Корректировочный упд книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный упд книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.04.2022 N 13АП-3681/2022 по делу N А56-99042/2021
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: О взыскании уплаченных за товар денежных средств.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на неисполнение поставщиком обязательства по поставке оплаченного товара.
Решение: Отказано.В обоснование апелляционной жалобы ООО "ГК "ПТК Спорт" ссылается на то, что представленные ответчиком в материалы дела выписки из книги покупок и продаж за 2 квартал 2019 года не могут являться подтверждением факта поставки, поскольку истцом подана корректировочная декларация по НДС за 2 квартал 2019 года с приложением скорректированной книги покупок, из которой следует, что поставки по УПД от 27.06.2019 N 76-1 и от 28.06.2019 N 76-2 на общую сумму 424000 руб. исключены из книги покупок.
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: О взыскании уплаченных за товар денежных средств.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на неисполнение поставщиком обязательства по поставке оплаченного товара.
Решение: Отказано.В обоснование апелляционной жалобы ООО "ГК "ПТК Спорт" ссылается на то, что представленные ответчиком в материалы дела выписки из книги покупок и продаж за 2 квартал 2019 года не могут являться подтверждением факта поставки, поскольку истцом подана корректировочная декларация по НДС за 2 квартал 2019 года с приложением скорректированной книги покупок, из которой следует, что поставки по УПД от 27.06.2019 N 76-1 и от 28.06.2019 N 76-2 на общую сумму 424000 руб. исключены из книги покупок.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.02.2022 N 11АП-919/2022 по делу N А55-18382/2021
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено.Гкал, который был отражен в первичном УПД. При этом, сведения из книги покупок ООО "ВТС" за 1 кв. 2019 г., представленные Управлением в качестве доказательств в материалы дела N А55-18383/2021, также указывают на искаженную стоимость тепловой энергии по УПД N 588, принятой ООО "ВТС" к учету в размере 17 316 193,46 руб., в т.ч. НДС 18% (см. приложение 2 строку 2). Обществом было произведено уточнение объемов потребленной тепловой энергии с направлением в адрес ООО "ВТС" корректировочного УПД N 588 от 31.12.2018 г. письмом N 23 от 18.01.2019 г. (т. 1 л.д. 138) с показателями по объему - 15261,6 Гкал, и по стоимости - 27 841 431,65 руб., в т.ч. НДС 18%, что сведениям Книги покупок ООО "ВТС" за 1 кв. 2019 г. не соответствует, а в книге покупок за 4 кв. 2018 г. не отражено и не подтверждается.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено.Гкал, который был отражен в первичном УПД. При этом, сведения из книги покупок ООО "ВТС" за 1 кв. 2019 г., представленные Управлением в качестве доказательств в материалы дела N А55-18383/2021, также указывают на искаженную стоимость тепловой энергии по УПД N 588, принятой ООО "ВТС" к учету в размере 17 316 193,46 руб., в т.ч. НДС 18% (см. приложение 2 строку 2). Обществом было произведено уточнение объемов потребленной тепловой энергии с направлением в адрес ООО "ВТС" корректировочного УПД N 588 от 31.12.2018 г. письмом N 23 от 18.01.2019 г. (т. 1 л.д. 138) с показателями по объему - 15261,6 Гкал, и по стоимости - 27 841 431,65 руб., в т.ч. НДС 18%, что сведениям Книги покупок ООО "ВТС" за 1 кв. 2019 г. не соответствует, а в книге покупок за 4 кв. 2018 г. не отражено и не подтверждается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)С 1 июля 2021 года организации и предприниматели, которые работают с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны отчитываться в налоговую инспекцию об операциях с ними (п. 2.3 ст. 23 НК РФ). Кроме того, реквизиты для сведений о прослеживаемости появились в обычных и корректировочных счетах-фактурах, универсальных передаточных и корректировочных документах, книге покупок, книге продаж и налоговой декларации по НДС. Рассказываем, какие товары подпали под прослеживаемость, как о них надо отчитываться, какой штраф грозит за нарушение.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)С 1 июля 2021 года организации и предприниматели, которые работают с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны отчитываться в налоговую инспекцию об операциях с ними (п. 2.3 ст. 23 НК РФ). Кроме того, реквизиты для сведений о прослеживаемости появились в обычных и корректировочных счетах-фактурах, универсальных передаточных и корректировочных документах, книге покупок, книге продаж и налоговой декларации по НДС. Рассказываем, какие товары подпали под прослеживаемость, как о них надо отчитываться, какой штраф грозит за нарушение.
Статья: Новая форма счета-фактуры - с 1 июля. "Поправьте" УПД!
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 7)Во-первых, исправленный УПД покупатель регистрирует в книге покупок и, соответственно, суммы НДС предъявляет к вычету в том квартале, в котором получен исправленный документ.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 7)Во-первых, исправленный УПД покупатель регистрирует в книге покупок и, соответственно, суммы НДС предъявляет к вычету в том квартале, в котором получен исправленный документ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@
"О корректировке универсального передаточного документа"При применении такого способа исправления (способ 1) рекомендуется учитывать, что составление исправленного экземпляра УПД не затрагивает отношения, связанные с исчислением НДС и заявлением налогового вычета. Поэтому новый исправленный экземпляр УПД не подписывается руководителем организации или иным уполномоченным на подписание счетов-фактур лицом, а также главным бухгалтером (иным уполномоченным лицом). Соответственно, такой исправленный экземпляр УПД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж не регистрируется.
"О корректировке универсального передаточного документа"При применении такого способа исправления (способ 1) рекомендуется учитывать, что составление исправленного экземпляра УПД не затрагивает отношения, связанные с исчислением НДС и заявлением налогового вычета. Поэтому новый исправленный экземпляр УПД не подписывается руководителем организации или иным уполномоченным на подписание счетов-фактур лицом, а также главным бухгалтером (иным уполномоченным лицом). Соответственно, такой исправленный экземпляр УПД в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж не регистрируется.