КредитОрская задолженность в ну
Подборка наиболее важных документов по запросу КредитОрская задолженность в ну (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, действия предпринимателя направлены на искусственное создание условий, позволяющих не учитывать для целей налогообложения кредиторскую задолженность перед спорными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, действия предпринимателя направлены на искусственное создание условий, позволяющих не учитывать для целей налогообложения кредиторскую задолженность перед спорными контрагентами.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о создании налогоплательщиком схемы искусственного дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде сохранения права на применение УСН путем перераспределения полученных доходов на взаимозависимое лицо. Налоговый орган установил, что у взаимозависимых контрагентов имелась значительная дебиторская задолженность перед предпринимателем, что позволяло ему сохранять право на применение УСН. Налоговый орган пришел к выводу, что выручка, полученная взаимозависимым предпринимателем, должна рассматриваться как выручка самого предпринимателя, что влечет утрату им права на применение УСН и начисление налогов по общей системе налогообложения. При доначислении НДФЛ налоговый орган использовал сведения по расчетным счетам, а также сведения, представленные налогоплательщиком в ходе налоговой проверки, учел уже уплаченные налоги. При этом инспекция учитывала порядок исчисления налоговой базы, предусмотренный ст. 346.25 НК РФ, согласно которому при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения налогоплательщик не вправе признать в составе расходов затраты на приобретение товаров, работ, услуг, которые были произведены и оплачены в периоде применения упрощенной системы налогообложения. Суд отклонил довод налогоплательщика о необходимости учета в расходах переходящего кредитового сальдо, образованного на счетах бухгалтерского учета, поскольку в расходы подлежат включению только документально подтвержденные затраты, а не сам по себе остаток кредиторской задолженности, сформированной на счетах бухгалтерского учета. Налоговый орган учел в расходах затраты по первичным документам, представленным предпринимателем, а налогоплательщик не указал каких-либо конкретных расходов, которые бы не были учтены инспекцией. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, поскольку налоговые обязательства предпринимателя определены инспекцией в соответствии с требованиями налогового законодательства по имеющейся у нее информации и первичным документам, представленным налогоплательщиком, как в ходе налоговой проверки, так и в ходе судебного разбирательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о создании налогоплательщиком схемы искусственного дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде сохранения права на применение УСН путем перераспределения полученных доходов на взаимозависимое лицо. Налоговый орган установил, что у взаимозависимых контрагентов имелась значительная дебиторская задолженность перед предпринимателем, что позволяло ему сохранять право на применение УСН. Налоговый орган пришел к выводу, что выручка, полученная взаимозависимым предпринимателем, должна рассматриваться как выручка самого предпринимателя, что влечет утрату им права на применение УСН и начисление налогов по общей системе налогообложения. При доначислении НДФЛ налоговый орган использовал сведения по расчетным счетам, а также сведения, представленные налогоплательщиком в ходе налоговой проверки, учел уже уплаченные налоги. При этом инспекция учитывала порядок исчисления налоговой базы, предусмотренный ст. 346.25 НК РФ, согласно которому при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения налогоплательщик не вправе признать в составе расходов затраты на приобретение товаров, работ, услуг, которые были произведены и оплачены в периоде применения упрощенной системы налогообложения. Суд отклонил довод налогоплательщика о необходимости учета в расходах переходящего кредитового сальдо, образованного на счетах бухгалтерского учета, поскольку в расходы подлежат включению только документально подтвержденные затраты, а не сам по себе остаток кредиторской задолженности, сформированной на счетах бухгалтерского учета. Налоговый орган учел в расходах затраты по первичным документам, представленным предпринимателем, а налогоплательщик не указал каких-либо конкретных расходов, которые бы не были учтены инспекцией. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, поскольку налоговые обязательства предпринимателя определены инспекцией в соответствии с требованиями налогового законодательства по имеющейся у нее информации и первичным документам, представленным налогоплательщиком, как в ходе налоговой проверки, так и в ходе судебного разбирательства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от основания, по которому в налоговом учете списывается кредиторская задолженность, покупатель - налоговый агент не должен восстанавливать НДС, принятый к вычету по неоплаченным товарам (работам, услугам).
