Криптовалюта НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Криптовалюта НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Как физлица платят НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты и с материальной выгоды от ее приобретения у взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Как физлица платят НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты и с материальной выгоды от ее приобретения у взаимозависимых лиц
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДФЛ. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. Их можно уменьшать на вычеты. К таким доходам применяют прогрессивную ставку 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. А к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15%. Правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц - налоговых резидентов РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДФЛ. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. Их можно уменьшать на вычеты. К таким доходам применяют прогрессивную ставку 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. А к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15%. Правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц - налоговых резидентов РФ;
Статья: Об уголовно-правовом воздействии на оборот цифровой валюты в обществе
(Степанов О.А., Басангов Д.А.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 1)Так, например, в Австралии оборот цифровой валюты допускается наравне с национальными денежными средствами и валютами иностранных государств, а операции с цифровой валютой облагаются подоходным налогом <11>.
(Степанов О.А., Басангов Д.А.)
("Международное публичное и частное право", 2023, N 1)Так, например, в Австралии оборот цифровой валюты допускается наравне с национальными денежными средствами и валютами иностранных государств, а операции с цифровой валютой облагаются подоходным налогом <11>.
Информация: Внесены поправки в законопроект о майнинге, регулирующие налогообложение криптовалюты
("Официальный сайт Минфина России", 2024)Операции с цифровой валютой не будут облагаться НДС. Доходы от операций с цифровой валютой станут учитываться в одной налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами. Таким образом, предельная ставка НДФЛ при налогообложении криптовалюты не будет превышать 15%.
("Официальный сайт Минфина России", 2024)Операции с цифровой валютой не будут облагаться НДС. Доходы от операций с цифровой валютой станут учитываться в одной налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами. Таким образом, предельная ставка НДФЛ при налогообложении криптовалюты не будет превышать 15%.
Статья: Зарубежный опыт правового регулирования криптовалюты
(Эбергардт С.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 1)В § 1 Закона "О банковской деятельности" установлено, что "криптовалюта - цифровое представление стоимости, которое не выпущено и не гарантировано Центральным банком или иным государственным органом и которое не имеет статуса валюты или денег, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена или платежа в силу соглашения или сложившейся практики" <26>. За криптовалютой законодатель Германии признал отдельные свойства фиатных денег и разрешил ее использовать, но в то же время установил, что криптовалюта не приравнивается к ним. Власти Германии дают понять, что не против того, чтобы криптовалюту применяли в частноправовых отношениях, если все стороны этого хотят. Подобный подход исключает влияние криптовалюты на государство, а все экономические риски несут лица и организации, решившие использовать криптовалюту, в то же время законодательное закрепление данного явления позволяет рассчитывать на защиту государства в случае возникновения споров. В соответствии с § 23 Закона "О подоходном налоге" криптовалюта облагается только налогом на прибыль, а если криптовалюту держали более года, то пользователь освобождается от обязанности по его уплате <27>.
(Эбергардт С.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 1)В § 1 Закона "О банковской деятельности" установлено, что "криптовалюта - цифровое представление стоимости, которое не выпущено и не гарантировано Центральным банком или иным государственным органом и которое не имеет статуса валюты или денег, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена или платежа в силу соглашения или сложившейся практики" <26>. За криптовалютой законодатель Германии признал отдельные свойства фиатных денег и разрешил ее использовать, но в то же время установил, что криптовалюта не приравнивается к ним. Власти Германии дают понять, что не против того, чтобы криптовалюту применяли в частноправовых отношениях, если все стороны этого хотят. Подобный подход исключает влияние криптовалюты на государство, а все экономические риски несут лица и организации, решившие использовать криптовалюту, в то же время законодательное закрепление данного явления позволяет рассчитывать на защиту государства в случае возникновения споров. В соответствии с § 23 Закона "О подоходном налоге" криптовалюта облагается только налогом на прибыль, а если криптовалюту держали более года, то пользователь освобождается от обязанности по его уплате <27>.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей НДФЛ доход от продажи цифровой валюты относится к совокупности налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (пп. 13 п. 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей НДФЛ доход от продажи цифровой валюты относится к совокупности налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (пп. 13 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Статья: Правовые подходы к налогообложению криптовалюты в зарубежных странах
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В Германии криптовалюты получили статус так называемого частного имущества (нем. ). В соответствии с налоговым законодательством страны подобный актив не может приниматься в качестве платы за товары или услуги, а доход от его продажи физическим лицом не облагается налогом в случае, если сумма прибыли составила менее 600 евро или актив находился в собственности налогоплательщика более одного года <18>. В то же время доход от продажи криптовалюты облагается подоходным налогом, если с момента ее приобретения прошло менее одного года, а сумма прибыли превысила пороговое значение <19>. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму понесенных расходов (в том числе сумму приобретения и, например, биржевую комиссию), а итоговая сумма налога рассчитывается по ставкам в соответствии с действующей в Германии прогрессивной шкалой налогообложения.
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В Германии криптовалюты получили статус так называемого частного имущества (нем. ). В соответствии с налоговым законодательством страны подобный актив не может приниматься в качестве платы за товары или услуги, а доход от его продажи физическим лицом не облагается налогом в случае, если сумма прибыли составила менее 600 евро или актив находился в собственности налогоплательщика более одного года <18>. В то же время доход от продажи криптовалюты облагается подоходным налогом, если с момента ее приобретения прошло менее одного года, а сумма прибыли превысила пороговое значение <19>. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму понесенных расходов (в том числе сумму приобретения и, например, биржевую комиссию), а итоговая сумма налога рассчитывается по ставкам в соответствии с действующей в Германии прогрессивной шкалой налогообложения.
Статья: Исследование правовых проблем выпуска и обращения криптовалют на блокчейне для целей налогообложения
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Криптовалюта облагается подоходным налогом во Франции. Главное управление государственных финансов разработало правила налогообложения покупки, торговли и майнинга криптовалюты. Во Франции криптовалюта рассматривается Генеральным управлением государственных финансов как движимое имущество. Прирост капитала от продажи движимого имущества (например, ценных бумаг, облигаций) облагается налогом как обычный доход.
(Егорова М.А., Кожевина О.В., Севостьянов М.В., Пономарева Д.В., Ван Г.)
("Право и цифровая экономика", 2022, N 2)Криптовалюта облагается подоходным налогом во Франции. Главное управление государственных финансов разработало правила налогообложения покупки, торговли и майнинга криптовалюты. Во Франции криптовалюта рассматривается Генеральным управлением государственных финансов как движимое имущество. Прирост капитала от продажи движимого имущества (например, ценных бумаг, облигаций) облагается налогом как обычный доход.
Вопрос: Об НДФЛ и применении УСН при купле-продаже криптовалюты.
(Письмо ФНС России от 26.05.2023 N СД-4-3/6639@)Вопрос: Об НДФЛ и применении УСН при купле-продаже криптовалюты.
(Письмо ФНС России от 26.05.2023 N СД-4-3/6639@)Вопрос: Об НДФЛ и применении УСН при купле-продаже криптовалюты.