Кредитная карта вид счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Кредитная карта вид счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Самарского областного суда от 27.02.2024 N 33-827/2024 (УИД 63RS0029-02-2022-002983-15)
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании процентов за пользование кредитом; 3) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Заемщик обязательства по возврату кредита и уплате процентов за пользование кредитом исполнял ненадлежащим образом.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленные Истцом в материалы дела документы в виде выписки по счету спорных кредитных карт (л.д. 174-178 т. 1, л.д. 12-17, л.д. 66 т. 2), при отсутствии подписанных ответчиком кредитных документов, обычно сопровождающих заключение кредитного договора с гражданами-заемщиками (заявления на выдачу кредитной карты, анкеты заемщика, расписки заемщика о получении кредитной карты банка), не подтверждают факт заключения ответчиком кредитного договора и на изложенных истцом условиях.
Категория спора: Кредит.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по кредитному договору; 2) О взыскании процентов за пользование кредитом; 3) О взыскании неустойки по кредитному договору.
Обстоятельства: Заемщик обязательства по возврату кредита и уплате процентов за пользование кредитом исполнял ненадлежащим образом.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленные Истцом в материалы дела документы в виде выписки по счету спорных кредитных карт (л.д. 174-178 т. 1, л.д. 12-17, л.д. 66 т. 2), при отсутствии подписанных ответчиком кредитных документов, обычно сопровождающих заключение кредитного договора с гражданами-заемщиками (заявления на выдачу кредитной карты, анкеты заемщика, расписки заемщика о получении кредитной карты банка), не подтверждают факт заключения ответчиком кредитного договора и на изложенных истцом условиях.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 08.05.2024 N 88-7729/2024 (УИД 74MS0139-01-2023-001701-30)
Категория спора: Банковский счет.
Требования клиента: 1) О взыскании денежных средств; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истица указала, что со счета принадлежащей ей кредитной банковской карты несанкционированно, без ее согласия были списаны денежные средства. Она обратилась с заявлением в полицию, возбуждено уголовное дело. Настаивает на том, что списание денежных средств без ее согласия свидетельствует о ненадлежащем оказании банковской услуги.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении почтовых расходов - отказано.Сам по себе факт возбуждения уголовного дела, на который ссылается истец в своей кассационной жалобе, в рассматриваемом случае не подтверждает наличие прямой причинно-следственной связи между действиями сотрудников банка и причинением Ф. убытков в виде списания денежных средств в счет погашения задолженности по кредитной карте.
Категория спора: Банковский счет.
Требования клиента: 1) О взыскании денежных средств; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истица указала, что со счета принадлежащей ей кредитной банковской карты несанкционированно, без ее согласия были списаны денежные средства. Она обратилась с заявлением в полицию, возбуждено уголовное дело. Настаивает на том, что списание денежных средств без ее согласия свидетельствует о ненадлежащем оказании банковской услуги.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении почтовых расходов - отказано.Сам по себе факт возбуждения уголовного дела, на который ссылается истец в своей кассационной жалобе, в рассматриваемом случае не подтверждает наличие прямой причинно-следственной связи между действиями сотрудников банка и причинением Ф. убытков в виде списания денежных средств в счет погашения задолженности по кредитной карте.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Хищение денежных средств в сфере информации: одна или разные формы?
(Третьяк М.И.)
("Уголовное право", 2023, N 1)<27> В материалах уголовного дела доказано, что виновным лицом с использованием специальной программы совершена совокупность действий вначале по изменению данных об условиях кредитного договора, вводу информации о переводе денежных средств, находящихся во владении банка, на лицевой счет кредитной карты, оформленной на имя потерпевшей. Затем, завладев этой картой и кодом к ней, виновный снял денежные средства с лицевого счета кредитной карты с помощью банкомата в виде наличных средств. То есть происходит изменение состояние счета банка, лицевого счета кредитной карты в результате совершения совокупности действий по модификации и вводу различной охраняемой законом компьютерной информации, которая может в соответствии с положениями закона и судебной практикой по-разному оцениваться, но в рассмотренном случае именно они согласно п. 20 Постановления N 48 свидетельствуют о нарушении установленного процесса обработки, хранения, передачи компьютерной информации, характерного только для компьютерного мошенничества (ст. 159.6 УК РФ) (см.: приговор Волжского городского суда Волгоградской области от 5 февраля 2018 г. N 1-23/2018 1-782/2017 по уголовному делу N 1-23/2018. URL: https://sudact.ru/regular/doc/uytRBHbkIwC/ (дата обращения: 08.01.2022)).
