Кто может не предоставлять декларацию по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто может не предоставлять декларацию по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.1. Можно ли принять к вычету НДС, если вместе с декларацией не представлены подтверждающие вычет документы?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговые декларации по НДС не предоставлены либо представлены с нулевыми показателями или с минимальными суммами налога, исчисленными к уплате в бюджет. Удельный вес налоговых вычетов по НДС составляет 98 - 100%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговые декларации по НДС не предоставлены либо представлены с нулевыми показателями или с минимальными суммами налога, исчисленными к уплате в бюджет. Удельный вес налоговых вычетов по НДС составляет 98 - 100%.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель подал налоговую декларацию по УСН и с момента регистрации уплачивал авансовые платежи по единому налогу в связи с применением УСН с объектом обложения "доходы". Инспекция направила в адрес предпринимателя требование о предоставлении пояснений по факту подачи декларации по УСН, а затем приостановила операции по счетам налогоплательщика, так как он не представил деклараций по НДС, уведомления о переходе на УСН не подавал. Предприниматель оспорил решение о приостановлении операций. Суд указал, что применение субъектами предпринимательства УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер. В случае, когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены. В данном случае предприниматель с момента регистрации фактически применял УСН (уплачивал данный налог, подавал налоговую декларацию по УСН, не исчислял и не уплачивал налоги по общей системе налогообложения, в том числе не предъявлял НДС контрагентам) без возражений со стороны налогового органа в течение всего первого налогового периода своей деятельности, а также продолжает применять УСН. При этом налоговый орган провел камеральную налоговую проверку декларации предпринимателя по УСН, по результатам которой акт налоговой проверки не составлялся, нарушений не выявлено. Налоговый орган направил предпринимателю требование о предоставлении пояснений по факту предоставленной декларации по УСН, в ответ на которое предприниматель сообщил, что применяет УСН с момента регистрации и направлял в налоговый орган уведомление о выборе УСН. Суд признал недействительным решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель подал налоговую декларацию по УСН и с момента регистрации уплачивал авансовые платежи по единому налогу в связи с применением УСН с объектом обложения "доходы". Инспекция направила в адрес предпринимателя требование о предоставлении пояснений по факту подачи декларации по УСН, а затем приостановила операции по счетам налогоплательщика, так как он не представил деклараций по НДС, уведомления о переходе на УСН не подавал. Предприниматель оспорил решение о приостановлении операций. Суд указал, что применение субъектами предпринимательства УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер. В случае, когда хозяйствующий субъект выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя этот специальный налоговый режим (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи), налоговый орган утрачивает право ссылаться на неполучение уведомления (получение уведомления с нарушением срока) и применять положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в качестве основания изменения статуса налогоплательщика, если ранее налоговым органом действия налогоплательщика, по сути, были одобрены. В данном случае предприниматель с момента регистрации фактически применял УСН (уплачивал данный налог, подавал налоговую декларацию по УСН, не исчислял и не уплачивал налоги по общей системе налогообложения, в том числе не предъявлял НДС контрагентам) без возражений со стороны налогового органа в течение всего первого налогового периода своей деятельности, а также продолжает применять УСН. При этом налоговый орган провел камеральную налоговую проверку декларации предпринимателя по УСН, по результатам которой акт налоговой проверки не составлялся, нарушений не выявлено. Налоговый орган направил предпринимателю требование о предоставлении пояснений по факту предоставленной декларации по УСН, в ответ на которое предприниматель сообщил, что применяет УСН с момента регистрации и направлял в налоговый орган уведомление о выборе УСН. Суд признал недействительным решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
Готовое решение: Как правопреемнику заполнить декларацию по НДС за реорганизованную организацию и куда ее представить
(КонсультантПлюс, 2026)Если до прекращения деятельности присоединенная организация не представила декларацию по НДС за последний налоговый период, ее подает правопреемник.
(КонсультантПлюс, 2026)Если до прекращения деятельности присоединенная организация не представила декларацию по НДС за последний налоговый период, ее подает правопреемник.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 04.02.2025 по делу N А72-4594/2024 <Обязательно ли заявлять о применении "упрощенки"?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Судьи не согласились с инспекторами, заблокировавшими счета бизнесмена, не представившего НДС-декларацию. Хотя уведомление о применении УСН контролеры от него и не получили, установлено, что ИП с момента регистрации фактически находился на "упрощенке" (он исчислял и уплачивал единый налог, представлял по нему отчетность и пр.). Действия чиновников по "заморозке" банковских счетов бизнесмена арбитры посчитали незаконными, признав за ним право на спецрежим.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Судьи не согласились с инспекторами, заблокировавшими счета бизнесмена, не представившего НДС-декларацию. Хотя уведомление о применении УСН контролеры от него и не получили, установлено, что ИП с момента регистрации фактически находился на "упрощенке" (он исчислял и уплачивал единый налог, представлял по нему отчетность и пр.). Действия чиновников по "заморозке" банковских счетов бизнесмена арбитры посчитали незаконными, признав за ним право на спецрежим.
