Корректировочный счет-фактура на увеличение отражение в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура на увеличение отражение в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если по экспорту вы применяете ставку НДС 0%, то увеличение по корректировочному счету-фактуре отражается в декларации по НДС:
(КонсультантПлюс, 2025)Если по экспорту вы применяете ставку НДС 0%, то увеличение по корректировочному счету-фактуре отражается в декларации по НДС:
Вопрос: Будут ли последствия, если вместо исправленного счета-фактуры выставить корректировочный?
(Консультация эксперта, 2025)Для того чтобы исправить ошибку в случае отражения операций в одном налоговом периоде, продавцу следует выставить исправленный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Чтобы исправить ошибку в случае выставления исправленного счета-фактуры после окончания текущего налогового периода, продавцу следует зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки в установленном порядке, аннулировав при этом первоначально выставленный отгрузочный счет-фактуру (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Поскольку сумма налога к уплате при этом уменьшится, подавать уточненную декларацию по НДС не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ). Регистрацию корректировочного счета-фактуры в книге покупок также необходимо аннулировать. Если НДС на основании неправомерно выставленного корректировочного счета-фактуры уже был отражен в налоговой декларации в составе вычета, то следует представить уточненную налоговую декларацию за период, в котором был применен такой вычет.
(Консультация эксперта, 2025)Для того чтобы исправить ошибку в случае отражения операций в одном налоговом периоде, продавцу следует выставить исправленный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Чтобы исправить ошибку в случае выставления исправленного счета-фактуры после окончания текущего налогового периода, продавцу следует зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки в установленном порядке, аннулировав при этом первоначально выставленный отгрузочный счет-фактуру (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Поскольку сумма налога к уплате при этом уменьшится, подавать уточненную декларацию по НДС не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ). Регистрацию корректировочного счета-фактуры в книге покупок также необходимо аннулировать. Если НДС на основании неправомерно выставленного корректировочного счета-фактуры уже был отражен в налоговой декларации в составе вычета, то следует представить уточненную налоговую декларацию за период, в котором был применен такой вычет.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"у) в графе 19 - разница, отражающая увеличение суммы налога на добавленную стоимость, указанная в графе 8 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)" корректировочного счета-фактуры (исправленного корректировочного счета-фактуры);
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"у) в графе 19 - разница, отражающая увеличение суммы налога на добавленную стоимость, указанная в графе 8 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)" корректировочного счета-фактуры (исправленного корректировочного счета-фактуры);
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)13. Как заполнить разд. 11 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)13. Как заполнить разд. 11 декларации по НДС
Готовое решение: Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)И продавец, и покупатель отражают в декларации по НДС корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре в общем порядке. То есть так же, как и первичный корректировочный счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2025)И продавец, и покупатель отражают в декларации по НДС корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре в общем порядке. То есть так же, как и первичный корректировочный счет-фактуру.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)12. Порядок заполнения разд. 11 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)12. Порядок заполнения разд. 11 декларации по НДС
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Но если товары (работы, услуги, имущественные права) были приобретены для использования в операциях, освобождаемых от налога по ст. 149 НК РФ или не признаваемых объектом налогообложения, то сведения о них, в том числе с учетом корректировки, должны быть отражены в графе 3 разд. 7 декларации по НДС в том периоде, когда соответствующие не облагаемые НДС операции будут отражены в разд. 7 декларации. При этом если сведения о приобретениях уже были отражены в разд. 7 декларации в предыдущем периоде, то, полагаем, для отражения корректировки стоимости покупатель может подать уточненную декларацию за этот период. Это следует из п. 1 ст. 81 НК РФ, п. п. 50.1 - 50.3 Порядка заполнения декларации по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Но если товары (работы, услуги, имущественные права) были приобретены для использования в операциях, освобождаемых от налога по ст. 149 НК РФ или не признаваемых объектом налогообложения, то сведения о них, в том числе с учетом корректировки, должны быть отражены в графе 3 разд. 7 декларации по НДС в том периоде, когда соответствующие не облагаемые НДС операции будут отражены в разд. 7 декларации. При этом если сведения о приобретениях уже были отражены в разд. 7 декларации в предыдущем периоде, то, полагаем, для отражения корректировки стоимости покупатель может подать уточненную декларацию за этот период. Это следует из п. 1 ст. 81 НК РФ, п. п. 50.1 - 50.3 Порядка заполнения декларации по НДС.
Типовая ситуация: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС (для бюджетной организации)
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой ситуации ООО "Альфа" регистрирует корректировочный счет-фактуру в своей книге продаж за III квартал 2025 г., отражая в ней данные из строки "Всего увеличение" (94 500 руб., в том числе НДС - 4 500 руб.). Эта дополнительная реализация попадет в декларацию по НДС за III квартал 2025 г.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой ситуации ООО "Альфа" регистрирует корректировочный счет-фактуру в своей книге продаж за III квартал 2025 г., отражая в ней данные из строки "Всего увеличение" (94 500 руб., в том числе НДС - 4 500 руб.). Эта дополнительная реализация попадет в декларацию по НДС за III квартал 2025 г.
Готовое решение: Порядок заполнения формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)разницу при увеличении стоимости - в графе 17, а разницу в НДС - в графе 19.
(КонсультантПлюс, 2025)разницу при увеличении стоимости - в графе 17, а разницу в НДС - в графе 19.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)НДСн - общая сумма, исчисленная при приобретении лома (по всем отгрузкам и уплаченным авансам). Она исчисляется на основании отгрузочных, авансовых и корректировочных (к увеличению) счетов-фактур с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом", полученных от продавцов лома;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)НДСн - общая сумма, исчисленная при приобретении лома (по всем отгрузкам и уплаченным авансам). Она исчисляется на основании отгрузочных, авансовых и корректировочных (к увеличению) счетов-фактур с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом", полученных от продавцов лома;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Авансовые и отгрузочные счета-фактуры регистрируются продавцом только в книге продаж. При этом в книге продаж стоимость лома без НДС (100 руб.) отражается в графе 14 (Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре... по ставке 20%), а в графах 13б (Стоимость продаж по счету-фактуре. (с учетом НДС)) и 17 (Сумма НДС по счету-фактуре. по ставке 20%) проставляются прочерки (при выгрузке в разд. 9 декларации по НДС указываются нули).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Авансовые и отгрузочные счета-фактуры регистрируются продавцом только в книге продаж. При этом в книге продаж стоимость лома без НДС (100 руб.) отражается в графе 14 (Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре... по ставке 20%), а в графах 13б (Стоимость продаж по счету-фактуре. (с учетом НДС)) и 17 (Сумма НДС по счету-фактуре. по ставке 20%) проставляются прочерки (при выгрузке в разд. 9 декларации по НДС указываются нули).