(Третьяк М.И.)
("Уголовное право", 2023, N 1)<27> В материалах уголовного дела доказано, что виновным лицом с использованием специальной программы совершена совокупность действий вначале по изменению данных об условиях кредитного договора, вводу информации о переводе денежных средств, находящихся во владении банка, на лицевой счет кредитной карты, оформленной на имя потерпевшей. Затем, завладев этой картой и кодом к ней, виновный снял денежные средства с лицевого счета кредитной карты с помощью банкомата в виде наличных средств. То есть происходит изменение состояние счета банка, лицевого счета кредитной карты в результате совершения совокупности действий по модификации и вводу различной охраняемой законом компьютерной информации, которая может в соответствии с положениями закона и судебной практикой по-разному оцениваться, но в рассмотренном случае именно они согласно п. 20 Постановления N 48 свидетельствуют о нарушении установленного процесса обработки, хранения, передачи компьютерной информации, характерного только для компьютерного мошенничества (ст. 159.6 УК РФ) (см.: приговор Волжского городского суда Волгоградской области от 5 февраля 2018 г. N 1-23/2018 1-782/2017 по уголовному делу N 1-23/2018. URL: https://sudact.ru/regular/doc/uytRBHbkIwC/ (дата обращения: 08.01.2022)).
Статья: Отчетность по форме 0409126 "Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских кредитов (займов) в процентах годовых"
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Данные по таким кредитам (займам) следует отражать по строке 2 раздела 1 или строке 4 раздела 1 (в зависимости от вида кредитного продукта - кредит (заем) наличными (на текущий счет заемщика) или кредит (заем) с использованием кредитной карты, дебетовой карты (овердрафт)).
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Данные по таким кредитам (займам) следует отражать по строке 2 раздела 1 или строке 4 раздела 1 (в зависимости от вида кредитного продукта - кредит (заем) наличными (на текущий счет заемщика) или кредит (заем) с использованием кредитной карты, дебетовой карты (овердрафт)).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"О национальной платежной системе"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)1) предоставлять клиентам - физическим лицам только национальные платежные инструменты в случае, если банковский счет предусматривает осуществление операций с использованием платежных карт. Кредитная организация, предоставляющая национальные платежные инструменты, определяет не менее чем один вид платежной карты (тип продукта в зависимости от предоставляемых клиенту - физическому лицу услуг), которая является национальным платежным инструментом и за предоставление, годовое обслуживание которой, за выдачу наличных денежных средств по которой в указанной кредитной организации, а также в ее банкоматах не взимается плата с клиентов - физических лиц, получающих выплаты, предусмотренные пунктом 4 части 5.5 настоящей статьи;
(ред. от 23.05.2025)
"О национальной платежной системе"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)1) предоставлять клиентам - физическим лицам только национальные платежные инструменты в случае, если банковский счет предусматривает осуществление операций с использованием платежных карт. Кредитная организация, предоставляющая национальные платежные инструменты, определяет не менее чем один вид платежной карты (тип продукта в зависимости от предоставляемых клиенту - физическому лицу услуг), которая является национальным платежным инструментом и за предоставление, годовое обслуживание которой, за выдачу наличных денежных средств по которой в указанной кредитной организации, а также в ее банкоматах не взимается плата с клиентов - физических лиц, получающих выплаты, предусмотренные пунктом 4 части 5.5 настоящей статьи;
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)4.12. В финансовые услуги (за исключением страхования) (код "811") включаются услуги по финансовому посредничеству и связанные с ним вспомогательные услуги (за исключением страхования). К ним относятся комиссии, начисленные за открытие аккредитивов, организацию и обслуживание кредита, обмен наличной валюты, конверсионные безналичные операции (если комиссия взимается по тарифу), снятие наличных денежных средств, исполнение платежных поручений, операции по инкассо и приобретение (продажу) чеков, открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт, управление активами и их учет, хранение ценностей, ценных бумаг, использование программ выпуска депозитарных расписок, а также брокерские комиссии, прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов, услуги по присвоению кредитного рейтинга, услуги бирж, трастовых фондов, а также консультации по всем видам финансового посредничества.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)4.12. В финансовые услуги (за исключением страхования) (код "811") включаются услуги по финансовому посредничеству и связанные с ним вспомогательные услуги (за исключением страхования). К ним относятся комиссии, начисленные за открытие аккредитивов, организацию и обслуживание кредита, обмен наличной валюты, конверсионные безналичные операции (если комиссия взимается по тарифу), снятие наличных денежных средств, исполнение платежных поручений, операции по инкассо и приобретение (продажу) чеков, открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт, управление активами и их учет, хранение ценностей, ценных бумаг, использование программ выпуска депозитарных расписок, а также брокерские комиссии, прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов, услуги по присвоению кредитного рейтинга, услуги бирж, трастовых фондов, а также консультации по всем видам финансового посредничества.
