Корректировочный счет-Фактура на увеличение отражение в декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-Фактура на увеличение отражение в декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если по экспорту вы применяете ставку НДС 0%, то увеличение по корректировочному счету-фактуре отражается в декларации по НДС:
(КонсультантПлюс, 2025)Если по экспорту вы применяете ставку НДС 0%, то увеличение по корректировочному счету-фактуре отражается в декларации по НДС:
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)подать декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за период, в котором произошло увеличение стоимости. В ней отразите возникшую разницу между новой и первоначальной стоимостью. К этой декларации приложите заявление о ввозе с отражением разницы между измененной и первоначальной стоимостью, документ, подтверждающий увеличение стоимости поставки, и корректировочный счет-фактуру (если его выставление предусмотрено законодательством страны продавца). Сдавать уточненную декларацию за период, когда вы отчитались о ввозе товаров, не надо.
(КонсультантПлюс, 2025)подать декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за период, в котором произошло увеличение стоимости. В ней отразите возникшую разницу между новой и первоначальной стоимостью. К этой декларации приложите заявление о ввозе с отражением разницы между измененной и первоначальной стоимостью, документ, подтверждающий увеличение стоимости поставки, и корректировочный счет-фактуру (если его выставление предусмотрено законодательством страны продавца). Сдавать уточненную декларацию за период, когда вы отчитались о ввозе товаров, не надо.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)договор (контракт) или иной документ, предусмотренный участниками договора (контракта), который подтверждает увеличение цены импортированного товара, корректировочный счет-фактуру (в случае если его выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена). Указанные документы могут быть представлены в копиях, заверенных в порядке, установленном законодательством государства-члена, или в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Формат указанных документов определяется нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов либо иными нормативными правовыми актами государств-членов.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)договор (контракт) или иной документ, предусмотренный участниками договора (контракта), который подтверждает увеличение цены импортированного товара, корректировочный счет-фактуру (в случае если его выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена). Указанные документы могут быть представлены в копиях, заверенных в порядке, установленном законодательством государства-члена, или в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Формат указанных документов определяется нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов либо иными нормативными правовыми актами государств-членов.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"у) в графе 19 - разница, отражающая увеличение суммы налога на добавленную стоимость, указанная в графе 8 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)" корректировочного счета-фактуры (исправленного корректировочного счета-фактуры);
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"у) в графе 19 - разница, отражающая увеличение суммы налога на добавленную стоимость, указанная в графе 8 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)" корректировочного счета-фактуры (исправленного корректировочного счета-фактуры);
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 190 и 210 отразите разницу при увеличении стоимости поставки по корректировочному счету-фактуре. Для этого в строку 190 перенесите показатели из графы 17, а в строку 210 - из графы 19. Если данных нет, то проставьте прочерки (или оставьте строки пустыми);
(КонсультантПлюс, 2025)в строках 190 и 210 отразите разницу при увеличении стоимости поставки по корректировочному счету-фактуре. Для этого в строку 190 перенесите показатели из графы 17, а в строку 210 - из графы 19. Если данных нет, то проставьте прочерки (или оставьте строки пустыми);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Авансовые и отгрузочные счета-фактуры регистрируются продавцом только в книге продаж. При этом в книге продаж стоимость лома без НДС (100 руб.) отражается в графе 14 (Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре... по ставке 20%), а в графах 13б (Стоимость продаж по счету-фактуре. (с учетом НДС)) и 17 (Сумма НДС по счету-фактуре. по ставке 20%) проставляются прочерки (при выгрузке в разд. 9 декларации по НДС указываются нули).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Авансовые и отгрузочные счета-фактуры регистрируются продавцом только в книге продаж. При этом в книге продаж стоимость лома без НДС (100 руб.) отражается в графе 14 (Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре... по ставке 20%), а в графах 13б (Стоимость продаж по счету-фактуре. (с учетом НДС)) и 17 (Сумма НДС по счету-фактуре. по ставке 20%) проставляются прочерки (при выгрузке в разд. 9 декларации по НДС указываются нули).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)13. Как заполнить разд. 11 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)13. Как заполнить разд. 11 декларации по НДС
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При выставлении или получении корректировочного счета-фактуры в декларации по налогу на прибыль отразите изменения показателей доходов и расходов, связанные с его выставлением (получением).
