Корректировочный счет-Фактура на уменьшение проводки за прошлый год
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-Фактура на уменьшение проводки за прошлый год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Скидка изменяет цену товара. Налоговые последствия
(Елин А.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 4)Практика аудиторских проверок показывает, что и в подобной ситуации продавцы выставляют так называемые отрицательные счета-фактуры - на сумму скидки со знаком "минус". Это неправильно. Налоговый кодекс РФ подобных действий не предусматривает (Письмо Минфина России от 21 марта 2006 г. N 03-04-09/05). Более того, отрицательный счет-фактура не уменьшит сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет согласно первоначально выставленному счету-фактуре.
(Елин А.)
("Бухгалтерия и кадры", 2008, N 4)Практика аудиторских проверок показывает, что и в подобной ситуации продавцы выставляют так называемые отрицательные счета-фактуры - на сумму скидки со знаком "минус". Это неправильно. Налоговый кодекс РФ подобных действий не предусматривает (Письмо Минфина России от 21 марта 2006 г. N 03-04-09/05). Более того, отрицательный счет-фактура не уменьшит сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет согласно первоначально выставленному счету-фактуре.
Типовая ситуация: Корректировка поступления из-за изменения цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете при получении КСФ на уменьшение сторнируйте разницу в стоимости и соразмерно восстановите НДС, при получении КСФ на увеличение - проведите дополнительное поступление.
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете при получении КСФ на уменьшение сторнируйте разницу в стоимости и соразмерно восстановите НДС, при получении КСФ на увеличение - проведите дополнительное поступление.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 11)2. Если покупатель производит возврат товара в следующем после его продажи календарном году, то в этом случае на основании п. 80 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, операции по корректировке ранее признанного дохода от продажи товара отражаются в периоде возврата этого товара, при этом бухгалтерские записи прошлого года по отражению выручки от продажи указанного товара не корректируются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 11)2. Если покупатель производит возврат товара в следующем после его продажи календарном году, то в этом случае на основании п. 80 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, операции по корректировке ранее признанного дохода от продажи товара отражаются в периоде возврата этого товара, при этом бухгалтерские записи прошлого года по отражению выручки от продажи указанного товара не корректируются.
Статья: Два варианта учета аренды у арендатора
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 4)- в качестве общего порядка перехода необходим ретроспективный пересчет <12>. То есть надо пересчитать все показатели так, как будто новые правила применялись изначально. Кроме того, в бухотчетности за 2022 г. надо пересчитать показатели за прошлые годы. Если требуются переходные проводки, их надо сделать в межотчетный период: на 31.12.2021. Например, они понадобятся для учета ППА. Однако помните, что они не должны учитываться в отчетности за 2021 г.;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 4)- в качестве общего порядка перехода необходим ретроспективный пересчет <12>. То есть надо пересчитать все показатели так, как будто новые правила применялись изначально. Кроме того, в бухотчетности за 2022 г. надо пересчитать показатели за прошлые годы. Если требуются переходные проводки, их надо сделать в межотчетный период: на 31.12.2021. Например, они понадобятся для учета ППА. Однако помните, что они не должны учитываться в отчетности за 2021 г.;
Статья: Порядок отражения операций по учету товаров: возврат, недостача, уценка
(Гафурова Г.Н.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2016, N 4)- в случае если возврат товара производится в следующем после его продажи отчетном периоде (году), корректировка ранее признанной выручки отражается в бухгалтерском учете в месяце возврата этого товара, при этом бухгалтерские записи прошлого года по отражению выручки от продажи указанного товара не корректируются (п. 80 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
(Гафурова Г.Н.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2016, N 4)- в случае если возврат товара производится в следующем после его продажи отчетном периоде (году), корректировка ранее признанной выручки отражается в бухгалтерском учете в месяце возврата этого товара, при этом бухгалтерские записи прошлого года по отражению выручки от продажи указанного товара не корректируются (п. 80 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
Статья: Налоговые правила возврата качественных товаров в 2019 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 9)Если же товар возвращается в году, следующем за годом его отгрузки, то в бухучете на сумму ранее признанной выручки надо отразить убыток прошлых лет, а на себестоимость возвращенного товара - прибыль прошлых лет <12>. Проводки могут быть такими:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 9)Если же товар возвращается в году, следующем за годом его отгрузки, то в бухучете на сумму ранее признанной выручки надо отразить убыток прошлых лет, а на себестоимость возвращенного товара - прибыль прошлых лет <12>. Проводки могут быть такими:
Статья: Учет собственных средств унитарных предприятий
(Тимофеева Л.Е.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 1)Кроме того, проводкой Дебет 84 "Нераспределенная прибыль отчетного года" Кредит 84 "Непокрытый убыток прошлых лет" отражается погашение убытков прошлых лет.
