Косвенный НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенный НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ"Довод заявителя о том, что он не несет ответственность за контрагентов первого и других последующих звеньев, судом обоснованно отклонен, поскольку НДС является косвенным налогом, а его объектом выступают операции по реализации, при оценке положений статьи 173 НК РФ необходимо рассматривать всю цепочку финансово-хозяйственных взаимоотношений налогоплательщика и его контрагентов по операциям, выступающим в качестве объекта налогообложения, а также правомочия указанных субъектов в рамках налоговых отношений. Праву налогоплательщика на применение вычета по НДС корреспондирует обязанность уплатить налог в бюджет в денежной форме. Соответственно, отказ в праве на налоговый вычет может иметь место, если процесс реализации товаров не сопровождается соблюдением корреспондирующей этому праву обязанности по уплате НДС в бюджет в денежной форме. Кроме того, положения статьи 176 НК РФ находятся во взаимосвязи со статьями 171 и 172 НК РФ и предполагают возможность возмещения НДС из бюджета только при наличии реального осуществления хозяйственных операций и осуществлении сделок с реальными товарами."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ"Довод заявителя о том, что он не несет ответственность за контрагентов первого и других последующих звеньев, обоснованно не принят во внимание судом первой инстанции в связи с тем, что, поскольку НДС является косвенным налогом, а его объектом выступают операции по реализации, при оценке положений статьи 173 НК РФ необходимо рассматривать всю цепочку финансово-хозяйственных взаимоотношений налогоплательщика и его контрагентов по операциям, выступающим в качестве объекта налогообложения, а также правомочия указанных субъектов в рамках налоговых отношений. Праву налогоплательщика на применение вычета по НДС корреспондирует обязанность уплатить налог в бюджет в денежной форме. Соответственно, отказ в праве на налоговый вычет может иметь место, если процесс реализации товаров не сопровождается соблюдением корреспондирующей этому праву обязанности по уплате НДС в бюджет в денежной форме. Кроме того, положения статьи 176 НК РФ находятся во взаимосвязи со статьями 171 и 172 НК РФ и предполагают возможность возмещения НДС из бюджета только при наличии реального осуществления хозяйственных операций и осуществлении сделок с реальными товарами."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как уплатить НДС при импорте из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как уплатить НДС при импорте из ЕАЭС
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"ФНС предлагает обновить декларацию по косвенным налогам, уплачиваемым при импорте товаров из ЕАЭС (12.02.2026)
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)19. Косвенные налоги, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем:
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)19. Косвенные налоги, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем:
Формы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Вне зависимости от теоретических концепций и споров практическая необходимость применения финансово-правовых норм возникает фактически во всех сферах экономической и социальной жизни. Например, при выплате заработной платы применяются нормы, регламентирующие удержание налога; при совершении сделки - финансово-правовые нормы, устанавливающие ее налоговые последствия; при оплате товаров или услуг - нормы о расчетах, банковских и кассовых операциях, а также о взимании косвенных налогов (НДС, акцизов); при открытии физическим лицом счета в банке - нормы об обязательном страховании вклада; при назначении пенсии - нормы о финансировании данной выплаты из бюджета и (или) внебюджетного (пенсионного) фонда; при осуществлении деятельности любого государственного (муниципального) органа - нормы о финансировании данной деятельности из бюджета и т.д.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Вне зависимости от теоретических концепций и споров практическая необходимость применения финансово-правовых норм возникает фактически во всех сферах экономической и социальной жизни. Например, при выплате заработной платы применяются нормы, регламентирующие удержание налога; при совершении сделки - финансово-правовые нормы, устанавливающие ее налоговые последствия; при оплате товаров или услуг - нормы о расчетах, банковских и кассовых операциях, а также о взимании косвенных налогов (НДС, акцизов); при открытии физическим лицом счета в банке - нормы об обязательном страховании вклада; при назначении пенсии - нормы о финансировании данной выплаты из бюджета и (или) внебюджетного (пенсионного) фонда; при осуществлении деятельности любого государственного (муниципального) органа - нормы о финансировании данной деятельности из бюджета и т.д.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Как косвенные налоги НДС и акцизы влияют на уровень цен товаров, следовательно, воздействуют на формирование финансовых ресурсов налогоплательщиков, так как при повышении цены реализации на величину налога снижаются платежеспособный спрос и оборачиваемость товаров. Алгоритм исчисления НДС и акциза связан с их начислениями и вычетами, то есть суммы налога к уплате в бюджет зависят от суммы начисленных налогов и их вычетов, причем принятие налогов к вычету может быть реализовано только при выполнении определенных условий. Поскольку налогоплательщики заинтересованы в уменьшении суммы НДС и акциза к уплате в бюджет и эти налоги имеют много особенностей при формировании налоговой базы и применении налоговых вычетов, операции по этим налогам подпадают под пристальное внимание налоговых органов, даже если налогоплательщики не используют агрессивные средства налоговой оптимизации.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Как косвенные налоги НДС и акцизы влияют на уровень цен товаров, следовательно, воздействуют на формирование финансовых ресурсов налогоплательщиков, так как при повышении цены реализации на величину налога снижаются платежеспособный спрос и оборачиваемость товаров. Алгоритм исчисления НДС и акциза связан с их начислениями и вычетами, то есть суммы налога к уплате в бюджет зависят от суммы начисленных налогов и их вычетов, причем принятие налогов к вычету может быть реализовано только при выполнении определенных условий. Поскольку налогоплательщики заинтересованы в уменьшении суммы НДС и акциза к уплате в бюджет и эти налоги имеют много особенностей при формировании налоговой базы и применении налоговых вычетов, операции по этим налогам подпадают под пристальное внимание налоговых органов, даже если налогоплательщики не используют агрессивные средства налоговой оптимизации.
