Корректировочная счет-фактура от поставщика в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочная счет-фактура от поставщика в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд установил, что налогоплательщик подал уточненную декларацию по НДС, в которой отразил корректировочный счет-фактуру на основании того, что вступившим в законную силу решением суда установлен факт неисполнения им (поставщиком) своих обязательств по договору купли-продажи.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд установил, что налогоплательщик подал уточненную декларацию по НДС, в которой отразил корректировочный счет-фактуру на основании того, что вступившим в законную силу решением суда установлен факт неисполнения им (поставщиком) своих обязательств по договору купли-продажи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как продавцу отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как продавцу отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) покупатель в июне принял к учету все 200 штук, как указано в документах, и принял к вычету всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре продавца. В июне в книге покупок зарегистрирован счет-фактура поставщика на всю сумму НДС в размере 50 000 руб. В таком случае после обнаружения недопоставки и составления акта в книге продаж делается запись на восстановление излишне заявленного вычета (2 500 руб.). В книге продаж за III квартал регистрируется корректировочный счет-фактура поставщика. Восстановленная сумма отражается в разделе 3 (строка 080) декларации по НДС за III квартал.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)2) покупатель в июне принял к учету все 200 штук, как указано в документах, и принял к вычету всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре продавца. В июне в книге покупок зарегистрирован счет-фактура поставщика на всю сумму НДС в размере 50 000 руб. В таком случае после обнаружения недопоставки и составления акта в книге продаж делается запись на восстановление излишне заявленного вычета (2 500 руб.). В книге продаж за III квартал регистрируется корректировочный счет-фактура поставщика. Восстановленная сумма отражается в разделе 3 (строка 080) декларации по НДС за III квартал.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции по НДС "18" в книге покупок отражают продавцы, когда регистрируют корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции по НДС "18" в книге покупок отражают продавцы, когда регистрируют корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости отгрузки.
Статья: Как учесть последствия мирового соглашения об уменьшении стоимости товара
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Принять к вычету разницу, указанную в корректировочном счете-фактуре, надо в том периоде, когда он был выставлен, но не позднее 3 лет со дня его составления <5>. Независимо от того, в каком периоде были отгружены товары.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Принять к вычету разницу, указанную в корректировочном счете-фактуре, надо в том периоде, когда он был выставлен, но не позднее 3 лет со дня его составления <5>. Независимо от того, в каком периоде были отгружены товары.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Авансовые и отгрузочные счета-фактуры регистрируются продавцом только в книге продаж. При этом в книге продаж стоимость лома без НДС (100 руб.) отражается в графе 14 "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре... по ставке 20%", а в графах 13б "Стоимость продаж по счету-фактуре... (с учетом НДС)" и 17 "Сумма НДС по счету-фактуре... по ставке 20%" проставляются прочерки (при выгрузке в раздел 9 декларации по НДС указываются нули).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Авансовые и отгрузочные счета-фактуры регистрируются продавцом только в книге продаж. При этом в книге продаж стоимость лома без НДС (100 руб.) отражается в графе 14 "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре... по ставке 20%", а в графах 13б "Стоимость продаж по счету-фактуре... (с учетом НДС)" и 17 "Сумма НДС по счету-фактуре... по ставке 20%" проставляются прочерки (при выгрузке в раздел 9 декларации по НДС указываются нули).
Статья: Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 1. Продавец, получая назад товар в рамках первоначального договора, не должен рассматривать эту операцию как покупку товара. Для него это отмена первоначальной продажи товара. Однако это не означает, что можно скорректировать (уменьшить) выручку за период такой продажи, подав уточненную НДС-декларацию. Все НДС-операции отражаются текущим периодом.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 1. Продавец, получая назад товар в рамках первоначального договора, не должен рассматривать эту операцию как покупку товара. Для него это отмена первоначальной продажи товара. Однако это не означает, что можно скорректировать (уменьшить) выручку за период такой продажи, подав уточненную НДС-декларацию. Все НДС-операции отражаются текущим периодом.
