Косвенные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток) в связи с включением прямых расходов в состав косвенных
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик учел в составе косвенных расходы, связанные с производственным процессом (например, расходы на проведение проектной экспертизы, суммы начисленной амортизации по ОС и т.д.).
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик учел в составе косвенных расходы, связанные с производственным процессом (например, расходы на проведение проектной экспертизы, суммы начисленной амортизации по ОС и т.д.).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела общество в составе косвенных расходов на рекламу отражало операции по реализации (передаче) продукции в целях проведения рекламно-дегустационных мероприятий.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела общество в составе косвенных расходов на рекламу отражало операции по реализации (передаче) продукции в целях проведения рекламно-дегустационных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2026)Косвенные - расходы, связанные с производством и реализацией, не отнесенные к прямым. Обычно к ним относят затраты на ремонт и все прочие расходы: на аренду, рекламу, командировки. Их признают в том периоде, в котором они возникли (ст. 318 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Косвенные - расходы, связанные с производством и реализацией, не отнесенные к прямым. Обычно к ним относят затраты на ремонт и все прочие расходы: на аренду, рекламу, командировки. Их признают в том периоде, в котором они возникли (ст. 318 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2. При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.
Формы
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)"Главная книга", 2025, N 8
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)"Главная книга", 2025, N 8
Готовое решение: Как обосновать начальную цену единицы товара (работы, услуги)
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы рассчитать начальную цену единицы товара (работы, услуги) этим методом, необходимо сложить все обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство или приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) и обычную прибыль для данной сферы деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы рассчитать начальную цену единицы товара (работы, услуги) этим методом, необходимо сложить все обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство или приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) и обычную прибыль для данной сферы деятельности.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)При кассовом методе такие расходы нужно учесть в момент выплаты работнику оплаты труда. При методе начисления такие затраты могут учитываться по-разному, исходя из того, к каким расходам относятся, - прямым или косвенным. Прямые расходы на оплату труда можно списывать только по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимость которых они вошли. Косвенные расходы учитываются в периоде начисления независимо от реализации.
(КонсультантПлюс, 2026)При кассовом методе такие расходы нужно учесть в момент выплаты работнику оплаты труда. При методе начисления такие затраты могут учитываться по-разному, исходя из того, к каким расходам относятся, - прямым или косвенным. Прямые расходы на оплату труда можно списывать только по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимость которых они вошли. Косвенные расходы учитываются в периоде начисления независимо от реализации.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления учитывайте затраты на питание в прямых или косвенных расходах.
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления учитывайте затраты на питание в прямых или косвенных расходах.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.6.2. Порядок распределения косвенных расходов
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.6.2. Порядок распределения косвенных расходов
Статья: Допускается ли единовременное списание прямых расходов?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Единовременно в текущем периоде списывают косвенные расходы, признанные в налоговом учете. Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены. Но есть случаи, когда выделять прямые расходы и учитывать их отдельно по мере продажи не нужно. О таких случаях расскажем далее.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)Единовременно в текущем периоде списывают косвенные расходы, признанные в налоговом учете. Прямые расходы учитываются по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены. Но есть случаи, когда выделять прямые расходы и учитывать их отдельно по мере продажи не нужно. О таких случаях расскажем далее.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.1.2.1.2. Прямые и косвенные расходы
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.1.2.1.2. Прямые и косвенные расходы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль14. ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Убытки подрядчика по ст. 717 ГК РФ включают в себя как реальный ущерб, так и упущенную выгоду. Реальный ущерб подрядчика составляют прежде всего прямые затраты, которые связаны непосредственно с производством строительных работ, а также косвенные затраты, которые связаны с организацией процесса строительства. Например, в расходы подрядчика не включаются затраты на подготовку к выполнению работ, произведенных без согласования с заказчиком <1>. Другой пример: подрядчик вправе взыскать с заказчика в качестве косвенных затрат вознаграждение, выплаченное банку за выдачу банковской гарантии в обеспечение исполнения обязательств подрядчика, если заказчик отказался от исполнения договора при отсутствии нарушений со стороны подрядчика (ст. 717 ГК РФ) <2>.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Убытки подрядчика по ст. 717 ГК РФ включают в себя как реальный ущерб, так и упущенную выгоду. Реальный ущерб подрядчика составляют прежде всего прямые затраты, которые связаны непосредственно с производством строительных работ, а также косвенные затраты, которые связаны с организацией процесса строительства. Например, в расходы подрядчика не включаются затраты на подготовку к выполнению работ, произведенных без согласования с заказчиком <1>. Другой пример: подрядчик вправе взыскать с заказчика в качестве косвенных затрат вознаграждение, выплаченное банку за выдачу банковской гарантии в обеспечение исполнения обязательств подрядчика, если заказчик отказался от исполнения договора при отсутствии нарушений со стороны подрядчика (ст. 717 ГК РФ) <2>.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 010 - 134 отразите расходы, связанные с производством и реализацией, в разбивке по их видам. Отдельно приведите прямые и косвенные расходы (п. п. 126 - 134 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)В строках 010 - 134 отразите расходы, связанные с производством и реализацией, в разбивке по их видам. Отдельно приведите прямые и косвенные расходы (п. п. 126 - 134 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).