Корректировка рсв 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка рсв 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 09.09.2021 N 309-ЭС21-11604 по делу N А60-8016/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным отказа в приеме расчета по страховым взносам, обязании устранить нарушения прав, вернуть излишне начисленные и уплаченные страховые взносы и пени.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку у вновь созданной организации в базу для начисления взносов включаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, начиная со дня создания этой организации, то есть со дня ее государственной регистрации.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению АО "УЭМЗ" о признании незаконным отказа Инспекции Федеральной налоговой службы по Кировскому району г. Екатеринбурга (далее - инспекция, налоговый орган) от 29.07.2019 в приеме расчета по страховым взносам, произведенного с 01.01.2019; об обязании налогового органа устранить допущенные нарушения прав и законных интересов общества, а именно, принять корректировочный расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года с определением базы по страховым взносам нарастающим итогом с учетом выплат, произведенных реорганизованным лицом с 01.01.2019; (при необходимости) организовать оперативное внесение изменений в используемое программное обеспечение для обработки корректировочного расчета в описанной выше ситуации; возвратить на расчетный счет АО "УЭМЗ" излишне начисленные и уплаченные страховые взносы в размере 1 870 216, 19 рублей и пени в сумме 21 429, 51 рублей,
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным отказа в приеме расчета по страховым взносам, обязании устранить нарушения прав, вернуть излишне начисленные и уплаченные страховые взносы и пени.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку у вновь созданной организации в базу для начисления взносов включаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, начиная со дня создания этой организации, то есть со дня ее государственной регистрации.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.по заявлению АО "УЭМЗ" о признании незаконным отказа Инспекции Федеральной налоговой службы по Кировскому району г. Екатеринбурга (далее - инспекция, налоговый орган) от 29.07.2019 в приеме расчета по страховым взносам, произведенного с 01.01.2019; об обязании налогового органа устранить допущенные нарушения прав и законных интересов общества, а именно, принять корректировочный расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года с определением базы по страховым взносам нарастающим итогом с учетом выплат, произведенных реорганизованным лицом с 01.01.2019; (при необходимости) организовать оперативное внесение изменений в используемое программное обеспечение для обработки корректировочного расчета в описанной выше ситуации; возвратить на расчетный счет АО "УЭМЗ" излишне начисленные и уплаченные страховые взносы в размере 1 870 216, 19 рублей и пени в сумме 21 429, 51 рублей,
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")19.01.2017 общество представило расчет РСВ-1 ПФР за 2016 год, а 18.09.2019 - корректирующий расчет РСВ-1 ПФР за 2016 год, с учетом пониженных тарифов страховых взносов. Общество 24.09.2019 обратилось в Управление ПФР с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов. В возврате страховых взносов обществу было отказано в связи с истечением трехлетнего срока со дня уплаты взносов. ВС РФ признал незаконным отказ в возврате переплаты. ВС РФ указал, что исходя из правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 N 17750/10, Определениях ВС РФ от 03.09.2015 N 306-КГ15-6527 и от 11.10.2017 N 305-КГ17-6968, юридические основания для возврата переплаты по итогам финансово-хозяйственной деятельности наступают с даты представления налоговой декларации (расчета) за соответствующий налоговый (расчетный) период, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган. В данном случае общество представило расчет РСВ-1 ПФР за 2016 год 19.01.2017, соответственно, именно в эту дату общество должно было узнать о факте излишней уплаты страховых взносов за 2016 год. Поскольку общество обращалось в Управление ПФР с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов 24.09.2019 и 23.10.2019, а в суд - 27.11.2019, трехлетний срок обществом соблюден.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")19.01.2017 общество представило расчет РСВ-1 ПФР за 2016 год, а 18.09.2019 - корректирующий расчет РСВ-1 ПФР за 2016 год, с учетом пониженных тарифов страховых взносов. Общество 24.09.2019 обратилось в Управление ПФР с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов. В возврате страховых взносов обществу было отказано в связи с истечением трехлетнего срока со дня уплаты взносов. ВС РФ признал незаконным отказ в возврате переплаты. ВС РФ указал, что исходя из правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 N 17750/10, Определениях ВС РФ от 03.09.2015 N 306-КГ15-6527 и от 11.10.2017 N 305-КГ17-6968, юридические основания для возврата переплаты по итогам финансово-хозяйственной деятельности наступают с даты представления налоговой декларации (расчета) за соответствующий налоговый (расчетный) период, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган. В данном случае общество представило расчет РСВ-1 ПФР за 2016 год 19.01.2017, соответственно, именно в эту дату общество должно было узнать о факте излишней уплаты страховых взносов за 2016 год. Поскольку общество обращалось в Управление ПФР с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов 24.09.2019 и 23.10.2019, а в суд - 27.11.2019, трехлетний срок обществом соблюден.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)В аналогичном порядке корректируются сведения в расчете за отчетные (расчетные) периоды 2021, 2022 гг. (п. п. 1.2, 17.4, 17.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, п. п. 1.2, 21.4, 21.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@).
