Косвенные материальные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенные материальные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время если вы оказываете услуги, то прямые и косвенные материальные расходы учитывайте в том периоде, когда они понесены (п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время если вы оказываете услуги, то прямые и косвенные материальные расходы учитывайте в том периоде, когда они понесены (п. 2 ст. 318 НК РФ).
Статья: Учет расходов на обязательную маркировку товаров
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 7)Суммы, истраченные на покупку сканера и расходных материалов, необходимых для маркировки товаров, относятся на косвенные материальные расходы единовременно (ст. 254 НК РФ). Затраты на приобретение, генерацию и печать кодов учитываются как материальные расходы по аналогии с расходами на упаковку и иную предпродажную подготовку товара (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Расходы на оплату услуг по изготовлению и обслуживанию сертификата ключа электронной подписи учитываются в составе прочих расходов при условии соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Орлов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 7)Суммы, истраченные на покупку сканера и расходных материалов, необходимых для маркировки товаров, относятся на косвенные материальные расходы единовременно (ст. 254 НК РФ). Затраты на приобретение, генерацию и печать кодов учитываются как материальные расходы по аналогии с расходами на упаковку и иную предпродажную подготовку товара (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Расходы на оплату услуг по изготовлению и обслуживанию сертификата ключа электронной подписи учитываются в составе прочих расходов при условии соответствия требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В проверяемом периоде часть выработанных цехом тепловой энергии и горячей воды общество реализовало сторонним лицам, а затраты на выработку тепла на основании подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ отнесло к материальным расходам и учло их в составе косвенных расходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В проверяемом периоде часть выработанных цехом тепловой энергии и горячей воды общество реализовало сторонним лицам, а затраты на выработку тепла на основании подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ отнесло к материальным расходам и учло их в составе косвенных расходов.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.10. Для целей налогообложения установлен особый порядок деления расходов на прямые и косвенные. К прямым отнесены:
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)6.10. Для целей налогообложения установлен особый порядок деления расходов на прямые и косвенные. К прямым отнесены:
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Как правило, материальные расходы, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ, а также прочие расходы, связанные с производством и реализацией, предусмотренные п. 1 ст. 264 НК РФ, признаются косвенными расходами, если такой порядок предусмотрен учетной политикой организации (пп. 2, абз. 9, 10 п. 1 ст. 318 НК РФ). Косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 318 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Как правило, материальные расходы, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ, а также прочие расходы, связанные с производством и реализацией, предусмотренные п. 1 ст. 264 НК РФ, признаются косвенными расходами, если такой порядок предусмотрен учетной политикой организации (пп. 2, абз. 9, 10 п. 1 ст. 318 НК РФ). Косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 318 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение имущества, которое в бухгалтерском учете включается в состав объектов основных средств, а для целей налогообложения прибыли не признается амортизируемым имуществом, если учетной политикой для целей налогообложения прибыли предусмотрено, что стоимость такого имущества включается в состав расходов единовременно в момент ввода его в эксплуатацию?..
(Консультация эксперта, 2026)При этом порядок учета материальных расходов в виде стоимости приобретенного оборудования, не признаваемого амортизируемым имуществом, зависит от того, являются они прямыми или косвенными. Напомним, что организация самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с изготовлением продукции (п. 1 ст. 318 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При этом порядок учета материальных расходов в виде стоимости приобретенного оборудования, не признаваемого амортизируемым имуществом, зависит от того, являются они прямыми или косвенными. Напомним, что организация самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с изготовлением продукции (п. 1 ст. 318 НК РФ).
Вопрос: Как учитывается финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, расходы на предупредительные мероприятия, произведенные за счет собственных средств организации, можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, материальных расходов, расходов на оплату труда, а полученные в качестве возмещения из бюджета СФР средства должны учитываться как внереализационные доходы. Косвенно данный вывод подтверждает Письмо Минфина России от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643 с учетом п. 6 ст. 2 и п. 1 ст. 18 Закона N 236-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, расходы на предупредительные мероприятия, произведенные за счет собственных средств организации, можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, материальных расходов, расходов на оплату труда, а полученные в качестве возмещения из бюджета СФР средства должны учитываться как внереализационные доходы. Косвенно данный вывод подтверждает Письмо Минфина России от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643 с учетом п. 6 ст. 2 и п. 1 ст. 18 Закона N 236-ФЗ.
Готовое решение: Как исполнителю учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2026)Экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, связанные с оказанием услуг (выполнением работ), учитывайте в зависимости от вида расходов в качестве расходов на оплату труда, материальных расходов, амортизации основных средств и т.п. (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, связанные с оказанием услуг (выполнением работ), учитывайте в зависимости от вида расходов в качестве расходов на оплату труда, материальных расходов, амортизации основных средств и т.п. (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: Каким первичным документом в целях подтверждения расходов в налоговом учете оформлять работу большегрузного самосвала БЕЛАЗ 45 тонн, принадлежащего организации, если он работает исключительно в карьере месторождения, без движения по дорогам общего пользования?
(Консультация эксперта, 2025)При этом к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели (пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели (пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Готовое решение: Дата оказания услуг и выполнения работ в целях налогообложения прибыли и бухгалтерского учета
(КонсультантПлюс, 2026)она является косвенным расходом либо прямым расходом, но только тем, который вы имеете право списывать в текущем периоде;
(КонсультантПлюс, 2026)она является косвенным расходом либо прямым расходом, но только тем, который вы имеете право списывать в текущем периоде;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с изготовлением и размещением светового табло и указателей?..
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на изготовление наружных информационных носителей (щитов с приветствием и указанием порядка движения по территории АЗС) являются материальными расходами (пп. 1 п. 2 ст. 253, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на изготовление наружных информационных носителей (щитов с приветствием и указанием порядка движения по территории АЗС) являются материальными расходами (пп. 1 п. 2 ст. 253, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Вопрос: Как в налоговом учете отразить расходы на демонтаж кондиционера?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Материальные расходы, а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Материальные расходы, а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на полиграфические услуги?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В зависимости от вида деятельности организации расходы могут быть учтены в составе прямых материальных расходов, прочих косвенных расходов, внереализационных расходов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В зависимости от вида деятельности организации расходы могут быть учтены в составе прямых материальных расходов, прочих косвенных расходов, внереализационных расходов.
Корреспонденция счетов: Организация, соответствующая критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации недостачу продукции растениеводства (зерна), которая хранилась на складе организации, если заведующий складом несет полную материальную ответственность и возмещает сумму причиненного ущерба (сверх норм естественной убыли)?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации исходим из предположения, что материальные расходы в виде потерь при хранении в пределах норм естественной убыли являются косвенными расходами и учитываются при формировании налоговой базы текущего отчетного периода.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации исходим из предположения, что материальные расходы в виде потерь при хранении в пределах норм естественной убыли являются косвенными расходами и учитываются при формировании налоговой базы текущего отчетного периода.