(Тимофеева Л.Е.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 1)Кроме того, проводкой Дебет 84 "Нераспределенная прибыль отчетного года" Кредит 84 "Непокрытый убыток прошлых лет" отражается погашение убытков прошлых лет.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вариант 2. Товары были проданы в прошлом году и отчетность за этот год уже сдана и утверждена собственниками. В таком случае в бухучете доходы и расходы, связанные с возвратом некачественных товаров, не сторнируют. Их относят на счет 91 как убытки/прибыль прошлых лет <6>. Проводки могут быть следующие.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вариант 2. Товары были проданы в прошлом году и отчетность за этот год уже сдана и утверждена собственниками. В таком случае в бухучете доходы и расходы, связанные с возвратом некачественных товаров, не сторнируют. Их относят на счет 91 как убытки/прибыль прошлых лет <6>. Проводки могут быть следующие.
Статья: Списание расходов прошлых лет
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)С целью исправления ошибки, допущенной в 2017 году, в ноябре 2020 года в бухгалтерском учете следует сделать запись: Дебет 91-2 Кредит 20 - 30 000 руб. - исправлена ошибка прошлых лет, не являющаяся существенной.
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)С целью исправления ошибки, допущенной в 2017 году, в ноябре 2020 года в бухгалтерском учете следует сделать запись: Дебет 91-2 Кредит 20 - 30 000 руб. - исправлена ошибка прошлых лет, не являющаяся существенной.
Готовое решение: Как провести переоценку основных средств и учесть ее результаты при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)1 ОНО от переоценки признается в учете в конце 2024 г., а погашаться будет в 2025 г. и последующие годы. Следовательно, исчислить его надо по ставке 25%. Поскольку переоценка объектов ОС производится организацией впервые, ОНО и ОНА от переоценки прошлых лет отсутствуют, бухгалтерская запись сделана на всю сумму ОНО, которое должно быть сформировано в учете на конец 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1 ОНО от переоценки признается в учете в конце 2024 г., а погашаться будет в 2025 г. и последующие годы. Следовательно, исчислить его надо по ставке 25%. Поскольку переоценка объектов ОС производится организацией впервые, ОНО и ОНА от переоценки прошлых лет отсутствуют, бухгалтерская запись сделана на всю сумму ОНО, которое должно быть сформировано в учете на конец 2024 г.
"Учетная политика организаций на 2018 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Если необходимо исправить ошибку в начислении налогов, которая возникла в прошлых годах, то сумму доначисленных налогов следует отразить по дебету счета 91, субсчет "Прочие доходы и расходы", как прибыль или убытки прошлых лет в корреспонденции с кредитом счетов 68 и 69.
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Если необходимо исправить ошибку в начислении налогов, которая возникла в прошлых годах, то сумму доначисленных налогов следует отразить по дебету счета 91, субсчет "Прочие доходы и расходы", как прибыль или убытки прошлых лет в корреспонденции с кредитом счетов 68 и 69.
Готовое решение: Как заполнить корректировочный счет-фактуру при одновременном увеличении и уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить корректировочный счет-фактуру при одновременном уменьшении и увеличении стоимости поставки прошлого периода
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить корректировочный счет-фактуру при одновременном уменьшении и увеличении стоимости поставки прошлого периода