(КонсультантПлюс, 2025)При выставлении или получении корректировочного счета-фактуры в декларации по налогу на прибыль отразите изменения показателей доходов и расходов, связанные с его выставлением (получением).
Вопрос: Будут ли последствия, если вместо исправленного счета-фактуры выставить корректировочный?
(Консультация эксперта, 2025)Для того чтобы исправить ошибку в случае отражения операций в одном налоговом периоде, продавцу следует выставить исправленный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Чтобы исправить ошибку в случае выставления исправленного счета-фактуры после окончания текущего налогового периода, продавцу следует зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки в установленном порядке, аннулировав при этом первоначально выставленный отгрузочный счет-фактуру (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Поскольку сумма налога к уплате при этом уменьшится, подавать уточненную декларацию по НДС не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ). Регистрацию корректировочного счета-фактуры в книге покупок также необходимо аннулировать. Если НДС на основании неправомерно выставленного корректировочного счета-фактуры уже был отражен в налоговой декларации в составе вычета, то следует представить уточненную налоговую декларацию за период, в котором был применен такой вычет.
(Консультация эксперта, 2025)Для того чтобы исправить ошибку в случае отражения операций в одном налоговом периоде, продавцу следует выставить исправленный счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Чтобы исправить ошибку в случае выставления исправленного счета-фактуры после окончания текущего налогового периода, продавцу следует зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки в установленном порядке, аннулировав при этом первоначально выставленный отгрузочный счет-фактуру (п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Поскольку сумма налога к уплате при этом уменьшится, подавать уточненную декларацию по НДС не обязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ). Регистрацию корректировочного счета-фактуры в книге покупок также необходимо аннулировать. Если НДС на основании неправомерно выставленного корректировочного счета-фактуры уже был отражен в налоговой декларации в составе вычета, то следует представить уточненную налоговую декларацию за период, в котором был применен такой вычет.
Типовая ситуация: Книги покупок и продаж: порядок и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)При получении исправительного счета-фактуры корректируют книгу покупок за квартал, в котором отражен счет-фактура с ошибками. Ошибочный счет-фактуру аннулируют - регистрируют повторно с отрицательными показателями в графах 14 - 15, исправительный счет-фактуру регистрируют в обычном порядке. Если книгу покупок надо исправить после закрытия, заполняют дополнительный лист (п. 9 Правил).
(Издательство "Главная книга", 2025)При получении исправительного счета-фактуры корректируют книгу покупок за квартал, в котором отражен счет-фактура с ошибками. Ошибочный счет-фактуру аннулируют - регистрируют повторно с отрицательными показателями в графах 14 - 15, исправительный счет-фактуру регистрируют в обычном порядке. Если книгу покупок надо исправить после закрытия, заполняют дополнительный лист (п. 9 Правил).
Типовая ситуация: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы получили или выставили корректировочный счет-фактуру (КСФ), сдавать уточненную декларацию за квартал, в котором был отражен первоначальный счет-фактура, не надо. Какой это КСФ - на уменьшение или на увеличение стоимости - неважно.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы получили или выставили корректировочный счет-фактуру (КСФ), сдавать уточненную декларацию за квартал, в котором был отражен первоначальный счет-фактура, не надо. Какой это КСФ - на уменьшение или на увеличение стоимости - неважно.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)НДСн - общая сумма, исчисленная при приобретении лома (по всем отгрузкам и уплаченным авансам). Она исчисляется на основании отгрузочных, авансовых и корректировочных (к увеличению) счетов-фактур с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом", полученных от продавцов лома;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)НДСн - общая сумма, исчисленная при приобретении лома (по всем отгрузкам и уплаченным авансам). Она исчисляется на основании отгрузочных, авансовых и корректировочных (к увеличению) счетов-фактур с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом", полученных от продавцов лома;
Готовое решение: Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)И продавец, и покупатель отражают в декларации по НДС корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре в общем порядке. То есть так же, как и первичный корректировочный счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2025)И продавец, и покупатель отражают в декларации по НДС корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре в общем порядке. То есть так же, как и первичный корректировочный счет-фактуру.