Косвенные и внереализационные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенные и внереализационные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, иностранная компания не произвела расчет с российским заимодавцем за уступаемое право и уступка права требования была расторгнута. Начисленные по данным договорам проценты учтены налогоплательщиком в полном объеме в составе внереализационных расходов. Все участники сделок являются прямо или косвенно взаимозависимыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, иностранная компания не произвела расчет с российским заимодавцем за уступаемое право и уступка права требования была расторгнута. Начисленные по данным договорам проценты учтены налогоплательщиком в полном объеме в составе внереализационных расходов. Все участники сделок являются прямо или косвенно взаимозависимыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать бессрочные лицензии на использование результата интеллектуальной деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Если затраты отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, то учитывайте их при расчете налоговой базы в зависимости от того, являются они прямыми или косвенными. Внереализационные расходы уменьшают налоговую базу того отчетного (налогового) периода, в котором они признаны (п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если затраты отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, то учитывайте их при расчете налоговой базы в зависимости от того, являются они прямыми или косвенными. Внереализационные расходы уменьшают налоговую базу того отчетного (налогового) периода, в котором они признаны (п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ).
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)на 1 января года, с которого вы начали применять ОСН, - если эти расходы относятся к косвенным или внереализационным расходам.
(КонсультантПлюс, 2025)на 1 января года, с которого вы начали применять ОСН, - если эти расходы относятся к косвенным или внереализационным расходам.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.
(ред. от 17.11.2025)К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- строительная компания учитывала в составе косвенных и внереализационных расходов следующие виды затрат:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- строительная компания учитывала в составе косвенных и внереализационных расходов следующие виды затрат:
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- строительная компания учитывала в составе косвенных и внереализационных расходов следующие виды затрат:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- строительная компания учитывала в составе косвенных и внереализационных расходов следующие виды затрат:
Готовое решение: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)К косвенным расходам относятся расходы на производство и реализацию, которые вы не отнесли к прямым расходам. Внереализационные расходы к косвенным не относятся. Эти выводы следуют из п. 1 ст. 318, ст. 320 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)К косвенным расходам относятся расходы на производство и реализацию, которые вы не отнесли к прямым расходам. Внереализационные расходы к косвенным не относятся. Эти выводы следуют из п. 1 ст. 318, ст. 320 НК РФ.
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Если в каком-то периоде у вас нет доходов, косвенные и внереализационные расходы учесть можно, а прямые расходы - нельзя.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если в каком-то периоде у вас нет доходов, косвенные и внереализационные расходы учесть можно, а прямые расходы - нельзя.
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- строительная компания учитывала в составе косвенных и внереализационных расходов следующие виды затрат:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- строительная компания учитывала в составе косвенных и внереализационных расходов следующие виды затрат:
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В соответствии со ст. 318 НК РФ прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со ст. 319 НК РФ. Сумма косвенных и внереализационных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В соответствии со ст. 318 НК РФ прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со ст. 319 НК РФ. Сумма косвенных и внереализационных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных НК РФ.
Готовое решение: Как учесть расходы, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Косвенные и внереализационные расходы полностью относите на уменьшение налоговой базы того периода, в котором они осуществлены. Ждать получения доходов не нужно (п. 2 ст. 318 НК РФ, Письма Минфина России от 24.06.2022 N 03-03-06/1/60328, от 28.12.2017 N 03-03-06/1/87897, ФНС России от 21.04.2011 N КЕ-4-3/6494).
(КонсультантПлюс, 2025)Косвенные и внереализационные расходы полностью относите на уменьшение налоговой базы того периода, в котором они осуществлены. Ждать получения доходов не нужно (п. 2 ст. 318 НК РФ, Письма Минфина России от 24.06.2022 N 03-03-06/1/60328, от 28.12.2017 N 03-03-06/1/87897, ФНС России от 21.04.2011 N КЕ-4-3/6494).
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)а) Косвенные и внереализационные расходы можно учесть в текущем отчетном периоде, а прямые расходы уменьшат налоговую базу в периоде реализации готовой продукции.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)а) Косвенные и внереализационные расходы можно учесть в текущем отчетном периоде, а прямые расходы уменьшат налоговую базу в периоде реализации готовой продукции.