Кто имеет право на налоговый вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто имеет право на налоговый вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Налоговый орган доначислил транспортный налог из-за претензий к его уменьшению на плату за вред автодорогам, поступившую от третьего лица
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил транспортный налог, посчитав, что Налогоплательщик не имеет права на вычет, так как плата в счет возмещения вреда дорогам поступила не от него, а от третьего лица (например, арендатора ТС).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил транспортный налог, посчитав, что Налогоплательщик не имеет права на вычет, так как плата в счет возмещения вреда дорогам поступила не от него, а от третьего лица (например, арендатора ТС).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС по спорным операциям, так как им проявлена должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагента: поставщики были зарегистрированы в соответствии с действующим законодательством РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он имеет право на вычет НДС по спорным операциям, так как им проявлена должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагента: поставщики были зарегистрированы в соответствии с действующим законодательством РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, заключившие в 2024 г. договор на ведение индивидуального инвестиционного счета
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, заключившие в 2024 г. договор на ведение индивидуального инвестиционного счета
Справочная информация: "Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Закон субъекта РФ может устанавливать право на применение вычета в отношении отдельных видов расходов и его условия, в частности: размер вычета по данному виду расходов, категории налогоплательщиков, имеющих право на вычет, и категории объектов основных средств, в отношении которых применяется вычет.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Закон субъекта РФ может устанавливать право на применение вычета в отношении отдельных видов расходов и его условия, в частности: размер вычета по данному виду расходов, категории налогоплательщиков, имеющих право на вычет, и категории объектов основных средств, в отношении которых применяется вычет.
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан вы относитесь. Если вы имеете право на вычет по нескольким основаниям, предоставляется только наибольший из них (п. 2 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан вы относитесь. Если вы имеете право на вычет по нескольким основаниям, предоставляется только наибольший из них (п. 2 ст. 218 НК РФ).
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Лица, имеющие право на вычет
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Лица, имеющие право на вычет
Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54636)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54636)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более трех лет назад.
(Письма Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17367, от 16.01.2024 N 03-04-05/2576)Вопрос: За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом?
(Письма Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17367, от 16.01.2024 N 03-04-05/2576)Вопрос: За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом?
Статья: Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По нормам НК покупатель при уплате аванса за товары имеет право на вычет входного НДС. Для этого нужно, во-первых, получить от поставщика авансовый счет-фактуру. Во-вторых, нужен договор, в котором предусмотрено перечисление указанного аванса. И в-третьих, товары должны предназначаться для деятельности, которая облагается НДС. В дальнейшем авансовый НДС надо будет восстановить. И важно сделать это вовремя, чтобы не было претензий ИФНС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По нормам НК покупатель при уплате аванса за товары имеет право на вычет входного НДС. Для этого нужно, во-первых, получить от поставщика авансовый счет-фактуру. Во-вторых, нужен договор, в котором предусмотрено перечисление указанного аванса. И в-третьих, товары должны предназначаться для деятельности, которая облагается НДС. В дальнейшем авансовый НДС надо будет восстановить. И важно сделать это вовремя, чтобы не было претензий ИФНС.
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости солидарным созаемщикам - супругам. Квартира была приобретена ими в совместную собственность.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости солидарным созаемщикам - супругам. Квартира была приобретена ими в совместную собственность.
Вопрос: Зарплата за сентябрь выплачивалась 5 октября. Работник имел право на стандартный вычет на ребенка, и этот вычет был применен. 20 октября выплачивается аванс за октябрь, и доход работника превысил 350 000 руб. Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Заработная плата за сентябрь выплачивалась 5 октября. Работник имел право на стандартный вычет на ребенка, и этот вычет был применен. 20 октября выплачивается аванс за октябрь, и доход работника превысил 350 000 руб. за налоговый период. Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета, так как доход в октябре суммарно превысил 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Заработная плата за сентябрь выплачивалась 5 октября. Работник имел право на стандартный вычет на ребенка, и этот вычет был применен. 20 октября выплачивается аванс за октябрь, и доход работника превысил 350 000 руб. за налоговый период. Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета, так как доход в октябре суммарно превысил 350 000 руб.?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возникновение в данном случае обязанности по перечислению в бюджет налога не означает, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов. Доводы налогоплательщика суд отклонил, так как исключение из объектов обложения НДС операций по реализации работ (оказанию услуг) организацией-банкротом льготой не является, а представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, признанный банкротом и выставивший счет-фактуру с выделенным НДС, обязан перечислить налог в бюджет, но не имеет права на налоговые вычеты.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возникновение в данном случае обязанности по перечислению в бюджет налога не означает, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов. Доводы налогоплательщика суд отклонил, так как исключение из объектов обложения НДС операций по реализации работ (оказанию услуг) организацией-банкротом льготой не является, а представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, признанный банкротом и выставивший счет-фактуру с выделенным НДС, обязан перечислить налог в бюджет, но не имеет права на налоговые вычеты.
Вопрос: Установлено ли право применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2025)Лица, которые имеют право на инвестиционный налоговый вычет
(Консультация эксперта, 2025)Лица, которые имеют право на инвестиционный налоговый вычет