Корректировочный и исправительный счет-фактура разница
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный и исправительный счет-фактура разница (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Корректировочный и исправительный счета-фактуры: в чем разница
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 12
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 12
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Кстати, избежать подачи уточненной декларации можно, если внести изменения в договор поставки, уменьшив общую стоимость товара на соответствующую сумму НДС (пересчет происходит исходя из ставки 10%). В этом случае продавец должен вернуть покупателю часть НДС, исчисленного с аванса, и после такого возврата имеет право на вычет возвращенного "авансового" НДС (п. 5 и 8 ст. 171 НК РФ). Для этого ему надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Кстати, избежать подачи уточненной декларации можно, если внести изменения в договор поставки, уменьшив общую стоимость товара на соответствующую сумму НДС (пересчет происходит исходя из ставки 10%). В этом случае продавец должен вернуть покупателю часть НДС, исчисленного с аванса, и после такого возврата имеет право на вычет возвращенного "авансового" НДС (п. 5 и 8 ст. 171 НК РФ). Для этого ему надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
Интервью: НДС с аванса - по обычной ставке, а отгрузка - по 10%...
("Главная книга", 2021, N 22)Для этого надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
("Главная книга", 2021, N 22)Для этого надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
Статья: Порядок применения счетов-фактур
(Островская А.)
("Налоговый вестник", 2015, N 10)Принимая товар на свой склад, покупатель может обнаружить наличие излишков одного сорта и недостачу другого сорта товаров одного и того же наименования. Это называется пересортицей. По закону покупатель может потребовать замены товаров, а может принять все полученные товары к учету (ст. 468 ГК РФ), доплатив, если нужно, разницу в цене. В последнем случае встает вопрос: продавцу составлять корректировочный или исправительный счет-фактуру?
(Островская А.)
("Налоговый вестник", 2015, N 10)Принимая товар на свой склад, покупатель может обнаружить наличие излишков одного сорта и недостачу другого сорта товаров одного и того же наименования. Это называется пересортицей. По закону покупатель может потребовать замены товаров, а может принять все полученные товары к учету (ст. 468 ГК РФ), доплатив, если нужно, разницу в цене. В последнем случае встает вопрос: продавцу составлять корректировочный или исправительный счет-фактуру?
Вопрос: В апреле 2022 г. отразили реализацию. После сдачи отчетности за полугодие 2022 г. обнаружили ошибку в сумме реализации. По НДС подали уточненку. Можно ли не корректировать декларацию по прибыли за полугодие, а разницу отразить в текущей отчетности за 9 месяцев?
("Главная книга", 2022, N 20)Вопрос: В апреле 2022 г. отразили реализацию. После сдачи отчетности за полугодие 2022 г. обнаружили ошибку в сумме реализации, выписали исправительный счет-фактуру, сумма реализации после исправлений стала больше. По НДС подали уточненку. Можно ли в нашей ситуации не корректировать декларацию по прибыли за полугодие, а разницу отразить в текущей отчетности за 9 месяцев? Ведь по итогам отчетного периода рассчитываются авансы, а налоговый период по налогу на прибыль - год, и значит, ст. 81 НК в этом случае не работает.
("Главная книга", 2022, N 20)Вопрос: В апреле 2022 г. отразили реализацию. После сдачи отчетности за полугодие 2022 г. обнаружили ошибку в сумме реализации, выписали исправительный счет-фактуру, сумма реализации после исправлений стала больше. По НДС подали уточненку. Можно ли в нашей ситуации не корректировать декларацию по прибыли за полугодие, а разницу отразить в текущей отчетности за 9 месяцев? Ведь по итогам отчетного периода рассчитываются авансы, а налоговый период по налогу на прибыль - год, и значит, ст. 81 НК в этом случае не работает.
Статья: Обзор ситуаций, при которых НДС становится объектом неосновательного обогащения
(Орлова О.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 5)2. Есть ли у продавца право выставить исправительный счет-фактуру, ведь цена скорректирована и теперь межценовая разница отрицательна?
(Орлова О.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 5)2. Есть ли у продавца право выставить исправительный счет-фактуру, ведь цена скорректирована и теперь межценовая разница отрицательна?
Готовое решение: Как исправить книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)- из показателей строки "Итого" нужно вычесть показатели ошибочного счета-фактуры (ошибочного корректировочного счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)- из показателей строки "Итого" нужно вычесть показатели ошибочного счета-фактуры (ошибочного корректировочного счета-фактуры);
Статья: Перевозчик виновен в утрате товара
(Емельянова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Однако начиная с 01.01.2010 организации получили право провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (дополнение абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, действующее с 01.01.2010). В нашем случае излишнее начисление НДС на дату отгрузки привело к излишней уплате налога, поэтому исправления можно с полным правом провести в периоде, когда произошла реализация. Конкретных указаний, как это технически реализовать на практике в отношении исчисления НДС, законодательство не содержит, разъяснения отсутствуют, поэтому налогоплательщик вправе в учетной политике предусмотреть удобный для себя вариант. Например, можно воспользоваться рекомендациями чиновников, изданными в отношении перерасчета НДС по сделкам в у. е. (подробнее см. статью "Договор в у. е., расчеты в рублях, а счет-фактура?", N 10, 2009). Иначе говоря, никакие корректировки в книге продаж и отчетности прошедшего налогового периода не проводятся, при этом вносятся исправительные записи в счет-фактуру, выставленный при отгрузке, а в книге продаж текущего периода оформляется запись только на сумму разницы, естественно, со знаком "минус".
(Емельянова Е.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Однако начиная с 01.01.2010 организации получили право провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (дополнение абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, действующее с 01.01.2010). В нашем случае излишнее начисление НДС на дату отгрузки привело к излишней уплате налога, поэтому исправления можно с полным правом провести в периоде, когда произошла реализация. Конкретных указаний, как это технически реализовать на практике в отношении исчисления НДС, законодательство не содержит, разъяснения отсутствуют, поэтому налогоплательщик вправе в учетной политике предусмотреть удобный для себя вариант. Например, можно воспользоваться рекомендациями чиновников, изданными в отношении перерасчета НДС по сделкам в у. е. (подробнее см. статью "Договор в у. е., расчеты в рублях, а счет-фактура?", N 10, 2009). Иначе говоря, никакие корректировки в книге продаж и отчетности прошедшего налогового периода не проводятся, при этом вносятся исправительные записи в счет-фактуру, выставленный при отгрузке, а в книге продаж текущего периода оформляется запись только на сумму разницы, естественно, со знаком "минус".
Вопрос: Продавец допустил ошибку в счете-фактуре (неверно указана цена), но вместо исправительного выставил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товара. Какие будут последствия у покупателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Продавец допустил ошибку в счете-фактуре (неверно указана цена), но вместо исправительного выставил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товара. Какие будут последствия у покупателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Продавец допустил ошибку в счете-фактуре (неверно указана цена), но вместо исправительного выставил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости товара. Какие будут последствия у покупателя?