Косвенные материальные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенные материальные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время если вы оказываете услуги, то прямые и косвенные материальные расходы учитывайте в том периоде, когда они понесены (п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время если вы оказываете услуги, то прямые и косвенные материальные расходы учитывайте в том периоде, когда они понесены (п. 2 ст. 318 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Данные материальные расходы являются косвенными и формируют сумму расходов текущего отчетного (налогового) периода (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Данные материальные расходы являются косвенными и формируют сумму расходов текущего отчетного (налогового) периода (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В проверяемом периоде часть выработанных цехом тепловой энергии и горячей воды общество реализовало сторонним лицам, а затраты на выработку тепла на основании подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ отнесло к материальным расходам и учло их в составе косвенных расходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В проверяемом периоде часть выработанных цехом тепловой энергии и горячей воды общество реализовало сторонним лицам, а затраты на выработку тепла на основании подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ отнесло к материальным расходам и учло их в составе косвенных расходов.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.10. Для целей налогообложения установлен особый порядок деления расходов на прямые и косвенные. К прямым отнесены:
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.10. Для целей налогообложения установлен особый порядок деления расходов на прямые и косвенные. К прямым отнесены:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с изготовлением и размещением светового табло и указателей?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на изготовление наружных информационных носителей (щитов с приветствием и указанием порядка движения по территории АЗС) являются материальными расходами (пп. 1 п. 2 ст. 253, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Включаемая в расходы стоимость щитов определяется в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 254 НК РФ (в данном случае - исходя из цен их изготовления (без НДС)).
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на изготовление наружных информационных носителей (щитов с приветствием и указанием порядка движения по территории АЗС) являются материальными расходами (пп. 1 п. 2 ст. 253, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Включаемая в расходы стоимость щитов определяется в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 254 НК РФ (в данном случае - исходя из цен их изготовления (без НДС)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение имущества, которое в бухгалтерском учете включается в состав объектов основных средств, а для целей налогообложения прибыли не признается амортизируемым имуществом, если учетной политикой для целей налогообложения прибыли предусмотрено, что стоимость такого имущества включается в состав расходов единовременно в момент ввода его в эксплуатацию?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом порядок учета материальных расходов в виде стоимости приобретенного оборудования, не признаваемого амортизируемым имуществом, зависит от того, являются они прямыми или косвенными. Напомним, что организация самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с изготовлением продукции (п. 1 ст. 318 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом порядок учета материальных расходов в виде стоимости приобретенного оборудования, не признаваемого амортизируемым имуществом, зависит от того, являются они прямыми или косвенными. Напомним, что организация самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с изготовлением продукции (п. 1 ст. 318 НК РФ).
Вопрос: Об учете расходов на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, структурными подразделениями налогоплательщика для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-06/1/15535)Подпунктом 6 пункта 1 статьи 254 Кодекса предусмотрено, что в составе материальных расходов учитываются расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика, при этом датой осуществления указанных расходов признается дата подписания акта приемки-передачи услуг (работ) (пункт 2 статьи 272 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-06/1/15535)Подпунктом 6 пункта 1 статьи 254 Кодекса предусмотрено, что в составе материальных расходов учитываются расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика, при этом датой осуществления указанных расходов признается дата подписания акта приемки-передачи услуг (работ) (пункт 2 статьи 272 Кодекса).
Статья: Налоговый учет расходов на поиск сотрудников
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)В соответствии с п. 1 ст. 318 НК РФ расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на прямые и косвенные.
(Григорян А.А.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 3)В соответствии с п. 1 ст. 318 НК РФ расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на прямые и косвенные.
Готовое решение: Дата оказания услуг и выполнения работ в целях налогообложения прибыли и бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2025)она является косвенным расходом либо прямым расходом, но только тем, который вы имеете право списывать в текущем периоде;
(КонсультантПлюс, 2025)она является косвенным расходом либо прямым расходом, но только тем, который вы имеете право списывать в текущем периоде;
Готовое решение: Как исполнителю учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)Экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, связанные с оказанием услуг (выполнением работ), учитывайте в зависимости от вида расходов в качестве расходов на оплату труда, материальных расходов, амортизации основных средств и т.п. (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, связанные с оказанием услуг (выполнением работ), учитывайте в зависимости от вида расходов в качестве расходов на оплату труда, материальных расходов, амортизации основных средств и т.п. (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: Как в целях налогового учета отразить операции по договору толлинга?