Статья: Проблемы квалификации хищения денежных средств с банковского счета
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2023, N 2)Банковские счета открываются исключительно банками (ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1). Виды банковских счетов приведены в гл. 2 Инструкции Банка России от 30 июня 2021 г. N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)".
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2023, N 2)Банковские счета открываются исключительно банками (ч. 3 ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1). Виды банковских счетов приведены в гл. 2 Инструкции Банка России от 30 июня 2021 г. N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)".
"Правовое регулирование новых видов предпринимательской деятельности: практическое пособие"
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)- осуществление приходно-расходных операций по счетам клиентов, в том числе с применением банковских карт;
(Абрамов В.Ю., Абрамов Ю.В.)
("Юстицинформ", 2023)- осуществление приходно-расходных операций по счетам клиентов, в том числе с применением банковских карт;
Статья: Киберпреступления, связанные с электронными картами, и банковское мошенничество
(Ашмика Агравал)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 1)Безналичный расчет был введен в качестве альтернативы для снижения зависимости от наличных денег. Раньше карты больше использовались покупателями для удобства покупок, чтобы можно было избежать необходимости носить с собой наличные деньги. Сегодня финансовые учреждения предоставляют разновидности карт с различными преимуществами. Общая классификация - это кредитные карты и дебетовые карты. Кредитная карта дает возможность пользоваться покупками в кредит в течение разумного периода, в течение месяца или более, благодаря чему кредитные карты очень популярны среди среднего класса. С помощью дебетовой карты оплата производится держателями карт, имеющими банковский счет. Преимущество здесь заключается в том, что не требуется большого количества наличных денег для любой транзакции.
(Ашмика Агравал)
("Право и цифровая экономика", 2023, N 1)Безналичный расчет был введен в качестве альтернативы для снижения зависимости от наличных денег. Раньше карты больше использовались покупателями для удобства покупок, чтобы можно было избежать необходимости носить с собой наличные деньги. Сегодня финансовые учреждения предоставляют разновидности карт с различными преимуществами. Общая классификация - это кредитные карты и дебетовые карты. Кредитная карта дает возможность пользоваться покупками в кредит в течение разумного периода, в течение месяца или более, благодаря чему кредитные карты очень популярны среди среднего класса. С помощью дебетовой карты оплата производится держателями карт, имеющими банковский счет. Преимущество здесь заключается в том, что не требуется большого количества наличных денег для любой транзакции.
Статья: Заполняем форму П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг"
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)По строке 22 показывается оборот розничной торговли, который представляет собой выручку от продажи товаров населению для личного потребления или использования в домашнем хозяйстве за наличный расчет или оплаченных по кредитным карточкам, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов вкладчиков, по поручению физических лиц без открытия счета, посредством платежных карт (электронных денег).
