Корректировка налоговой декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка налоговой декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекция, установив отсутствие у налогоплательщика права на применение льготы, правомерно произвела корректировку показателей декларации по НДС и доначислила налог.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекция, установив отсутствие у налогоплательщика права на применение льготы, правомерно произвела корректировку показателей декларации по НДС и доначислила налог.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.3 "Права и обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя (покупателя), конкурсным управляющим допущено бездействие, выразившееся в ненаправлении налоговому органу корректирующей налоговой декларации по НДС после признания недействительной сделки должника (продавца).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя (покупателя), конкурсным управляющим допущено бездействие, выразившееся в ненаправлении налоговому органу корректирующей налоговой декларации по НДС после признания недействительной сделки должника (продавца).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в соответствии со статьей 81 Кодекса.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в соответствии со статьей 81 Кодекса.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
(ред. от 28.11.2025)3. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.
Формы
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Поле "Номер корректировки" указанного заявления заполняйте, если декларацию по НДС, которая соответствует этому заявлению, вы подавали на бумаге. Укажите в этом поле "0--", если заявление подаете к первичной декларации по НДС, или соответствующий номер корректировки уточненной декларации по НДС (например, "1--", "2--"), к которой подаете заявление (п. 14 Порядка, приведенного в Приложении N 5 к Приказу ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@).
(КонсультантПлюс, 2025)Поле "Номер корректировки" указанного заявления заполняйте, если декларацию по НДС, которая соответствует этому заявлению, вы подавали на бумаге. Укажите в этом поле "0--", если заявление подаете к первичной декларации по НДС, или соответствующий номер корректировки уточненной декларации по НДС (например, "1--", "2--"), к которой подаете заявление (п. 14 Порядка, приведенного в Приложении N 5 к Приказу ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@).
Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Надо ли покупателю вносить исправления в декларацию по НДС, если в сведениях из книги покупок отражены неверные данные счета-фактуры, не влияющие на размер вычета (например, указаны неверная дата или номер счета-фактуры)?
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров указывайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров указывайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Эти корректировки отразите в декларации по НДС за тот налоговый период, в котором вы согласовали с контрагентом возврат товара (п. 44.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Эти корректировки отразите в декларации по НДС за тот налоговый период, в котором вы согласовали с контрагентом возврат товара (п. 44.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В показателе "Номер корректировки" проставьте "0--", если декларацию за этот квартал вы подаете впервые. В уточненной декларации по НДС укажите порядковый номер корректировки, например "1--".
(КонсультантПлюс, 2025)В показателе "Номер корректировки" проставьте "0--", если декларацию за этот квартал вы подаете впервые. В уточненной декларации по НДС укажите порядковый номер корректировки, например "1--".
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2025)2. В какой срок подать уточненную декларацию по НДС для освобождения от налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)2. В какой срок подать уточненную декларацию по НДС для освобождения от налоговой ответственности
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)порядковый номер корректировки, если подаете уточненную декларацию по НДС, например, "1--", "2--". Нумерация должна быть сквозной. Если вы неоднократно подаете уточненные декларации за один и тот же квартал, номера корректировок в них должны последовательно сменять друг друга.
(КонсультантПлюс, 2025)порядковый номер корректировки, если подаете уточненную декларацию по НДС, например, "1--", "2--". Нумерация должна быть сквозной. Если вы неоднократно подаете уточненные декларации за один и тот же квартал, номера корректировок в них должны последовательно сменять друг друга.
Готовое решение: Оформление пояснений к уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить пояснения к уточненной декларации по НДС при внесении исправлений в разд. 8
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить пояснения к уточненной декларации по НДС при внесении исправлений в разд. 8