Корректировка налоговой декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка налоговой декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекция, установив отсутствие у налогоплательщика права на применение льготы, правомерно произвела корректировку показателей декларации по НДС и доначислила налог.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекция, установив отсутствие у налогоплательщика права на применение льготы, правомерно произвела корректировку показателей декларации по НДС и доначислила налог.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.3 "Права и обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя (покупателя), конкурсным управляющим допущено бездействие, выразившееся в ненаправлении налоговому органу корректирующей налоговой декларации по НДС после признания недействительной сделки должника (продавца).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя (покупателя), конкурсным управляющим допущено бездействие, выразившееся в ненаправлении налоговому органу корректирующей налоговой декларации по НДС после признания недействительной сделки должника (продавца).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в соответствии со статьей 81 Кодекса.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в соответствии со статьей 81 Кодекса.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по НДС корректировку реализации вы не отражаете, при применении освобождения в общем случае ее подавать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по НДС корректировку реализации вы не отражаете, при применении освобождения в общем случае ее подавать не нужно.
Статья: Как подать "уточненку" по НДС без неприятных последствий
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Когда корректировка декларации по НДС не обязательна
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Когда корректировка декларации по НДС не обязательна
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как продавец отражает исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как продавец отражает исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров указывайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров указывайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров отражайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров отражайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- по результатам камеральной налоговой проверки, оформленной актом, установлено, что при составлении и подаче контрагентом налоговой отчетности по НДС в учете допущены налоговые разрывы, сама отчетность своевременно не подана, а по поданным уточненным налоговым декларациям по НДС с корректировкой, в которых сумма НДС от сделок с покупателем отражена, задолженность по ней до настоящего времени в бюджет не перечислена;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- по результатам камеральной налоговой проверки, оформленной актом, установлено, что при составлении и подаче контрагентом налоговой отчетности по НДС в учете допущены налоговые разрывы, сама отчетность своевременно не подана, а по поданным уточненным налоговым декларациям по НДС с корректировкой, в которых сумма НДС от сделок с покупателем отражена, задолженность по ней до настоящего времени в бюджет не перечислена;
Готовое решение: Оформление пояснений к уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить пояснения к уточненной декларации по НДС при внесении исправлений в разд. 8
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить пояснения к уточненной декларации по НДС при внесении исправлений в разд. 8
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В показателе "Номер корректировки" проставьте "0--", если декларацию за этот квартал вы подаете впервые. В уточненной декларации по НДС укажите порядковый номер корректировки, например "1--".
(КонсультантПлюс, 2025)В показателе "Номер корректировки" проставьте "0--", если декларацию за этот квартал вы подаете впервые. В уточненной декларации по НДС укажите порядковый номер корректировки, например "1--".
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган вашего контрагента - приобретателя товара установит, что реального перемещения товаров на территорию его страны не было, он отзовет заявление и сообщит об этом налоговым органам РФ (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае применение ставки 0% будет признано необоснованным. Инспекция уведомит налогоплательщика об отзыве заявления и его основании, потребует скорректировать декларацию по НДС (при необходимости) и уплатить налог по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 8 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган вашего контрагента - приобретателя товара установит, что реального перемещения товаров на территорию его страны не было, он отзовет заявление и сообщит об этом налоговым органам РФ (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае применение ставки 0% будет признано необоснованным. Инспекция уведомит налогоплательщика об отзыве заявления и его основании, потребует скорректировать декларацию по НДС (при необходимости) и уплатить налог по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 8 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).