Корреспонденция счетов убыток по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Корреспонденция счетов убыток по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Отложенный налоговый актив при переносе убытка на будущее отражайте проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Отложенный налоговый актив при переносе убытка на будущее отражайте проводками:
Типовая ситуация: ПБУ 18/02: применение, проводки и примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по учету ОНА при переносе убытка на будущее
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по учету ОНА при переносе убытка на будущее
Готовое решение: Порядок исчисления и уплаты налога на сверхприбыль (до 29 января 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Заметим, что существует другая позиция отражения расхода по налогу на сверхприбыль, основанная на Рекомендации Р-154/2023-КпР "Налоги с прошлых доходов (прибыли)". Согласно этой позиции налог на сверхприбыль является ретроспективным и признается расходом по налогу на прибыль (п. 2 Рекомендации Р-154/2023-КпР "Налоги с прошлых доходов (прибыли)"). Отражается в бухгалтерском учете его начисление по дебету счета учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам. Сделать это следует в периоде утверждения соответствующих изменений законодательства. Дело в том, что в данном периоде будущее уменьшение экономических выгод в связи с уплатой налога на сверхприбыль становится для вас неизбежным (независимо от того, что уплатить налог вы обязаны в январе 2024 г.).
(КонсультантПлюс, 2024)Заметим, что существует другая позиция отражения расхода по налогу на сверхприбыль, основанная на Рекомендации Р-154/2023-КпР "Налоги с прошлых доходов (прибыли)". Согласно этой позиции налог на сверхприбыль является ретроспективным и признается расходом по налогу на прибыль (п. 2 Рекомендации Р-154/2023-КпР "Налоги с прошлых доходов (прибыли)"). Отражается в бухгалтерском учете его начисление по дебету счета учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам. Сделать это следует в периоде утверждения соответствующих изменений законодательства. Дело в том, что в данном периоде будущее уменьшение экономических выгод в связи с уплатой налога на сверхприбыль становится для вас неизбежным (независимо от того, что уплатить налог вы обязаны в январе 2024 г.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика (ООО) прощение участником (физическим лицом) долга по договору беспроцентного займа? Прощение долга произведено с целью увеличения чистых активов ООО. Доля участника в уставном капитале ООО превышает 50%...
(Консультация эксперта, 2025)При применении этого способа тот факт, что сумма прощенного долга увеличивает добавочный капитал, на отражении текущего налога на прибыль не сказывается, поскольку не возникают временные разницы. Размер текущего налога на прибыль формируется с учетом суммы налога, рассчитанной с дохода в виде прощенного долга, и отражается в общем порядке по дебету счета учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам. Это следует из п. п. 4, 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль".
(Консультация эксперта, 2025)При применении этого способа тот факт, что сумма прощенного долга увеличивает добавочный капитал, на отражении текущего налога на прибыль не сказывается, поскольку не возникают временные разницы. Размер текущего налога на прибыль формируется с учетом суммы налога, рассчитанной с дохода в виде прощенного долга, и отражается в общем порядке по дебету счета учета прибылей и убытков в корреспонденции со счетом учета расчетов по налогам и сборам. Это следует из п. п. 4, 6 Рекомендации Р-102/2019-КпР "Порядок учета налога на прибыль".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание долга, по которому истек срок исковой давности, при наличии встречного однородного требования (кредиторской задолженности) по этому же контрагенту?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату налога на прибыль по результатам налоговой проверки за предыдущий год? Доначисление произведено в связи с тем, что организация ошибочно признала сумму материальной помощи, начисленной и выплаченной работнику, в составе расходов для целей налогообложения прибыли...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н) говорится только об отражении налоговых санкций по налогу на прибыль. Это следует делать на счете 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", субсчета второго порядка "Расчеты по пеням", "Расчеты по штрафам".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н) говорится только об отражении налоговых санкций по налогу на прибыль. Это следует делать на счете 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", субсчета второго порядка "Расчеты по пеням", "Расчеты по штрафам".
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Таким образом, суть балансового метода заключается в ведении бухгалтерского и параллельно ему налогового учета, и далее - в сопутствующем выявлении (классификации) временных и постоянных разниц между системами путем простых математических вычислений, которые затем отображаются сводно на счетах 09 "Отложенные налоговые активы" и 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". При затратном методе ситуация была бы немного иной, счета 09 и 77 находились бы в корреспонденции со счетом 68 "Учет расходов по налогу на прибыль", поскольку корректировали бы соответствующий условный расход (доход) по налогу на прибыль, чтобы получить текущий. Проще говоря, при балансовом методе на счете 99 будет происходить учет фактического (текущего) налога на прибыль, согласно данным налоговой декларации, а далее будет лишь корректироваться финансовый результат, чтобы нивелировать расхождения с налоговым учетом.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Таким образом, суть балансового метода заключается в ведении бухгалтерского и параллельно ему налогового учета, и далее - в сопутствующем выявлении (классификации) временных и постоянных разниц между системами путем простых математических вычислений, которые затем отображаются сводно на счетах 09 "Отложенные налоговые активы" и 77 "Отложенные налоговые обязательства" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". При затратном методе ситуация была бы немного иной, счета 09 и 77 находились бы в корреспонденции со счетом 68 "Учет расходов по налогу на прибыль", поскольку корректировали бы соответствующий условный расход (доход) по налогу на прибыль, чтобы получить текущий. Проще говоря, при балансовом методе на счете 99 будет происходить учет фактического (текущего) налога на прибыль, согласно данным налоговой декларации, а далее будет лишь корректироваться финансовый результат, чтобы нивелировать расхождения с налоговым учетом.
Корреспонденция счетов: В связи с тем что чистые активы организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом, меньше ее уставного капитала, произведено уменьшение уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости долей участников. Как отразить в учете организации эту операцию?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов в случае уменьшения уставного капитала организации путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников после внесения соответствующих изменений в учредительные документы в ее учете производится бухгалтерская запись по дебету счета 80 "Уставный капитал" и кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" <*>.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов в случае уменьшения уставного капитала организации путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников после внесения соответствующих изменений в учредительные документы в ее учете производится бухгалтерская запись по дебету счета 80 "Уставный капитал" и кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" <*>.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. рубрику "Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов".
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. рубрику "Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий уплате по итогам I квартала текущего года, если ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале не уплачивались?..
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов и субсчетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2025)Обозначения аналитических счетов и субсчетов, используемые в таблице проводок