Корректировка ндс прошлого периода
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка ндс прошлого периода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как продавцу отразить в бухгалтерском учете выставление корректировочного счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2025)Отражение в бухгалтерском учете изменения НДС в связи с корректировкой реализации прошлого периода
(Консультация эксперта, 2025)Отражение в бухгалтерском учете изменения НДС в связи с корректировкой реализации прошлого периода
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Если по итогам налогового периода "входящий" НДС был разделен на принимаемый к вычету и относимый в затраты в соответствии с пропорцией, определенной по выручке данного налогового периода, а в следующем налоговом периоде происходят корректировки выручки, то необходимость внесения изменений в пропорцию, по которой делится "входящий" НДС на принимаемый к вычету и относимый в затраты, и в расчет НДС прошлого периода зависит от причины корректировки выручки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Если по итогам налогового периода "входящий" НДС был разделен на принимаемый к вычету и относимый в затраты в соответствии с пропорцией, определенной по выручке данного налогового периода, а в следующем налоговом периоде происходят корректировки выручки, то необходимость внесения изменений в пропорцию, по которой делится "входящий" НДС на принимаемый к вычету и относимый в затраты, и в расчет НДС прошлого периода зависит от причины корректировки выручки.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 28.07.2022 N ЕД-7-26/691@
"Об утверждении формата представления акта о приемке выполненных работ в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2022 N 70122)Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без учета суммы НДС
"Об утверждении формата представления акта о приемке выполненных работ в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2022 N 70122)Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без учета суммы НДС
Статья: Рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р7/2023 "Бухгалтерский учет изменений договора неоперационной (финансовой) аренды при досрочном выкупе предметов аренды"
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)2. На основании п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ стороны договора фиксируют в Графике начислений по договору для целей налогового учета корректировку прошлого периода, в том числе корректировку НДС на сумму 2 538 руб.
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)2. На основании п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ стороны договора фиксируют в Графике начислений по договору для целей налогового учета корректировку прошлого периода, в том числе корректировку НДС на сумму 2 538 руб.
Готовое решение: В каком квартале покупатель регистрирует полученные корректировочные счета-фактуры, составленные за прошлый период
(КонсультантПлюс, 2025)В каком квартале покупатель регистрирует полученные корректировочные счета-фактуры, составленные за прошлый период
(КонсультантПлюс, 2025)В каком квартале покупатель регистрирует полученные корректировочные счета-фактуры, составленные за прошлый период
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Если по итогам налогового периода "входящий" НДС был поделен на принимаемый к вычету и относимый в затраты в соответствии с пропорцией, определенной по выручке данного налогового периода, а в следующем налоговом периоде происходят корректировки выручки, то необходимость внесения изменений в пропорцию, по которой делится "входящий" НДС на принимаемый к вычету и относимый в затраты, и соответствующую базу по НДС прошлого периода зависит от причины корректировки выручки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Если по итогам налогового периода "входящий" НДС был поделен на принимаемый к вычету и относимый в затраты в соответствии с пропорцией, определенной по выручке данного налогового периода, а в следующем налоговом периоде происходят корректировки выручки, то необходимость внесения изменений в пропорцию, по которой делится "входящий" НДС на принимаемый к вычету и относимый в затраты, и соответствующую базу по НДС прошлого периода зависит от причины корректировки выручки.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Если по итогам налогового периода "входящий" НДС был поделен на принимаемый к вычету и относимый в затраты в соответствии с пропорцией, определенной по выручке данного налогового периода, а в следующем налоговом периоде происходят корректировки выручки, то необходимость внесения изменений в пропорцию, по которой делится "входящий" НДС на принимаемый к вычету и относимый в затраты, и соответствующую базу по НДС прошлого периода зависит от причины корректировки выручки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Если по итогам налогового периода "входящий" НДС был поделен на принимаемый к вычету и относимый в затраты в соответствии с пропорцией, определенной по выручке данного налогового периода, а в следующем налоговом периоде происходят корректировки выручки, то необходимость внесения изменений в пропорцию, по которой делится "входящий" НДС на принимаемый к вычету и относимый в затраты, и соответствующую базу по НДС прошлого периода зависит от причины корректировки выручки.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку нулевая ставка подтверждена и НДС принимается к вычету в следующем календарном году, сумма ранее признанного в расходах НДС может быть восстановлена в учете с отражением ее в составе прочих доходов как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году (п. п. 7, 16 ПБУ 9/99).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку нулевая ставка подтверждена и НДС принимается к вычету в следующем календарном году, сумма ранее признанного в расходах НДС может быть восстановлена в учете с отражением ее в составе прочих доходов как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году (п. п. 7, 16 ПБУ 9/99).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика операции, связанные с отказом покупателя от части поставленной ему бракованной продукции, а также возмещение покупателю расходов, связанных с экспертизой продукции и ее утилизацией, если продажа продукции и отказ покупателя от исполнения договора приходятся на разные календарные годы?..
(Консультация эксперта, 2025)Придерживаясь данной позиции, сумма прямых расходов, относящаяся к возвращенной продукции для целей налогообложения прибыли, учитывается в составе внереализационных доходов как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ), а договорная стоимость готовой продукции (без учета НДС) признается в налоговом учете в составе внереализационных расходов как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). При таком подходе нет необходимости производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в порядке, установленном п. 1 ст. 54 НК РФ для случаев обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
(Консультация эксперта, 2025)Придерживаясь данной позиции, сумма прямых расходов, относящаяся к возвращенной продукции для целей налогообложения прибыли, учитывается в составе внереализационных доходов как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ), а договорная стоимость готовой продукции (без учета НДС) признается в налоговом учете в составе внереализационных расходов как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). При таком подходе нет необходимости производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в порядке, установленном п. 1 ст. 54 НК РФ для случаев обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Заполняйте строки 090 - 110 в декларации за тот квартал, в котором вы согласовали с контрагентом изменение цены товаров, отправленных на экспорт. Подавать уточненные декларации за прошлые периоды не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Заполняйте строки 090 - 110 в декларации за тот квартал, в котором вы согласовали с контрагентом изменение цены товаров, отправленных на экспорт. Подавать уточненные декларации за прошлые периоды не нужно.
Готовое решение: В каком квартале регистрируются корректировочные счета-фактуры, составленные за прошлый период
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы составили корректировочный к первичному счету-фактуре, который был выставлен при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) в прошлом периоде, то зарегистрируйте его по общим правилам (п. 10 ст. 154, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж, п. п. 2, 12 Правил ведения книги покупок):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы составили корректировочный к первичному счету-фактуре, который был выставлен при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) в прошлом периоде, то зарегистрируйте его по общим правилам (п. 10 ст. 154, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж, п. п. 2, 12 Правил ведения книги покупок):