Кто имеет право на вычет НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто имеет право на вычет НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества, так как в спорный период фактически осуществлял предпринимательскую деятельность (п. 1 ст. 221 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества, так как в спорный период фактически осуществлял предпринимательскую деятельность (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1. Кто имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Вопрос 1: Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, ценных бумаг (акций), находившихся в собственности гражданина свыше трех лет?
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Вопрос 1: Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, ценных бумаг (акций), находившихся в собственности гражданина свыше трех лет?
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, - не более 125 000 рублей, а при продаже имущества, находящегося в собственности три года и более, - в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, - не более 125 000 рублей, а при продаже имущества, находящегося в собственности три года и более, - в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)На заметку. Работник имеет право на вычет НДФЛ с месяца рождения ребенка (п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому в первом случае пересчитывать НДФЛ с начала года не нужно. Во втором случае пересчитайте НДФЛ с января текущего года.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)На заметку. Работник имеет право на вычет НДФЛ с месяца рождения ребенка (п. 1 ст. 218 НК РФ). Поэтому в первом случае пересчитывать НДФЛ с начала года не нужно. Во втором случае пересчитайте НДФЛ с января текущего года.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Отчим (мачеха) имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на пасынка (падчерицу), если представлены подтверждающие документы: копия свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о регистрации брака, а также заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064).
(КонсультантПлюс, 2026)Отчим (мачеха) имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на пасынка (падчерицу), если представлены подтверждающие документы: копия свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о регистрации брака, а также заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064).
Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более трех лет назад.
(Письма Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17367, от 16.01.2024 N 03-04-05/2576)Вопрос: За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом?
(Письма Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17367, от 16.01.2024 N 03-04-05/2576)Вопрос: За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом?
Ситуация: Каковы условия образовательного кредита с господдержкой, как его получить и есть ли право на вычет по НДФЛ в таком случае?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Заемщик-обучающийся имеет право получить вычет по НДФЛ в размере фактических расходов на обучение, оплаченное за счет образовательного кредита. Такой вычет предоставляется при условии, если в году оплаты такого обучения у заемщика были облагаемые НДФЛ доходы (зарплата, доходы от продажи имущества и т.д.). Уплаченные средства в счет погашения основного долга и процентов по кредиту в расчет вычета не включаются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письма Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48093, от 11.11.2016 N 03-04-05/66297).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Заемщик-обучающийся имеет право получить вычет по НДФЛ в размере фактических расходов на обучение, оплаченное за счет образовательного кредита. Такой вычет предоставляется при условии, если в году оплаты такого обучения у заемщика были облагаемые НДФЛ доходы (зарплата, доходы от продажи имущества и т.д.). Уплаченные средства в счет погашения основного долга и процентов по кредиту в расчет вычета не включаются (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письма Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48093, от 11.11.2016 N 03-04-05/66297).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Отчим (мачеха) имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на пасынка (падчерицу), если представлены подтверждающие документы: заявление на вычет, копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064).
(КонсультантПлюс, 2024)Отчим (мачеха) имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на пасынка (падчерицу), если представлены подтверждающие документы: заявление на вычет, копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина России от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Имеет ли право на стандартный вычет по НДФЛ в размере 500 руб. участник боевых действий на территории РФ, продолжающий военную службу?
Статья: Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычет
("Главная книга", 2024, N 10)Единственный родитель имеет право на получение стандартного НДФЛ-вычета в двойном размере. Московские налоговики рассказали, какие документы должен предъявить работник, чтобы воспользоваться этим правом <1>.
("Главная книга", 2024, N 10)Единственный родитель имеет право на получение стандартного НДФЛ-вычета в двойном размере. Московские налоговики рассказали, какие документы должен предъявить работник, чтобы воспользоваться этим правом <1>.
Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54636)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54636)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
Статья: Работник лишен родительских прав: что с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Поэтому Минфин разъясняет, что родитель, лишенный родительских прав, имеет право на детский вычет по НДФЛ, если ребенок находится на его содержании <6>. А на содержании ребенок остается в любом случае, поскольку при лишении родительских прав суд обязан одновременно разрешить и вопрос об алиментах <7>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Поэтому Минфин разъясняет, что родитель, лишенный родительских прав, имеет право на детский вычет по НДФЛ, если ребенок находится на его содержании <6>. А на содержании ребенок остается в любом случае, поскольку при лишении родительских прав суд обязан одновременно разрешить и вопрос об алиментах <7>.