Вопрос: По договору доставка товара возложена на поставщика, оплата после получения. Верно ли поставщик на ОСН отразил в декабре в налоговом учете реализацию после передачи товара транспортной организации, если об утрате ею груза стало известно в январе? Как отразить в налоговом учете возмещение стоимости утраченного груза?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Таким образом, вследствие использования корректировочного счета-фактуры у поставщика обязанность представления уточненной налоговой декларации по НДС за налоговый период, соответствующий дате отгрузки товара, не возникает.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Таким образом, вследствие использования корректировочного счета-фактуры у поставщика обязанность представления уточненной налоговой декларации по НДС за налоговый период, соответствующий дате отгрузки товара, не возникает.
Статья: Как оформить возврат товара покупателем?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Продавец принимает НДС к вычету в размере разницы между суммами налога, исчисленными до и после возврата товара. Основанием для этого будет корректировочный счет-фактура. Представлять уточненную декларацию по НДС за тот период, когда состоялась отгрузка, ему не нужно.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Продавец принимает НДС к вычету в размере разницы между суммами налога, исчисленными до и после возврата товара. Основанием для этого будет корректировочный счет-фактура. Представлять уточненную декларацию по НДС за тот период, когда состоялась отгрузка, ему не нужно.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Если же покупатель не заявлял вычет НДС по товару, который он возвращает, то этот возврат никак не повлияет на его декларацию по НДС, поскольку восстанавливать нечего (подп. 4 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 38.6 Приказа ФНС РФ от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления)...").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Если же покупатель не заявлял вычет НДС по товару, который он возвращает, то этот возврат никак не повлияет на его декларацию по НДС, поскольку восстанавливать нечего (подп. 4 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 38.6 Приказа ФНС РФ от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления)...").
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Когда что-то пошло не так при приемке товаров, работ, услуг или же впоследствии, продавец должен выписать исправительный счет-фактуру (ИСФ). А иногда - корректировочный (КСФ). Как учесть эти документы продавцу и покупателю для целей НДС? Вопрос не праздный. По мнению налоговой службы, неправильное отражение ИСФ и КСФ - одна из самых распространенных ошибок в НДС-декларации. Что, в свою очередь, влияет на налоговую базу и НДС-вычеты.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Когда что-то пошло не так при приемке товаров, работ, услуг или же впоследствии, продавец должен выписать исправительный счет-фактуру (ИСФ). А иногда - корректировочный (КСФ). Как учесть эти документы продавцу и покупателю для целей НДС? Вопрос не праздный. По мнению налоговой службы, неправильное отражение ИСФ и КСФ - одна из самых распространенных ошибок в НДС-декларации. Что, в свою очередь, влияет на налоговую базу и НДС-вычеты.
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- заявление о ввозе товаров с указанием разницы между измененной и предыдущей стоимостью. Представляется оно в том же порядке, что и первоначальное, - на бумажном носителе (в четырех экземплярах) плюс в электронном виде либо только в электронном виде, но подписанное ЭЦП <17>. Один его экземпляр с отметкой налоговой службы об уплате НДС вам надо будет отдать поставщику;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- заявление о ввозе товаров с указанием разницы между измененной и предыдущей стоимостью. Представляется оно в том же порядке, что и первоначальное, - на бумажном носителе (в четырех экземплярах) плюс в электронном виде либо только в электронном виде, но подписанное ЭЦП <17>. Один его экземпляр с отметкой налоговой службы об уплате НДС вам надо будет отдать поставщику;
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Исследовав материалы дела, суд установил, что налогоплательщик подал уточненную декларацию по НДС, в которой отразил корректировочный счет-фактуру на основании того, что вступившим в законную силу решением суда установлен факт неисполнения им (поставщиком) своих обязательств по договору купли-продажи.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Исследовав материалы дела, суд установил, что налогоплательщик подал уточненную декларацию по НДС, в которой отразил корректировочный счет-фактуру на основании того, что вступившим в законную силу решением суда установлен факт неисполнения им (поставщиком) своих обязательств по договору купли-продажи.