(КонсультантПлюс, 2025)В аналогичном порядке корректируются сведения в расчете за отчетные (расчетные) периоды 2021, 2022 гг. (п. п. 1.2, 17.4, 17.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@, п. п. 1.2, 21.4, 21.5 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@).
Статья: Сроки хранения электронной кадровой отчетности
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 8)Примечание (1) в ст. 624 относится к пункту "б" и устанавливает 75-летний срок хранения полученных отчетов в реестрах ПФР, а срок 6 лет означает страховой срок хранения полученной первичной отчетности в ПФР для устранения выявленных ошибок ввода и обеспечения воспроизводимости электронных документов/записей в реестрах.
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 8)Примечание (1) в ст. 624 относится к пункту "б" и устанавливает 75-летний срок хранения полученных отчетов в реестрах ПФР, а срок 6 лет означает страховой срок хранения полученной первичной отчетности в ПФР для устранения выявленных ошибок ввода и обеспечения воспроизводимости электронных документов/записей в реестрах.
Нормативные акты
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 27.08.2019 по жалобе N Т02-524/19
Нарушение: п. 2 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Вместе с тем Комиссия СПб УФАС России, проанализировав заявку ООО "Р", представленную в заседание Комиссии СПб УФАС России для обозрения, установила, что Заявитель ООО "Р" в составе заявки на участие в Закупке в соответствии с требованиям пп. 2.2.4 п. 4.1 Документации представил штатное расписание N 12/2019Ш от 19.06.2019, в котором заявлена информация о наличии у ООО "Р" 71 сотрудника, а также Форму расчета по страховым взносам за 1 кв. 2019 г. (после корректировки) на 71 сотрудника.
Нарушение: п. 2 ч. 1, ч. 6 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Вместе с тем Комиссия СПб УФАС России, проанализировав заявку ООО "Р", представленную в заседание Комиссии СПб УФАС России для обозрения, установила, что Заявитель ООО "Р" в составе заявки на участие в Закупке в соответствии с требованиям пп. 2.2.4 п. 4.1 Документации представил штатное расписание N 12/2019Ш от 19.06.2019, в котором заявлена информация о наличии у ООО "Р" 71 сотрудника, а также Форму расчета по страховым взносам за 1 кв. 2019 г. (после корректировки) на 71 сотрудника.
Статья: Заполняем и представляем форму 6-НДФЛ с учетом рекомендаций чиновников
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Обратите внимание! Письмом от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@ ФНС дополнила контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ на соответствие показателям, отраженным в расчете по страховым взносам (РСВ). В частности, контролеры предлагают сравнивать данные из формы 6-НДФЛ со сведениями из РСВ: разница показателей строки 020 и строки 025 из 6-НДФЛ должна быть больше или равна значению строки 030 приложения 1 к разд. 1 РСВ. Это соотношение применяют к отчетному периоду по налоговому агенту в целом (включая обособленные подразделения).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Обратите внимание! Письмом от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@ ФНС дополнила контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ на соответствие показателям, отраженным в расчете по страховым взносам (РСВ). В частности, контролеры предлагают сравнивать данные из формы 6-НДФЛ со сведениями из РСВ: разница показателей строки 020 и строки 025 из 6-НДФЛ должна быть больше или равна значению строки 030 приложения 1 к разд. 1 РСВ. Это соотношение применяют к отчетному периоду по налоговому агенту в целом (включая обособленные подразделения).
Статья: Новые формы налоговой отчетности
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Расчет по страховым взносам: переформатирование
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Расчет по страховым взносам: переформатирование
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 10)Постановление АС УО от 07.07.2020 по делу N А60-41292/2019 ООО "Объединенная компания Русал кремний Урал"
("Налоговый вестник", 2020, N 10)Постановление АС УО от 07.07.2020 по делу N А60-41292/2019 ООО "Объединенная компания Русал кремний Урал"
Вопрос: Организация направила по почте РСВ за 2019 г. 17 января 2020 г. до истечения срока сдачи отчетности (30 января 2020 г.). В РСВ была обнаружена ошибка, и исправленный отчет без отражения кода корректировки (как первичная декларация) был направлен по почте 20 января 2020 г. Какой РСВ будет принят налоговым органом?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация направила по почте РСВ за 2019 г. 17 января 2020 г. до истечения срока сдачи отчетности (30 января 2020 г.). В РСВ была обнаружена ошибка, и исправленный отчет без отражения кода корректировки (как первичная декларация) был направлен по почте 20 января 2020 г. Какой РСВ будет принят налоговым органом?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация направила по почте РСВ за 2019 г. 17 января 2020 г. до истечения срока сдачи отчетности (30 января 2020 г.). В РСВ была обнаружена ошибка, и исправленный отчет без отражения кода корректировки (как первичная декларация) был направлен по почте 20 января 2020 г. Какой РСВ будет принят налоговым органом?
