Корректировка раздела 2 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка раздела 2 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В случае такой ошибки, когда вычет предоставили дважды, в уточненном 6-НДФЛ корректируются разделы 1 и 2.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В случае такой ошибки, когда вычет предоставили дважды, в уточненном 6-НДФЛ корректируются разделы 1 и 2.
Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В разд. 2 новой формы 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В разд. 2 новой формы 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.
(с изм. от 05.04.2024)
"О направлении КС показателей рекомендуемой формы 6-НДФЛ"Если строка 021 раздела 1 - строка 031 раздела 1 <,> строка 161 раздела 2 - строка 191 раздела 2, то сумма налога, подлежащая перечислению с учетом возвращенного налога, из раздела 1 6НДФЛ не соответствует расчетному аналогичному значению из раздела 2 6НДФЛ.
Вопрос: Как организации вернуть НДФЛ на ЕНС, если по договору физлицо вернуло часть перечисленного ему 100%-ного аванса?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом если организация в 2023 г. произвела корректировку физическому лицу выплат за 2022 г. в части их уменьшения, то необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 г., скорректировав разд. 2, а также Приложение N 1 к расчету.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом если организация в 2023 г. произвела корректировку физическому лицу выплат за 2022 г. в части их уменьшения, то необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 г., скорректировав разд. 2, а также Приложение N 1 к расчету.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы неверно исчислили и удержали НДФЛ в результате ошибочного применения более низкой ставки (например, если налог с доходов нерезидента РФ удержан по ставке 13%, а не 30%), то укажите в строках 020 - 026 разд. 1 и строках 140 и 160 - 166 разд. 2 правильные суммы НДФЛ с учетом пересчета.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы неверно исчислили и удержали НДФЛ в результате ошибочного применения более низкой ставки (например, если налог с доходов нерезидента РФ удержан по ставке 13%, а не 30%), то укажите в строках 020 - 026 разд. 1 и строках 140 и 160 - 166 разд. 2 правильные суммы НДФЛ с учетом пересчета.
Статья: Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@ "О внесении изменений в Приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В разд. 2 новой формы 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)В разд. 2 новой формы 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Хотя вычет предоставляется с начала года, подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды не надо. Например, если работник принес уведомление в апреле, вы впервые покажете вычет в расчете 6-НДФЛ за полугодие. Исправлять 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно (Письма ФНС от 17.09.2018 N БС-4-11/18095, от 12.04.2017 N БС-4-11/6925). Несмотря на то, что выводы ФНС касаются недействующей формы 6-НДФЛ, полагаем, они по-прежнему актуальны.
(Издательство "Главная книга", 2025)Хотя вычет предоставляется с начала года, подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды не надо. Например, если работник принес уведомление в апреле, вы впервые покажете вычет в расчете 6-НДФЛ за полугодие. Исправлять 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно (Письма ФНС от 17.09.2018 N БС-4-11/18095, от 12.04.2017 N БС-4-11/6925). Несмотря на то, что выводы ФНС касаются недействующей формы 6-НДФЛ, полагаем, они по-прежнему актуальны.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В регистр можно не включать сведения об адресе налогоплательщика, поскольку в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ этих данных нет.
(КонсультантПлюс, 2023)В регистр можно не включать сведения об адресе налогоплательщика, поскольку в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ этих данных нет.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В таком случае строка 180 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 год подлежит корректировке.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В таком случае строка 180 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 год подлежит корректировке.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- неправильно сообщать ИФНС о неудержанном налоге, то есть отражать налог в разделе 4 справки о доходах физлица и, соответственно, в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за период выплаты дохода. Такое сообщение подается, только когда в принципе не было возможности удержать НДФЛ (например, с дохода в натуральной форме исчислен НДФЛ и после до конца года не было денежных выплат этому физлицу) <19>. На основании такого сообщения инспекция направит физлицу уведомление об уплате налога;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- неправильно сообщать ИФНС о неудержанном налоге, то есть отражать налог в разделе 4 справки о доходах физлица и, соответственно, в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за период выплаты дохода. Такое сообщение подается, только когда в принципе не было возможности удержать НДФЛ (например, с дохода в натуральной форме исчислен НДФЛ и после до конца года не было денежных выплат этому физлицу) <19>. На основании такого сообщения инспекция направит физлицу уведомление об уплате налога;
Статья: 10 ответов на насущные вопросы по НДФЛ-поправкам - 2025
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)В ближайшее время вряд ли у вас будет занижение исчисленного и удержанного НДФЛ. Ведь при доходе до 2,4 млн руб. и для зарплаты, и для РК ставка одинаковая - 13%. Вопрос только в распределении НДФЛ с зарплаты и РК на разные КБК. Но это потом, когда появятся официальные разъяснения, можно будет уточнить, представив корректирующее уведомление либо указав правильные КБК в расчете 6-НДФЛ (то есть сформировав по отдельному разделу 1 и 2 с КБК для зарплаты и с КБК для РК). Если все налоги в бюджет были уплачены в установленные сроки, на ЕНС было положительное сальдо (нет недоимок по другим налогам), то по НДФЛ не должно быть пеней <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)В ближайшее время вряд ли у вас будет занижение исчисленного и удержанного НДФЛ. Ведь при доходе до 2,4 млн руб. и для зарплаты, и для РК ставка одинаковая - 13%. Вопрос только в распределении НДФЛ с зарплаты и РК на разные КБК. Но это потом, когда появятся официальные разъяснения, можно будет уточнить, представив корректирующее уведомление либо указав правильные КБК в расчете 6-НДФЛ (то есть сформировав по отдельному разделу 1 и 2 с КБК для зарплаты и с КБК для РК). Если все налоги в бюджет были уплачены в установленные сроки, на ЕНС было положительное сальдо (нет недоимок по другим налогам), то по НДФЛ не должно быть пеней <6>.
Статья: Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС (комментарий к Письмам ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@; Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993, от 10.04.2025 N 03-04-07/36075; Минтруда от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Заметим, что если вы будете следовать этой позиции ФНС, то придется делать перерасчет и по тем работникам, которые уже уволились. И если в результате включения всей суммы среднего заработка получится превышение основной НДФЛ-базы сверх 2,4 млн руб., то у работника будет к доплате НДФЛ по ставке 15%, который работодатель уже удержать не может. Эту сумму придется показать в строке 170 раздела 2 уточненного расчета, а также в годовом 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах работника за 2025 г. <13> В этом случае для работодателя также не должно быть ни пеней, ни штрафов.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Заметим, что если вы будете следовать этой позиции ФНС, то придется делать перерасчет и по тем работникам, которые уже уволились. И если в результате включения всей суммы среднего заработка получится превышение основной НДФЛ-базы сверх 2,4 млн руб., то у работника будет к доплате НДФЛ по ставке 15%, который работодатель уже удержать не может. Эту сумму придется показать в строке 170 раздела 2 уточненного расчета, а также в годовом 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах работника за 2025 г. <13> В этом случае для работодателя также не должно быть ни пеней, ни штрафов.
Статья: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ и нужно ли подавать уточненку 6-НДФЛ?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если в 2024 году после сдачи расчета 6-НДФЛ на 2023 год вы обнаружили, что в 2023 году с работника удержали НДФЛ в большем размере, чему нужно, изменятся налоговые обязательства. К расчету 6-НДФЛ за 2023 год нужно сдать корректировку.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если в 2024 году после сдачи расчета 6-НДФЛ на 2023 год вы обнаружили, что в 2023 году с работника удержали НДФЛ в большем размере, чему нужно, изменятся налоговые обязательства. К расчету 6-НДФЛ за 2023 год нужно сдать корректировку.