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 1)По строке 22 показывается оборот розничной торговли, который представляет собой выручку от продажи товаров населению для личного потребления или использования в домашнем хозяйстве за наличный расчет или оплаченных по кредитным карточкам, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов вкладчиков, по поручению физических лиц без открытия счета, посредством платежных карт (электронных денег).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) предоставлять клиентам - физическим лицам только национальные платежные инструменты в случае, если банковский счет предусматривает осуществление операций с использованием платежных карт. Кредитная организация, предоставляющая национальные платежные инструменты, определяет не менее чем один вид платежной карты (тип продукта в зависимости от предоставляемых клиенту - физическому лицу услуг), которая является национальным платежным инструментом и за предоставление, годовое обслуживание которой, за выдачу наличных денежных средств, по которой в указанной кредитной организации, а также в ее банкоматах не взимается плата с клиентов - физических лиц, получающих выплаты, предусмотренные п. 4 ч. 5.5 данной статьи (то есть пенсии и иные социальные выплаты, осуществление которых в соответствии с законодательством РФ отнесено к компетенции СФР);
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)1) предоставлять клиентам - физическим лицам только национальные платежные инструменты в случае, если банковский счет предусматривает осуществление операций с использованием платежных карт. Кредитная организация, предоставляющая национальные платежные инструменты, определяет не менее чем один вид платежной карты (тип продукта в зависимости от предоставляемых клиенту - физическому лицу услуг), которая является национальным платежным инструментом и за предоставление, годовое обслуживание которой, за выдачу наличных денежных средств, по которой в указанной кредитной организации, а также в ее банкоматах не взимается плата с клиентов - физических лиц, получающих выплаты, предусмотренные п. 4 ч. 5.5 данной статьи (то есть пенсии и иные социальные выплаты, осуществление которых в соответствии с законодательством РФ отнесено к компетенции СФР);
Статья: Проблемы правового обеспечения выпуска кредитными организациями платежных карт и их использования
(Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2021, N 2)Кроме того, из положений, закрепляющих названные виды карт, можно сделать вывод также и еще об одном пробеле в нормативном регулировании, так как очевидно, что тот или иной вид банковской карты требует соответствующего договора на ее выпуск и использование. Однако только для кредитной карты прямо определено, что условия ее использования содержатся в кредитном договоре, заключенном между держателем карты и кредитной организацией.
(Сарнакова А.В.)
("Банковское право", 2021, N 2)Кроме того, из положений, закрепляющих названные виды карт, можно сделать вывод также и еще об одном пробеле в нормативном регулировании, так как очевидно, что тот или иной вид банковской карты требует соответствующего договора на ее выпуск и использование. Однако только для кредитной карты прямо определено, что условия ее использования содержатся в кредитном договоре, заключенном между держателем карты и кредитной организацией.
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно п. 1.5 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (далее - Положение N 266-П) кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт, держателями которых являются физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее - держатели).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно п. 1.5 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (далее - Положение N 266-П) кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт, держателями которых являются физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее - держатели).
Статья: Сложные вопросы заполнения отчетности по форме 0409265
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Аналогичная ситуация - с графой 6 подраздела 1.1 раздела 1, где указывается вид доступа к счету клиента с использованием кода "1", если счет предусматривает совершение операций с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, либо кода "2", если счет не предусматривает совершение таких операций. Никаких уточнений в отношении срока действия карты регулятор не предложил.
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Аналогичная ситуация - с графой 6 подраздела 1.1 раздела 1, где указывается вид доступа к счету клиента с использованием кода "1", если счет предусматривает совершение операций с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, либо кода "2", если счет не предусматривает совершение таких операций. Никаких уточнений в отношении срока действия карты регулятор не предложил.
"Корыстные преступления против собственности с использованием информационно-телекоммуникационных сетей: вопросы квалификации: монография"
(Овсюков Д.А.)
(под науч. ред. С.М. Кочои)
("Проспект", 2023)Положение Банка России об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием <2>, разграничивает данные виды банковских карт следующим образом. Расчетная (дебетовая) карта как электронное средство платежа используется для совершения операций ее держателем в пределах расходного лимита - суммы денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, и (или) кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт). Кредитная карта как электронное средство платежа используется для совершения ее держателем операций за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах расходного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Предоплаченная карта как электронное средство платежа используется для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации - эмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона N 161-ФЗ.
(Овсюков Д.А.)
(под науч. ред. С.М. Кочои)
("Проспект", 2023)Положение Банка России об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием <2>, разграничивает данные виды банковских карт следующим образом. Расчетная (дебетовая) карта как электронное средство платежа используется для совершения операций ее держателем в пределах расходного лимита - суммы денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, и (или) кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт). Кредитная карта как электронное средство платежа используется для совершения ее держателем операций за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах расходного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Предоплаченная карта как электронное средство платежа используется для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации - эмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона N 161-ФЗ.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- перечислена иностранная валюта на специальный карточный счет:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- перечислена иностранная валюта на специальный карточный счет: