Крым сэз налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Крым сэз налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при реализации инвестиционных проектов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, имеющим обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-03-06/1/87670)Вопрос: О налоге на прибыль при реализации инвестиционных проектов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, имеющим обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-03-06/1/87670)Вопрос: О налоге на прибыль при реализации инвестиционных проектов участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, имеющим обособленные подразделения.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, при исключении его из единого реестра участников СЭЗ.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-06/1/114895)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, при исключении его из единого реестра участников СЭЗ.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-06/1/114895)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе, при исключении его из единого реестра участников СЭЗ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2014 N 379-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная в настоящем абзаце налоговая ставка не может превышать 13,5 процента.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой в соответствии с договором об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя может устанавливаться в пониженном размере. При этом указанная в настоящем абзаце налоговая ставка не может превышать 13,5 процента.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)Свободная экономическая зона на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя (СЭЗ Крым)
(разработаны Минфином России)Свободная экономическая зона на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя (СЭЗ Крым)
Вопрос: О признании в бухучете права пользования активом, ОС, капитальных вложений самостоятельными объектами, применении участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе пониженных ставок налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 07-01-07/9455)Вопрос: О признании в бухучете права пользования активом, ОС, капитальных вложений самостоятельными объектами, применении участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе пониженных ставок налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 07-01-07/9455)Вопрос: О признании в бухучете права пользования активом, ОС, капитальных вложений самостоятельными объектами, применении участником СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе пониженных ставок налога на прибыль.
Вопрос: О предложении по установлению льгот по налогу на прибыль, НДФЛ, страховым взносам и налогу на имущество для новых российских организаций, обеспечивающих создание рабочих мест (более 100 человек).
(Письмо ФНС России от 30.03.2023 N СД-18-3/770)Так, к данной категории налогоплательщиков относятся резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, свободного порта Владивосток, Арктической зоны Российской Федерации (с 01.01.2021), особых экономических зон, Особой экономической зоны в Калининградской области и участники Особой экономической зоны в Магаданской области и свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, участники специальных инвестиционных контрактов, а также введенный с 1 января 2018 года инвестиционный налоговый вычет в рамках налога на прибыль организаций, согласно которому налогоплательщик вправе уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств, при наличии соответствующего решения субъекта Российской Федерации.
(Письмо ФНС России от 30.03.2023 N СД-18-3/770)Так, к данной категории налогоплательщиков относятся резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, свободного порта Владивосток, Арктической зоны Российской Федерации (с 01.01.2021), особых экономических зон, Особой экономической зоны в Калининградской области и участники Особой экономической зоны в Магаданской области и свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, участники специальных инвестиционных контрактов, а также введенный с 1 января 2018 года инвестиционный налоговый вычет в рамках налога на прибыль организаций, согласно которому налогоплательщик вправе уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств, при наличии соответствующего решения субъекта Российской Федерации.
Статья: Налогово-правовые механизмы государственной поддержки предпринимательства в современных условиях
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Право на пониженные ставки по налогу на прибыль организаций имеют резиденты территорий с особым статусом, к которым относятся особые экономические зоны (особая экономическая зона в Калининградской области; особая экономическая зона в Магаданской области; иные особые экономические зоны, созданные по решению Правительства РФ); свободная экономическая зона (Республика Крым и город федерального значения Севастополь); портовая зона (свободный порт Владивосток); территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР). Кроме резидентов территорий с особым статусом, сравнимые налоговые преференции имеют участники региональных инвестиционных проектов (РИП) и участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК). Оценивая предусмотренные в действующем законодательстве преференциальные режимы через призму целеполагания, можно разглядеть две основные взаимоувязанные задачи: развитие территорий через привлечение инвестиций.
(Шевелева Н.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2020, N 11)Право на пониженные ставки по налогу на прибыль организаций имеют резиденты территорий с особым статусом, к которым относятся особые экономические зоны (особая экономическая зона в Калининградской области; особая экономическая зона в Магаданской области; иные особые экономические зоны, созданные по решению Правительства РФ); свободная экономическая зона (Республика Крым и город федерального значения Севастополь); портовая зона (свободный порт Владивосток); территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР). Кроме резидентов территорий с особым статусом, сравнимые налоговые преференции имеют участники региональных инвестиционных проектов (РИП) и участники специальных инвестиционных контрактов (СПИК). Оценивая предусмотренные в действующем законодательстве преференциальные режимы через призму целеполагания, можно разглядеть две основные взаимоувязанные задачи: развитие территорий через привлечение инвестиций.
Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль участниками СЭЗ в г. Севастополе и НДФЛ в отношении доходов, полученных ИП.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-04-05/68668)В соответствии с подпунктом "а" пункта 2 части 3 статьи 2 Закона города Севастополя от 03.02.2015 "О налоговых ставках по отдельным налогам" налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет города Севастополя, в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", для организаций, являющихся участниками свободной экономической зоны, включенных в единый реестр участников свободной экономической зоны с 1 января 2023 года, устанавливается в размере 13,5 процента, - за исключением отдельных категорий налогоплательщиков налога на прибыль организаций, указанных в подпункте "б" данного пункта.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-04-05/68668)В соответствии с подпунктом "а" пункта 2 части 3 статьи 2 Закона города Севастополя от 03.02.2015 "О налоговых ставках по отдельным налогам" налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет города Севастополя, в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", для организаций, являющихся участниками свободной экономической зоны, включенных в единый реестр участников свободной экономической зоны с 1 января 2023 года, устанавливается в размере 13,5 процента, - за исключением отдельных категорий налогоплательщиков налога на прибыль организаций, указанных в подпункте "б" данного пункта.
