Корректировочный счет-фактура в другом периоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура в другом периоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в период проверки предоставил несколько уточненных деклараций по НДС. В них уменьшалась сумма налоговых вычетов по спорному счету-фактуре, выставленному контрагентом. После того как сумма НДС по данному счету-фактуре была полностью исключена, налогоплательщик начал уменьшать сумму вычетов по другому счету-фактуре. При этом в каждой корректирующей декларации отражались вычеты по тому же спорному контрагенту, нереальность сделки с которым доказывалась налоговым органом по результатам контрольных мероприятий.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в период проверки предоставил несколько уточненных деклараций по НДС. В них уменьшалась сумма налоговых вычетов по спорному счету-фактуре, выставленному контрагентом. После того как сумма НДС по данному счету-фактуре была полностью исключена, налогоплательщик начал уменьшать сумму вычетов по другому счету-фактуре. При этом в каждой корректирующей декларации отражались вычеты по тому же спорному контрагенту, нереальность сделки с которым доказывалась налоговым органом по результатам контрольных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель возвратил товар в рамках того же договора, по которому он был поставлен, принять к вычету НДС можно на основании составленного вами корректировочного счета-фактуры (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 10.04.2019 N 03-07-09/25208). Вычет НДС применяйте в том периоде, когда вы отразили возврат в учете и выставили корректировочный счет-фактуру. Можете заявить вычет и в другом периоде, но не позднее года с момента учета и оформления возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупатель возвратил товар в рамках того же договора, по которому он был поставлен, принять к вычету НДС можно на основании составленного вами корректировочного счета-фактуры (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 10.04.2019 N 03-07-09/25208). Вычет НДС применяйте в том периоде, когда вы отразили возврат в учете и выставили корректировочный счет-фактуру. Можете заявить вычет и в другом периоде, но не позднее года с момента учета и оформления возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Вычет НДС у учреждения-продавца при возврате товара от покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Замена товара отражается как две операции: возврат товара и продажа нового. При возврате покупателем товара в течение гарантийного срока учреждение-продавец должно выставить корректировочный счет-фактуру в обычном порядке. Принять к вычету НДС можно на основании этого документа (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 10.04.2019 N 03-07-09/25208). Вычет НДС применяйте в том периоде, когда вы отразили возврат в учете и выставили корректировочный счет-фактуру. Можете заявить вычет и в другом периоде, но не позднее года с момента учета и оформления возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Замена товара отражается как две операции: возврат товара и продажа нового. При возврате покупателем товара в течение гарантийного срока учреждение-продавец должно выставить корректировочный счет-фактуру в обычном порядке. Принять к вычету НДС можно на основании этого документа (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 10.04.2019 N 03-07-09/25208). Вычет НДС применяйте в том периоде, когда вы отразили возврат в учете и выставили корректировочный счет-фактуру. Можете заявить вычет и в другом периоде, но не позднее года с момента учета и оформления возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Типовая ситуация: Исправительный и корректировочный счета-фактуры: отличия и порядок оформления
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправительные счета-фактуры с измененной стоимостью или суммой налога отражают в бухучете как исправление ошибок. При изменении других показателей проводки не делают.
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправительные счета-фактуры с измененной стоимостью или суммой налога отражают в бухучете как исправление ошибок. При изменении других показателей проводки не делают.
Статья: Корректировочный и исправительный счета-фактуры: в чем разница
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)P.S. Вот мы и пришли к главному выводу. Почему важно четко разбираться в том, когда при уменьшении налоговой базы по НДС нужен исправленный, а когда - корректировочный счет-фактура? Потому что в одном случае нужна уточненка, а в другом - нет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)P.S. Вот мы и пришли к главному выводу. Почему важно четко разбираться в том, когда при уменьшении налоговой базы по НДС нужен исправленный, а когда - корректировочный счет-фактура? Потому что в одном случае нужна уточненка, а в другом - нет.
Статья: Самые частые ошибки в декларациях по НДС
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Следующая оплошность, которую допускает бизнес: "невосстановление в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ суммы НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в счет предстоящих поставок в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошли изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты", - отметило Управление. Кроме этого предприятия неправильно указывают коды видов операций при выставлении и получении счетов-фактур, которые были исправлены в корректировочных документах.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Следующая оплошность, которую допускает бизнес: "невосстановление в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ суммы НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в счет предстоящих поставок в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошли изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты", - отметило Управление. Кроме этого предприятия неправильно указывают коды видов операций при выставлении и получении счетов-фактур, которые были исправлены в корректировочных документах.