Статья: ФНС составила сводную таблицу контрольных соотношений по отчетам
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам)
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам)
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 приводят сумму НДС к уплате и стоимость импортируемых товаров, освобождаемых от обложения НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 приводят сумму НДС к уплате и стоимость импортируемых товаров, освобождаемых от обложения НДС.
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при импорте из стран ЕАЭС отражайте такими проводками:
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при импорте из стран ЕАЭС отражайте такими проводками:
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Если место реализации - Россия, НДС начисляйте и уплачивайте как при обычной реализации услуг в РФ (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). НДС уплачивается посредством ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если место реализации - Россия, НДС начисляйте и уплачивайте как при обычной реализации услуг в РФ (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). НДС уплачивается посредством ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Статья: Налог на добавленную стоимость, предъявляемый покупателю, и цена договора: проблемы соотношения и взаимовлияния
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Косвенный характер НДС, характеристика его как налога на потребление не способны изменить субъектный состав налоговых и гражданских правоотношений и включить покупателя (фактического налогоплательщика) в состав участников налоговых правоотношений. Косвенный характер НДС объясняет лишь закрепленный порядок формирования налоговой базы по НДС и включения НДС в цену, предусмотренный в п. 1 ст. 168 НК РФ. Но эта характеристика не предоставляет положениям гл. 21 НК РФ возможность получить прямое действие и распространиться на субъектов иной отрасли права.
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2025, N 5)Косвенный характер НДС, характеристика его как налога на потребление не способны изменить субъектный состав налоговых и гражданских правоотношений и включить покупателя (фактического налогоплательщика) в состав участников налоговых правоотношений. Косвенный характер НДС объясняет лишь закрепленный порядок формирования налоговой базы по НДС и включения НДС в цену, предусмотренный в п. 1 ст. 168 НК РФ. Но эта характеристика не предоставляет положениям гл. 21 НК РФ возможность получить прямое действие и распространиться на субъектов иной отрасли права.
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)НДС является косвенным налогом. Следовательно, по общему правилу данный налог не влияет на расчет налога на прибыль. Но у этого правила есть ряд исключений, когда суммы "входного" НДС включаются либо в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), либо в прочие расходы. В данном материале мы рассмотрим некоторые из этих ситуаций.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)НДС является косвенным налогом. Следовательно, по общему правилу данный налог не влияет на расчет налога на прибыль. Но у этого правила есть ряд исключений, когда суммы "входного" НДС включаются либо в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), либо в прочие расходы. В данном материале мы рассмотрим некоторые из этих ситуаций.
Готовое решение: Раздельный учет НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2026)Так, при расчете пропорции для распределения "входного" НДС по косвенным (общехозяйственным) расходам, которые нельзя однозначно отнести к облагаемым операциям или операциям по реализации векселей, учитывайте доход от реализации векселей, а не выручку от их продажи. Таким доходом будет положительная разница между ценой реализации векселей и расходами на их приобретение и (или) реализацию. Цену реализации и расходы нужно определять по правилам ст. 280 НК РФ (пп. 5 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Так, при расчете пропорции для распределения "входного" НДС по косвенным (общехозяйственным) расходам, которые нельзя однозначно отнести к облагаемым операциям или операциям по реализации векселей, учитывайте доход от реализации векселей, а не выручку от их продажи. Таким доходом будет положительная разница между ценой реализации векселей и расходами на их приобретение и (или) реализацию. Цену реализации и расходы нужно определять по правилам ст. 280 НК РФ (пп. 5 п. 4.1 ст. 170 НК РФ).