Корректировка раздела 2 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка раздела 2 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В случае такой ошибки, когда вычет предоставили дважды, в уточненном 6-НДФЛ корректируются разделы 1 и 2.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В случае такой ошибки, когда вычет предоставили дважды, в уточненном 6-НДФЛ корректируются разделы 1 и 2.
Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В разд. 2 новой формы 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В разд. 2 новой формы 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 <Как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)Если сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом в 2024 году, будет возвращена работнику налоговым агентом в следующем налоговом периоде в 2025 году, то строка 180 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2024 год подлежит корректировке. То есть нужно будет подавать уточненный 6-НДФЛ за 2024 год.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)Если сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом в 2024 году, будет возвращена работнику налоговым агентом в следующем налоговом периоде в 2025 году, то строка 180 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2024 год подлежит корректировке. То есть нужно будет подавать уточненный 6-НДФЛ за 2024 год.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении лица, которому вы должны вернуть налог, вы уже сдали справку за период, когда налог был излишне удержан, вам нужно подать корректирующий расчет 6-НДФЛ за этот же период (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении лица, которому вы должны вернуть налог, вы уже сдали справку за период, когда налог был излишне удержан, вам нужно подать корректирующий расчет 6-НДФЛ за этот же период (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Имейте в виду, что суммы суточных и компенсаций в пределах лимита не нужно показывать ни в справке, ни в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, в том числе и в строке 130 (сумма вычетов и расходов). Нужно отразить только сверхнормативную сумму - в разделе 2 в строках 120 (сумма полученного дохода) и 131 (налоговая база);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Имейте в виду, что суммы суточных и компенсаций в пределах лимита не нужно показывать ни в справке, ни в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, в том числе и в строке 130 (сумма вычетов и расходов). Нужно отразить только сверхнормативную сумму - в разделе 2 в строках 120 (сумма полученного дохода) и 131 (налоговая база);
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- в уточненных расчетах 6-НДФЛ за I квартал и за полугодие в разделе 2 по ставке 35% следует обнулить строки 120, 131, 140, а строку 160 не исправлять;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)- в уточненных расчетах 6-НДФЛ за I квартал и за полугодие в разделе 2 по ставке 35% следует обнулить строки 120, 131, 140, а строку 160 не исправлять;
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Последствия зависят от того, что именно предполагается не корректировать.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Последствия зависят от того, что именно предполагается не корректировать.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Номер справки" организация укажет номер первичной справки, в поле "Номер корректировки" - 99.
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Номер справки" организация укажет номер первичной справки, в поле "Номер корректировки" - 99.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В регистр можно не включать сведения об адресе налогоплательщика, поскольку в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ этих данных нет.
(КонсультантПлюс, 2023)В регистр можно не включать сведения об адресе налогоплательщика, поскольку в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ этих данных нет.
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Обратите внимание: возвращенный налог включают в строки 030 - 036 разд. 1 и строку 190 раздела 2 расчета за период, в котором его вернули. Строку 180 разд. 2 корректируют на сумму возвращенного налога.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Обратите внимание: возвращенный налог включают в строки 030 - 036 разд. 1 и строку 190 раздела 2 расчета за период, в котором его вернули. Строку 180 разд. 2 корректируют на сумму возвращенного налога.
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Но с другой стороны, на дату подачи в инспекцию расчета 6-НДФЛ (вместе со справками на работников) деньги работнику уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет. А значит, его не нужно показывать в отчетности. Это следует и из разъяснений ФНС о заполнении 6-НДФЛ при перерасчете детских вычетов. Она поясняла, что если сумма НДФЛ, излишне удержанная в 2024 г., будет возвращена физлицу налоговым агентом в следующем налоговом периоде - в 2025 г., то строка 180 раздела 2 уже сданного к тому моменту расчета 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Но с другой стороны, на дату подачи в инспекцию расчета 6-НДФЛ (вместе со справками на работников) деньги работнику уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет. А значит, его не нужно показывать в отчетности. Это следует и из разъяснений ФНС о заполнении 6-НДФЛ при перерасчете детских вычетов. Она поясняла, что если сумма НДФЛ, излишне удержанная в 2024 г., будет возвращена физлицу налоговым агентом в следующем налоговом периоде - в 2025 г., то строка 180 раздела 2 уже сданного к тому моменту расчета 6-НДФЛ за 2024 г. подлежит корректировке <3>.