Вопрос: Если допустили ошибку в разд. 1 расчета по страховым взносам, как осуществить корректировку за I квартал 2020 года и нужно ли при сдаче корректирующего отчета включать в него разд. 3?
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2020, N 5)Вопрос: Если допустили ошибку в разд. 1 расчета по страховым взносам, как осуществить корректировку за I квартал 2020 года и нужно ли при сдаче корректирующего отчета включать в него разд. 3?
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2020, N 5)Вопрос: Если допустили ошибку в разд. 1 расчета по страховым взносам, как осуществить корректировку за I квартал 2020 года и нужно ли при сдаче корректирующего отчета включать в него разд. 3?
Статья: Испорченный отпуск работника - головная боль бухгалтера
(Мицкевич В.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 7)Таким образом, корректировать отчетность по взносам за период, в котором был выплачен средний заработок, определенный без учета премии или повышенного оклада, не нужно. Операцию по перерасчету и доплате необходимо отразить в форме РСВ в том периоде, когда будут фактически начислены соответствующие суммы.
(Мицкевич В.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 7)Таким образом, корректировать отчетность по взносам за период, в котором был выплачен средний заработок, определенный без учета премии или повышенного оклада, не нужно. Операцию по перерасчету и доплате необходимо отразить в форме РСВ в том периоде, когда будут фактически начислены соответствующие суммы.
Вопрос: ...Как исправить допущенную ошибку в расчете по страховым взносам в строках 190, 200?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Организация ошибочно в расчете по страховым взносам за 9 месяцев в разд. 3 по работнику, принятому 19.09.2018, указала номер месяца 08 (графа 190), НР (графа 200) и нулевые суммы по графам 210 - 250. Как исправить данную ошибку?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Вопрос: Организация ошибочно в расчете по страховым взносам за 9 месяцев в разд. 3 по работнику, принятому 19.09.2018, указала номер месяца 08 (графа 190), НР (графа 200) и нулевые суммы по графам 210 - 250. Как исправить данную ошибку?
Статья: Судебная практика от 03.12.2019
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 1)Суды признали неправомерным отказ в предоставлении скидки, которая возникла по причине уже исправленной страхователем ошибки, а размер самой недоимки - мизерным. Организация-страхователь подала в территориальное отделение ФСС РФ заявление о предоставлении скидки к тарифу взносов на травматизм. Страховщик отказал страхователю, ссылаясь на наличие у него недоимки по страховым взносам 39 коп., образовавшейся по причине того, что в отчетности были указаны некорректные данные. До начала нового расчетного периода организация уточнила расчет и снова обратилась с просьбой о скидке. Но вновь последовал отказ, мол, в первый-то раз недоимка была! Но суды не согласились с подобной "принципиальностью". Судебные инстанции обоснованно указали на незаконность отказа в установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год. Помимо прочего страхователь самостоятельно выявил и устранил ошибку, не приводящую к занижению суммы страховых взносов, еще до крайнего срока установления скидки на 2019 год, представив уточненный расчет по страховым взносам по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года, а также перечислив копеечную сумму недоимки (39 коп.). Следовательно, имеются основания для признания незаконными действий фонда в виде отказа в предоставлении скидки.
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 1)Суды признали неправомерным отказ в предоставлении скидки, которая возникла по причине уже исправленной страхователем ошибки, а размер самой недоимки - мизерным. Организация-страхователь подала в территориальное отделение ФСС РФ заявление о предоставлении скидки к тарифу взносов на травматизм. Страховщик отказал страхователю, ссылаясь на наличие у него недоимки по страховым взносам 39 коп., образовавшейся по причине того, что в отчетности были указаны некорректные данные. До начала нового расчетного периода организация уточнила расчет и снова обратилась с просьбой о скидке. Но вновь последовал отказ, мол, в первый-то раз недоимка была! Но суды не согласились с подобной "принципиальностью". Судебные инстанции обоснованно указали на незаконность отказа в установлении скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2019 год. Помимо прочего страхователь самостоятельно выявил и устранил ошибку, не приводящую к занижению суммы страховых взносов, еще до крайнего срока установления скидки на 2019 год, представив уточненный расчет по страховым взносам по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года, а также перечислив копеечную сумму недоимки (39 коп.). Следовательно, имеются основания для признания незаконными действий фонда в виде отказа в предоставлении скидки.
Вопрос: Как произвести перерасчет страховых взносов в случае утраты права применения пониженных тарифов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вместе с тем плательщику страховых взносов следует представить уточненные расчеты по страховым взносам за все предшествующие отчетные периоды, учитывая, что действующая форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, не содержит раздела, в котором бы отражались суммы перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные периоды в случае не признаваемой ошибкой корректировки сумм начисленных страховых взносов за предыдущие отчетные периоды.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вместе с тем плательщику страховых взносов следует представить уточненные расчеты по страховым взносам за все предшествующие отчетные периоды, учитывая, что действующая форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, не содержит раздела, в котором бы отражались суммы перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные периоды в случае не признаваемой ошибкой корректировки сумм начисленных страховых взносов за предыдущие отчетные периоды.