Вопрос: В ходе камеральной проверки налоговым органом выявлены расхождения между показателями декларации по налогу на прибыль, сведениями из бухгалтерской отчетности и декларации по НДС. Если налогоплательщик не представит пояснения по поводу расхождений, то вправе ли налоговый орган составить акт налоговой проверки?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом выявлены расхождения между показателями декларации по налогу на прибыль, сведениями, отраженными в бухгалтерской отчетности, и сведениями из декларации по НДС. Если налогоплательщик не представит затребованные у него пояснения по поводу расхождений, то вправе ли налоговый орган составить акт налоговой проверки?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом выявлены расхождения между показателями декларации по налогу на прибыль, сведениями, отраженными в бухгалтерской отчетности, и сведениями из декларации по НДС. Если налогоплательщик не представит затребованные у него пояснения по поводу расхождений, то вправе ли налоговый орган составить акт налоговой проверки?
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы освобождены от обязанностей плательщика НДС, то в общем случае декларацию по НДС вы не подаете. Однако ее нужно будет представить в ряде случаев, когда вы должны уплатить НДС несмотря на освобождение (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если на УСН вы освобождены от обязанностей плательщика НДС, то в общем случае декларацию по НДС вы не подаете. Однако ее нужно будет представить в ряде случаев, когда вы должны уплатить НДС несмотря на освобождение (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ);
Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?
Статья: Квалификация уклонения организации от уплаты налогов: проблемы конструирования состава и способы их преодоления
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Продемонстрируем данное утверждение на следующем примере из судебной практики. Директор ООО "Муг" применял два специальных режима налогообложения - УСН и ЕНВД, на которые не имел законного права, поскольку торговая площадь торгового центра "Муг" была более 1 150 кв. м и численность работников составляла более 100 сотрудников. То есть директор ООО "Муг" обязан был перейти на общий режим налогообложения, заключающийся в уплате НДС. Однако виновный не представил в налоговый орган налоговые декларации по НДС, в связи с чем уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере <9>.
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Продемонстрируем данное утверждение на следующем примере из судебной практики. Директор ООО "Муг" применял два специальных режима налогообложения - УСН и ЕНВД, на которые не имел законного права, поскольку торговая площадь торгового центра "Муг" была более 1 150 кв. м и численность работников составляла более 100 сотрудников. То есть директор ООО "Муг" обязан был перейти на общий режим налогообложения, заключающийся в уплате НДС. Однако виновный не представил в налоговый орган налоговые декларации по НДС, в связи с чем уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере <9>.
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по продаже физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки - маркетплейсы
(КонсультантПлюс, 2026)у налогового органа есть информация о том, что в определенном периоде вы продавали физлицам через электронные торговые площадки товары из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ. Однако вы не подали декларацию по НДС за этот период в течение 6 месяцев со дня истечения срока ее представления.
(КонсультантПлюс, 2026)у налогового органа есть информация о том, что в определенном периоде вы продавали физлицам через электронные торговые площадки товары из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ. Однако вы не подали декларацию по НДС за этот период в течение 6 месяцев со дня истечения срока ее представления.
Готовое решение: Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения
(КонсультантПлюс, 2026)Организация не подала в срок декларацию по НДС за II квартал 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация не подала в срок декларацию по НДС за II квартал 2026 г.
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации (ИП) на ОСН, на ЕСХН и на УСН. При этом если указанные организации (ИП) применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию по НДС они не подают;
(КонсультантПлюс, 2026)российские организации (ИП) на ОСН, на ЕСХН и на УСН. При этом если указанные организации (ИП) применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию по НДС они не подают;
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- налоговым органом в отношении истца была проведена налоговая проверка, по результатам которой установлено, что ответчиком не представлена налоговая декларация по НДС;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- налоговым органом в отношении истца была проведена налоговая проверка, по результатам которой установлено, что ответчиком не представлена налоговая декларация по НДС;