Кто имеет право на социальный налоговый вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто имеет право на социальный налоговый вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28837)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-05/28837)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение социального вычета по НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2022 N 03-04-05/112747 <О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на обучение по очной форме в аспирантуре>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Каждый работающий гражданин имеет право на социальный вычет по НДФЛ на обучение за себя, своих детей, братьев или сестер. Это значит, что свою налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на фактические расходы по обучению. Пункт 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает условия для получения данного вида социального вычета.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Каждый работающий гражданин имеет право на социальный вычет по НДФЛ на обучение за себя, своих детей, братьев или сестер. Это значит, что свою налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на фактические расходы по обучению. Пункт 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает условия для получения данного вида социального вычета.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При исчислении налоговой базы адвокаты имеют право на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)При исчислении налоговой базы адвокаты имеют право на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6063 сообщается, что в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 или 6 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6063 сообщается, что в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 или 6 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Организации "Альфа" из налоговой инспекции пришло уведомление с подтверждением, что ее работник Иванов А.А. имеет право на получение в 2025 г. социальных вычетов на общую сумму 200 000 руб. по следующим расходам:
(КонсультантПлюс, 2025)Организации "Альфа" из налоговой инспекции пришло уведомление с подтверждением, что ее работник Иванов А.А. имеет право на получение в 2025 г. социальных вычетов на общую сумму 200 000 руб. по следующим расходам:
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вы имеете право на данный социальный вычет, если уплачиваете страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в свою пользу, в пользу ваших супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), а также в пользу ваших подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вы имеете право на данный социальный вычет, если уплачиваете страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в свою пользу, в пользу ваших супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), а также в пользу ваших подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя. Налоговые агенты, которые не являются работодателями, не могут предоставлять имущественные и социальные вычеты. Право на профессиональный вычет имеют физлица, которые получают доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ или вознаграждения по авторским и иным подобным договорам (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя. Налоговые агенты, которые не являются работодателями, не могут предоставлять имущественные и социальные вычеты. Право на профессиональный вычет имеют физлица, которые получают доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ или вознаграждения по авторским и иным подобным договорам (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в сумме взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в сумме взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни.
Готовое решение: Какие меры поддержки существуют для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО)
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицам, оказывающим поддержку СОНКО, также могут быть предоставлены налоговые льготы. Например, физлица, перечислившие СОНКО пожертвования на осуществление деятельности, направленной на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в РФ, а также видов деятельности, предусмотренных ст. 31.1 Закона о некоммерческих организациях, имеют право на социальный вычет по НДФЛ. Вычет предоставляется в сумме доходов, перечисляемых в виде такого пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-06/116141).
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицам, оказывающим поддержку СОНКО, также могут быть предоставлены налоговые льготы. Например, физлица, перечислившие СОНКО пожертвования на осуществление деятельности, направленной на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в РФ, а также видов деятельности, предусмотренных ст. 31.1 Закона о некоммерческих организациях, имеют право на социальный вычет по НДФЛ. Вычет предоставляется в сумме доходов, перечисляемых в виде такого пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-06/116141).
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.