(Консультация эксперта, 2025)При этом в силу ст. 318 НК РФ у заказчика затраты на приобретение сырья могут относиться к прямым расходам, а затраты на переработку - к косвенным (см., например, Письмо Минфина России от 13.11.2010 N 03-03-05/251).
(Консультация эксперта, 2025)При этом в силу ст. 318 НК РФ у заказчика затраты на приобретение сырья могут относиться к прямым расходам, а затраты на переработку - к косвенным (см., например, Письмо Минфина России от 13.11.2010 N 03-03-05/251).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации получение от иностранного поставщика из государства, не являющегося членом ЕАЭС, бесплатно тестовых образцов товаров (парфюмерно-косметической продукции), предназначенных для ознакомления покупателей со свойствами товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость тестовых образцов признается материальным расходом на дату их передачи в торговый зал (пп. 2 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ). В настоящей консультации исходим из предположения, что согласно учетной политике указанные расходы являются косвенными и в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость тестовых образцов признается материальным расходом на дату их передачи в торговый зал (пп. 2 п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ). В настоящей консультации исходим из предположения, что согласно учетной политике указанные расходы являются косвенными и в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца расходы, связанные с доставкой товара до склада покупателя путем заключения договора транспортной экспедиции, согласно которому для осуществления доставки экспедитор привлекает автотранспортную компанию?..
(Консультация эксперта, 2025)<***> Заметим, что при применении метода начисления порядок учета расходов по договору транспортной экспедиции, связанному с продажей готовой продукции, зависит также от того, какой порядок учета материальных расходов, предусмотренных пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, а также прочих расходов, связанных с производством и реализацией, предусмотренных пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ (в составе прямых или косвенных), установлен учетной политикой организации (абз. 3, 4, 9, 10 п. 1, п. 2 ст. 318 НК РФ). В случае если указанные расходы отнесены к прямым расходам, а доход от реализации продукции признается в периоде, следующем за периодом осуществления этих расходов, может сложиться ситуация, когда в налоговом учете указанные расходы будут признаны позднее, чем в бухгалтерском. В таком случае у организации возникнут ВВР и соответствующий ей ОНА, которые будут погашены в периоде признания дохода от реализации продукции (п. п. 11, 14, 17 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2025)<***> Заметим, что при применении метода начисления порядок учета расходов по договору транспортной экспедиции, связанному с продажей готовой продукции, зависит также от того, какой порядок учета материальных расходов, предусмотренных пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, а также прочих расходов, связанных с производством и реализацией, предусмотренных пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ (в составе прямых или косвенных), установлен учетной политикой организации (абз. 3, 4, 9, 10 п. 1, п. 2 ст. 318 НК РФ). В случае если указанные расходы отнесены к прямым расходам, а доход от реализации продукции признается в периоде, следующем за периодом осуществления этих расходов, может сложиться ситуация, когда в налоговом учете указанные расходы будут признаны позднее, чем в бухгалтерском. В таком случае у организации возникнут ВВР и соответствующий ей ОНА, которые будут погашены в периоде признания дохода от реализации продукции (п. п. 11, 14, 17 ПБУ 18/02).
Статья: Новые шины для машины - это запасы
("Главная книга", 2023, N 23)В налоговом учете ситуация аналогичная. Стоимость новых шин списывается на расходы сразу либо как материальные расходы, либо как прочие <3>. Классификация налоговых расходов на сами шины и их шиномонтаж зависит от различных факторов, в том числе и от особенностей использования автомобиля. То есть такие расходы, если они относятся к производственным, могут быть либо прямыми, либо косвенными <4>.
("Главная книга", 2023, N 23)В налоговом учете ситуация аналогичная. Стоимость новых шин списывается на расходы сразу либо как материальные расходы, либо как прочие <3>. Классификация налоговых расходов на сами шины и их шиномонтаж зависит от различных факторов, в том числе и от особенностей использования автомобиля. То есть такие расходы, если они относятся к производственным, могут быть либо прямыми, либо косвенными <4>.