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от основания, по которому в налоговом учете списывается кредиторская задолженность, покупатель - налоговый агент не должен восстанавливать НДС, принятый к вычету по неоплаченным товарам (работам, услугам).
Статья: Должник исключен из ЕГРЮЛ: что делать с его задолженностью
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)В письме от 18.07.2023 N 03-03-06/1/66868 Минфин России изменил свою позицию по поводу учета в целях налога на прибыль кредиторской задолженности организации, исключенной из ЕГРЮЛ по решению налогового органа на основании п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)В письме от 18.07.2023 N 03-03-06/1/66868 Минфин России изменил свою позицию по поводу учета в целях налога на прибыль кредиторской задолженности организации, исключенной из ЕГРЮЛ по решению налогового органа на основании п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
Статья: Распределение имущества корпорации как одно из последствий исключения юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц: вопросы теории и практики
(Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2021, N 4)<4> Письмо Минфина России от 1 октября 2020 г. N 03-03-06/1/85891 "Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, списываемых в связи с ликвидацией (исключением из ЕГРЮЛ) организации-кредитора"; Письмо Минфина России от 16 сентября 2020 г. N 03-03-07/81257; Письмо Минфина России от 14 сентября 2020 г. N 03-03-13/80493 // СПС "КонсультантПлюс". Минфин указывает, что при исключении компании в связи с недостаточностью средств для ликвидации и наличии в реестре недостоверных сведений задолженность не списывается. Ведомство указывает на возможность взыскания задолженности, восстановления прав и законных интересов кредиторов, видимо предлагая оспаривание записи в ЕГРЮЛ о прекращении и "воскрешение" юридического лица.
(Маврина Ю.Ф.)
("Гражданское право", 2021, N 4)<4> Письмо Минфина России от 1 октября 2020 г. N 03-03-06/1/85891 "Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм кредиторской задолженности, списываемых в связи с ликвидацией (исключением из ЕГРЮЛ) организации-кредитора"; Письмо Минфина России от 16 сентября 2020 г. N 03-03-07/81257; Письмо Минфина России от 14 сентября 2020 г. N 03-03-13/80493 // СПС "КонсультантПлюс". Минфин указывает, что при исключении компании в связи с недостаточностью средств для ликвидации и наличии в реестре недостоверных сведений задолженность не списывается. Ведомство указывает на возможность взыскания задолженности, восстановления прав и законных интересов кредиторов, видимо предлагая оспаривание записи в ЕГРЮЛ о прекращении и "воскрешение" юридического лица.
Статья: Взыскание задолженности с учредителя (учредителей) некоммерческой организации
(Казгериева Э.В., Шапсигов А.М.)
("Гражданское право", 2021, N 1)<1> См.: Горбулин В.Д., Фокина О.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. М., 2009. 127 с.
(Казгериева Э.В., Шапсигов А.М.)
("Гражданское право", 2021, N 1)<1> См.: Горбулин В.Д., Фокина О.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. М., 2009. 127 с.
Готовое решение: Какие меры принимает инспекция после вынесения решения по итогам налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговое законодательство не разъясняет, что означает термин "достаточные основания". На практике решение о принятии обеспечительных мер принимается по усмотрению руководителя налогового органа (его заместителя) с учетом конкретных обстоятельств. Например, у налогоплательщика уменьшались активы, выросла кредиторская задолженность.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговое законодательство не разъясняет, что означает термин "достаточные основания". На практике решение о принятии обеспечительных мер принимается по усмотрению руководителя налогового органа (его заместителя) с учетом конкретных обстоятельств. Например, у налогоплательщика уменьшались активы, выросла кредиторская задолженность.