Корректировочный счет-Фактура прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-Фактура прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В рамках камеральной проверки ИФНС установила, что скорректированные счета-фактуры не выставлялись, и корректировки в сторону уменьшения стоимости товара в учете не производились. Налогоплательщик учитывал полученные премии в составе внереализационных доходов и включал их в налоговую базу по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В рамках камеральной проверки ИФНС установила, что скорректированные счета-фактуры не выставлялись, и корректировки в сторону уменьшения стоимости товара в учете не производились. Налогоплательщик учитывал полученные премии в составе внереализационных доходов и включал их в налоговую базу по налогу на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в декларации по налогу на прибыль выставление и получение корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в декларации по налогу на прибыль выставление и получение корректировочного счета-фактуры
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.04.2017 N ММВ-7-2/278@
(ред. от 22.08.2025)
"Об утверждении перечней правовых актов и их отдельных частей (положений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора)"Формат представления расчета совокупного размера прибыли (убытка) участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" в электронном виде
(ред. от 22.08.2025)
"Об утверждении перечней правовых актов и их отдельных частей (положений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по контролю при осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора)"Формат представления расчета совокупного размера прибыли (убытка) участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" в электронном виде
Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@
"О корректировке универсального передаточного документа"Поэтому заполнение всех реквизитов УКД, установленных в качестве обязательных для первичных учетных документов статьей 9 Закона N 402-ФЗ и для корректировочных счетов-фактур статьей 169 НК РФ, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС (статус документа "1").
"О корректировке универсального передаточного документа"Поэтому заполнение всех реквизитов УКД, установленных в качестве обязательных для первичных учетных документов статьей 9 Закона N 402-ФЗ и для корректировочных счетов-фактур статьей 169 НК РФ, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС (статус документа "1").
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если покупатель на УСН применяет пониженную ставку НДС (7% или 5%) либо общую ставку НДС (20% или 10%), при возврате им товара в рамках того же договора вычет НДС применяйте так же, как при возврате товара другими плательщиками НДС на основании корректировочного счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если покупатель на УСН применяет пониженную ставку НДС (7% или 5%) либо общую ставку НДС (20% или 10%), при возврате им товара в рамках того же договора вычет НДС применяйте так же, как при возврате товара другими плательщиками НДС на основании корректировочного счета-фактуры.
Типовая ситуация: Как поставщику учесть возврат ему качественного товара в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Получите от покупателя документы, подтверждающие возврат (например, претензию), и оформите корректировочный счет-фактуру.
(Издательство "Главная книга", 2025)Получите от покупателя документы, подтверждающие возврат (например, претензию), и оформите корректировочный счет-фактуру.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты за выполненные работы (оказанные услуги), если при их оплате получена скидка в размере 10% от договорной стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за досрочное исполнение обязательств по оплате, при этом на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)- дата получения корректировочного счета-фактуры, выставленного исполнителем при изменении стоимости выполненных работ (оказанных услуг) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)- дата получения корректировочного счета-фактуры, выставленного исполнителем при изменении стоимости выполненных работ (оказанных услуг) <*>.
Вопрос: Как отразить в учете поставщика корректировку реализации при изменении цены в связи с пересмотром условий поставки товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Как продавцу отразить в бухгалтерском учете выставление корректировочного счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2025)Как продавцу отразить в бухгалтерском учете выставление корректировочного счета-фактуры?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (покупателя) приобретение товара и последующий возврат части не проданного в течение месяца товара, качество которого соответствует условиям договора?..
(Консультация эксперта, 2025)По разъяснениям ФНС России, организация-продавец при возврате товара выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру (п. 1.4 Письма от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(Консультация эксперта, 2025)По разъяснениям ФНС России, организация-продавец при возврате товара выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру (п. 1.4 Письма от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Вопрос: Согласно договору поставки при возврате качественного товара позже установленного срока товар возвращается по сниженной цене. Вправе ли поставщик в этом случае выставить УКД на меньшую сумму, чем первоначальная стоимость товара? Как покупателю в целях НДС отразить возврат поставщику товара по сниженной цене?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Заполнение всех реквизитов УКД (со статусом 1), установленных в качестве обязательных для первичных учетных документов ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и для корректировочных счетов-фактур ст. 169 Налогового кодекса РФ, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС (Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Заполнение всех реквизитов УКД (со статусом 1), установленных в качестве обязательных для первичных учетных документов ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и для корректировочных счетов-фактур ст. 169 Налогового кодекса РФ, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС (Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) продажу готовой продукции покупателю и последующий возврат покупателем части проданной продукции (качество которой соответствует условиям договора)? Продажа и возврат готовой продукции приходятся на один календарный год...
(Консультация эксперта, 2025)Основанием для принятия НДС к вычету является корректировочный счет-фактура, составленный на стоимость возвращенной продукции. Такой вывод следует из п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.
(Консультация эксперта, 2025)Основанием для принятия НДС к вычету является корректировочный счет-фактура, составленный на стоимость возвращенной продукции. Такой вывод следует из п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.
Вопрос: Возможно ли при возврате товара выставить корректировочный счет-фактуру, если при его продаже выставлялся УПД, и наоборот - выставлять УКД вместо счета-фактуры и накладной?
(Консультация эксперта, 2025)Форма УПД подразумевает объединение информации форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам. Такое объединение при соблюдении требований Закона N 402-ФЗ и гл. 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов) (Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). УПД не является обязательным документом и применяется по решению самого налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2025)Форма УПД подразумевает объединение информации форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам. Такое объединение при соблюдении требований Закона N 402-ФЗ и гл. 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов) (Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). УПД не является обязательным документом и применяется по решению самого налогоплательщика.
Готовое решение: Как отражать возврат товара в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Отражена прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, в сумме фактической себестоимости возвращенного товара
(КонсультантПлюс, 2025)Отражена прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, в сумме фактической себестоимости возвращенного товара