезидентами в России, а также переводы с территории РФ и на территорию РФ. При этом (как и для резидентов) установлены предельные значения наличных расчетов.
Статья: Прощение долга между резидентом и нерезидентом
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По смыслу Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) к резидентам относятся как физические лица - граждане РФ или постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства, так и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 290-ФЗ "О международных компаниях" (далее - Закон о международных компаниях), находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, вышеуказанных юридических лиц, дипломатические представительства, консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства РФ и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории РФ, Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами (п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании). К нерезидентам относятся физические лица, не являющиеся резидентами, и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ, организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ, аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях, межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации, находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения вышеуказанных нерезидентов, иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Законом о международных компаниях; иные лица, не указанные в числе резидентов (п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По смыслу Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) к резидентам относятся как физические лица - граждане РФ или постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства, так и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 290-ФЗ "О международных компаниях" (далее - Закон о международных компаниях), находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, вышеуказанных юридических лиц, дипломатические представительства, консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства РФ и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории РФ, Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами (п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании). К нерезидентам относятся физические лица, не являющиеся резидентами, и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ, организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ, аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях, межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации, находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения вышеуказанных нерезидентов, иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Законом о международных компаниях; иные лица, не указанные в числе резидентов (п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании).
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)доходы получены от предпринимательской деятельности в России или возникли в России от связанного лица и относятся к виду доходов, которые нерезидент получает в своей стране от предпринимательской деятельности, которая является существенной по отношению к аналогичной или дополнительной деятельности этого лица либо связанного лица в России;
(КонсультантПлюс, 2025)доходы получены от предпринимательской деятельности в России или возникли в России от связанного лица и относятся к виду доходов, которые нерезидент получает в своей стране от предпринимательской деятельности, которая является существенной по отношению к аналогичной или дополнительной деятельности этого лица либо связанного лица в России;