Вопрос: О применении участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе при реализации инвестиционных проектов ставок по налогу на прибыль, в том числе при их изменении.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-03-06/1/109451)Вопрос: 09.02.2018 Правительством Российской Федерации внесен законопроект N 385588-7 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", подготовленный в целях совершенствования системы налогообложения участников свободной экономической зоны (далее - СЭЗ), созданной в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя".
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-03-06/1/109451)Вопрос: 09.02.2018 Правительством Российской Федерации внесен законопроект N 385588-7 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", подготовленный в целях совершенствования системы налогообложения участников свободной экономической зоны (далее - СЭЗ), созданной в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя".
Статья: Применение налоговых льгот КФХ - участником СЭЗ
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Согласно ст. 2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 61-ЗРК/2014 "Об установлении ставки по налогу на прибыль организаций на территории Республики Крым" с 01.01.2022 для участников СЭЗ, включенных в единый реестр участников СЭЗ, установлена ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Республики Крым, в течение действия договора об условиях деятельности в СЭЗ в размере 6%.
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Согласно ст. 2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 N 61-ЗРК/2014 "Об установлении ставки по налогу на прибыль организаций на территории Республики Крым" с 01.01.2022 для участников СЭЗ, включенных в единый реестр участников СЭЗ, установлена ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет Республики Крым, в течение действия договора об условиях деятельности в СЭЗ в размере 6%.
Вопрос: О предоставлении преференций по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-03-07/103495)Предоставление таких преференций осуществляется, в частности, для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, резидентов свободного порта Владивосток, резидентов Арктической зоны Российской Федерации (пункт 1.8 статьи 284 НК РФ), участников специальной экономической зоны в Республике Крым и г. Севастополе (пункт 1.7 статьи 284 НК РФ), участников Особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) в Магаданской области (пункт 1.10 статьи 284 НК РФ), резидентов ОЭЗ в Калининградской области (статья 288.1 НК РФ), резидентов ОЭЗ (абзац шестой пункта 1 статьи 284 НК РФ), организаций - резидентов региональных инвестиционных проектов (далее - РИП) (статьи 284.3 и 284.3-1 НК РФ), налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов (статья 284.9 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-03-07/103495)Предоставление таких преференций осуществляется, в частности, для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, резидентов свободного порта Владивосток, резидентов Арктической зоны Российской Федерации (пункт 1.8 статьи 284 НК РФ), участников специальной экономической зоны в Республике Крым и г. Севастополе (пункт 1.7 статьи 284 НК РФ), участников Особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) в Магаданской области (пункт 1.10 статьи 284 НК РФ), резидентов ОЭЗ в Калининградской области (статья 288.1 НК РФ), резидентов ОЭЗ (абзац шестой пункта 1 статьи 284 НК РФ), организаций - резидентов региональных инвестиционных проектов (далее - РИП) (статьи 284.3 и 284.3-1 НК РФ), налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов (статья 284.9 НК РФ).
Вопрос: О льготах по налогам для организаций сферы материального производства и услуг, инвестирующих в создание производств по обработке, утилизации вторичных ресурсов (сырья), модернизацию в данной области.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-05-05-04/12994)Пониженная ставка налога на прибыль организаций в части зачисления в федеральный бюджет в размере 0 процентов предусмотрена также для организаций, осуществляющих деятельность на соответствующей территории (зоне), в частности, для резидентов территорий опережающего развития, резидентов свободного порта Владивосток, резидентов Арктической зоны Российской Федерации (пункт 1.8 статьи 284 Кодекса), участников свободной экономической зоны в Республике Крым и г. Севастополе (абзац 1 пункта 1.7 статьи 284 Кодекса), участников Особой экономической зоны в Магаданской области (пункт 1.10 статьи 284 Кодекса), резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (пункт 6 статьи 288.1 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-05-05-04/12994)Пониженная ставка налога на прибыль организаций в части зачисления в федеральный бюджет в размере 0 процентов предусмотрена также для организаций, осуществляющих деятельность на соответствующей территории (зоне), в частности, для резидентов территорий опережающего развития, резидентов свободного порта Владивосток, резидентов Арктической зоны Российской Федерации (пункт 1.8 статьи 284 Кодекса), участников свободной экономической зоны в Республике Крым и г. Севастополе (абзац 1 пункта 1.7 статьи 284 Кодекса), участников Особой экономической зоны в Магаданской области (пункт 1.10 статьи 284 Кодекса), резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (пункт 6 статьи 288.1 Кодекса).
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участником СЭЗ в Республике Крым.
(Письмо Минфина России от 14.07.2023 N 03-03-06/1/65930)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участником СЭЗ в Республике Крым.
(Письмо Минфина России от 14.07.2023 N 03-03-06/1/65930)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участником СЭЗ в Республике Крым.
Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-15-06/66295)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-15-06/66295)Вопрос: О льготах по налогу на прибыль, налогу на имущество организаций и земельному налогу, а также пониженных тарифах страховых взносов для участников СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе.