Критерии признания расходов в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Критерии признания расходов в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)В случае же, если по итогам экзамена кандидату было отказано в приеме на работу, затраты на выплату стипендии не учитываются в составе расходов на прибыль как не соответствующие критериям признания расходов в налоговом учете (пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)В случае же, если по итогам экзамена кандидату было отказано в приеме на работу, затраты на выплату стипендии не учитываются в составе расходов на прибыль как не соответствующие критериям признания расходов в налоговом учете (пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации).
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" вы вправе учесть при расчете налоговой базы те затраты, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 и - при определенных условиях - в п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" вы вправе учесть при расчете налоговой базы те затраты, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 и - при определенных условиях - в п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Нормативные акты
"Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров (главный бухгалтер, бухгалтер - эксперт (консультант); бухгалтер - финансовый менеджер, финансовый эксперт (консультант)"
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Критерии признания активов, обязательств, доходов и расходов в бухгалтерской отчетности.
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Критерии признания активов, обязательств, доходов и расходов в бухгалтерской отчетности.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)Развитие системы учета, контроля и оценки налоговых расходов
(разработаны Минфином России)Развитие системы учета, контроля и оценки налоговых расходов
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Таким образом, по нашему мнению, ВЗиС при соответствии критериям признания основным средством следует принять в качестве объекта основных средств как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В ином случае такие объекты могут быть учтены в составе материальных расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Таким образом, по нашему мнению, ВЗиС при соответствии критериям признания основным средством следует принять в качестве объекта основных средств как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. В ином случае такие объекты могут быть учтены в составе материальных расходов.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете уменьшать облагаемый доход не только на те расходы, которые прямо установлены перечнем, но и на иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете уменьшать облагаемый доход не только на те расходы, которые прямо установлены перечнем, но и на иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Вопрос: Исчисление налога на имущество производится на основании данных бухгалтерского учета об основных средствах. Тем не менее жилой (ветхий) дом до момента сноса не будет снят с регистрационного учета, но при этом не соответствует критериям признания его как объекта основных средств. Нужно ли облагать налогом на имущество приобретенный жилой дом и по какой стоимости определять базу для исчисления налога? Если возникает обязанность по уплате налога на имущество, то в составе каких расходов учитывать начисление налога?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Вопрос: Исчисление налога на имущество производится на основании данных бухгалтерского учета об основных средствах. Тем не менее жилой (ветхий) дом до момента сноса не будет снят с регистрационного учета, но при этом не соответствует критериям признания его как объекта основных средств. Нужно ли облагать налогом на имущество приобретенный жилой дом и по какой стоимости определять базу для исчисления налога? Если возникает обязанность по уплате налога на имущество, то в составе каких расходов учитывать начисление налога?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4364 позиция ведомства высказана предельно ясно: если сотрудник организации остается в месте командировки для проведения отпуска, расходы по оплате проезда сотрудника к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника из места отпуска, а не из служебной командировки. Следовательно, организация не вправе учесть указанные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (см. также письмо Минфина России от 20.11.2014 N 03-03-06/1/58868).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4364 позиция ведомства высказана предельно ясно: если сотрудник организации остается в месте командировки для проведения отпуска, расходы по оплате проезда сотрудника к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника из места отпуска, а не из служебной командировки. Следовательно, организация не вправе учесть указанные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль (см. также письмо Минфина России от 20.11.2014 N 03-03-06/1/58868).
Готовое решение: Налогообложение при раздаче сувенирной продукции неопределенному кругу лиц
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога на прибыль расходы на изготовление или покупку сувенирной продукции можно учесть в составе нормируемых рекламных расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога на прибыль расходы на изготовление или покупку сувенирной продукции можно учесть в составе нормируемых рекламных расходов.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку объекты внешнего благоустройства не подлежат амортизации, следовательно, капитальные расходы на создание (приобретение) всех перечисленных выше объектов в целях налогообложения прибыли не учитываются. Расходы на благоустройство территории текущего характера также не учитываются в целях налогообложения прибыли, так как не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, и, следовательно, не удовлетворяют критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ (см., например, Письмо Минфина России от 17.07.2012 N 03-03-06/2/81).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку объекты внешнего благоустройства не подлежат амортизации, следовательно, капитальные расходы на создание (приобретение) всех перечисленных выше объектов в целях налогообложения прибыли не учитываются. Расходы на благоустройство территории текущего характера также не учитываются в целях налогообложения прибыли, так как не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, и, следовательно, не удовлетворяют критериям признания расходов, предусмотренным ст. 252 НК РФ (см., например, Письмо Минфина России от 17.07.2012 N 03-03-06/2/81).
Готовое решение: Как учреждению учесть прочие расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетные и автономные учреждения могут учитывать прочие расходы при расчете налога на прибыль при условии, что они соответствуют общим критериям признания расходов для целей налогового учета. В частности, если они обоснованы, документально подтверждены, произведены в рамках приносящей доход деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)Бюджетные и автономные учреждения могут учитывать прочие расходы при расчете налога на прибыль при условии, что они соответствуют общим критериям признания расходов для целей налогового учета. В частности, если они обоснованы, документально подтверждены, произведены в рамках приносящей доход деятельности.
Вопрос: Банк включил в расходы по налогу на прибыль проценты, уплаченные по своему процентному валютному векселю взаимозависимому лицу. Процентная ставка ниже максимального значения интервала предельных значений. Необходимо ли наличие экономического обоснования на соответствие уплаченных процентов ст. ст. 54.1, 252 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)- проценты по векселю соответствуют установленным п. 1 ст. 252 НК РФ критериям признания расходами;
(Консультация эксперта, 2024)- проценты по векселю соответствуют установленным п. 1 ст. 252 НК РФ критериям признания расходами;
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения прибыли полученный доход вы можете уменьшить на расходы на выплату вознаграждения комиссионеру, если такие расходы соответствуют критериям признания в налоговом учете.
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения прибыли полученный доход вы можете уменьшить на расходы на выплату вознаграждения комиссионеру, если такие расходы соответствуют критериям признания в налоговом учете.
Вопрос: Что признается датой подписания документа в ЭДО?
(Консультация эксперта, 2026)Дата ЭПУД для признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете
(Консультация эксперта, 2026)Дата ЭПУД для признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете