Корректировка поступления в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка поступления в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)И только 17 мая 2023 года налогоплательщиком были сданы уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за 2018 год на уменьшение затрат по операциям с сомнительными контрагентами, тогда как нарушения происходили в 2017 году.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)И только 17 мая 2023 года налогоплательщиком были сданы уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за 2018 год на уменьшение затрат по операциям с сомнительными контрагентами, тогда как нарушения происходили в 2017 году.
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)В этом случае ни исправлять налоговые регистры, ни корректировать налоговую базу, ни подавать уточненку не требуется.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)В этом случае ни исправлять налоговые регистры, ни корректировать налоговую базу, ни подавать уточненку не требуется.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса, при составлении Декларации только за налоговый период.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161)Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса, при составлении Декларации только за налоговый период.
Приказ ФНС России от 30.09.2021 N БС-7-1/860@
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"По строке 3000 графы 1 отражается количество представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) на отчетную дату налоговых деклараций (расчетов) (первичных и уточненных (корректирующих)), проверка которых осуществляется в рамках проведения налогового мониторинга. Отображаются все налоговые декларации (расчеты) с датой поступления, соответствующей отчетному периоду (в том числе неактуальные).
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"По строке 3000 графы 1 отражается количество представленных налогоплательщиками (налоговыми агентами) на отчетную дату налоговых деклараций (расчетов) (первичных и уточненных (корректирующих)), проверка которых осуществляется в рамках проведения налогового мониторинга. Отображаются все налоговые декларации (расчеты) с датой поступления, соответствующей отчетному периоду (в том числе неактуальные).
Статья: Мнимые и притворные объекты бухгалтерского учета
(Такташева Р.Ю.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2019, N 5)Интересный момент: ФНС России не затрагивала в этом письме вопрос амортизации. Однако эта тема уже рассматривалась как финансовым ведомством, так и налоговым. Они считают, что покупатель должен восстановить амортизацию по имуществу, сделка по приобретению которого признана недействительной. Для этого он должен внести исправления в декларации по налогу на прибыль.
(Такташева Р.Ю.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2019, N 5)Интересный момент: ФНС России не затрагивала в этом письме вопрос амортизации. Однако эта тема уже рассматривалась как финансовым ведомством, так и налоговым. Они считают, что покупатель должен восстановить амортизацию по имуществу, сделка по приобретению которого признана недействительной. Для этого он должен внести исправления в декларации по налогу на прибыль.
Статья: Налоговый Обзор решений высших судов за I квартал 2019 года (комментарий к Обзору правовых позиций... доведенному Письмом ФНС от 16.04.2019 N СА-4-7/7164)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 12)Верховный суд поддержал налогоплательщика. Таким образом, если допущенная в предыдущих периодах ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль, то организация сама может выбрать, как поступить <4>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 12)Верховный суд поддержал налогоплательщика. Таким образом, если допущенная в предыдущих периодах ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль, то организация сама может выбрать, как поступить <4>:
Статья: Неотфактурованные поставки: примем на учет грамотно
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Подытожим сказанное выше. Если товары и документы на них получены торговой организацией в одном отчетном (налоговом) периоде, вопросов при исчислении прибыли у бухгалтера не возникает. Если документы получены в следующем календарном году, но до представления годовой бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль, корректировки как в бухгалтерском, так и в налоговом учете следует отражать заключительными записями декабря. Если документы на товар поступили после представления бухгалтерской отчетности, порядок бухгалтерского и налогового учета будет различаться. Особенно трудоемким окажется учет в случае, если товар, принятый на учет без документов, будет реализован до того, как документы от поставщика поступят в бухгалтерию организации.
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Подытожим сказанное выше. Если товары и документы на них получены торговой организацией в одном отчетном (налоговом) периоде, вопросов при исчислении прибыли у бухгалтера не возникает. Если документы получены в следующем календарном году, но до представления годовой бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль, корректировки как в бухгалтерском, так и в налоговом учете следует отражать заключительными записями декабря. Если документы на товар поступили после представления бухгалтерской отчетности, порядок бухгалтерского и налогового учета будет различаться. Особенно трудоемким окажется учет в случае, если товар, принятый на учет без документов, будет реализован до того, как документы от поставщика поступят в бухгалтерию организации.
Статья: Отчетность по прибыли: учтем все изменения в новом году
(Сатаев Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 3)- лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".
(Сатаев Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 3)- лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".
Статья: НДС и налог на прибыль при снижении цены договора
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 9)В этом случае ни исправлять налоговые регистры, ни корректировать налоговую базу, ни подавать уточненку не требуется.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 9)В этом случае ни исправлять налоговые регистры, ни корректировать налоговую базу, ни подавать уточненку не требуется.
Статья: Непредставление пояснений по убытку
(Дубова Я.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)По причине отражения в декларации по налогу на прибыль убытка организация получила от налоговой инспекции требование о представлении пояснений. Чем чревато невыполнение данного требования налоговиков, выставленного в ходе камеральной проверки декларации?
(Дубова Я.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)По причине отражения в декларации по налогу на прибыль убытка организация получила от налоговой инспекции требование о представлении пояснений. Чем чревато невыполнение данного требования налоговиков, выставленного в ходе камеральной проверки декларации?
Статья: Убытки от уступки права требования долга: учет и налогообложение
(Бурсулая Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 11)- 500 000 руб. - отражено поступление денежных средств от цессионария.
(Бурсулая Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 11)- 500 000 руб. - отражено поступление денежных средств от цессионария.
Интервью: Как исправить ошибки в НДС-отчетности
("Главная книга", 2015, N 13)- А как все же лучше поступить: исправлять такие ошибки или нет?
("Главная книга", 2015, N 13)- А как все же лучше поступить: исправлять такие ошибки или нет?
Вопрос: В организации сменился главный бухгалтер. В ходе внутреннего аудита выяснилось, что часть приобретенного имущества была учтена в составе основных средств, хотя стоимость за единицу составляет менее 20 000 руб. Значит, эти активы могут отражаться в составе материально-производственных запасов. Как поступить в данной ситуации? Необходимо ли вносить исправления и представлять уточненные декларации по налогам (налог на прибыль и налог на имущество)?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: В организации сменился главный бухгалтер. В ходе внутреннего аудита выяснилось, что часть приобретенного имущества была учтена в составе основных средств, хотя стоимость за единицу составляет менее 20 000 руб. Значит, эти активы могут отражаться в составе материально-производственных запасов. Как поступить в данной ситуации? Необходимо ли вносить исправления и представлять уточненные декларации по налогам (налог на прибыль и налог на имущество)?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: В организации сменился главный бухгалтер. В ходе внутреннего аудита выяснилось, что часть приобретенного имущества была учтена в составе основных средств, хотя стоимость за единицу составляет менее 20 000 руб. Значит, эти активы могут отражаться в составе материально-производственных запасов. Как поступить в данной ситуации? Необходимо ли вносить исправления и представлять уточненные декларации по налогам (налог на прибыль и налог на имущество)?
Вопрос: В I квартале этого года были приняты к учету товары без сопроводительных документов по ценам согласно устной договоренности с поставщиком. Документы поступили во II квартале, цены в них оказались выше на 100 руб. Как внести исправления в учет?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 21)Необходимо проявить осмотрительность и при расчете налога на прибыль, ведь расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход, должны быть подтверждены документально. Следовательно, до получения документов стоимость товаров при неотфактурованной поставке нельзя включать в состав материальных расходов при их возможной продаже (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким образом, разница в бухгалтерском и налоговом учете расходов приводит к необходимости использования ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <4>. Вычитаемая временная разница отражается в периоде принятия к учету неотфактурованной поставки (Дебет 09 Кредит 68) и погашается в периоде поступления расчетных документов (Дебет 68 Кредит 09). Если время упущено и налоговая отчетность за I квартал уже представлена, скорректировать налог на прибыль придется в уточненной декларации, поскольку сумма налога окажется заниженной.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 21)Необходимо проявить осмотрительность и при расчете налога на прибыль, ведь расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход, должны быть подтверждены документально. Следовательно, до получения документов стоимость товаров при неотфактурованной поставке нельзя включать в состав материальных расходов при их возможной продаже (п. 1 ст. 252 НК РФ). Таким образом, разница в бухгалтерском и налоговом учете расходов приводит к необходимости использования ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" <4>. Вычитаемая временная разница отражается в периоде принятия к учету неотфактурованной поставки (Дебет 09 Кредит 68) и погашается в периоде поступления расчетных документов (Дебет 68 Кредит 09). Если время упущено и налоговая отчетность за I квартал уже представлена, скорректировать налог на прибыль придется в уточненной декларации, поскольку сумма налога окажется заниженной.