Корректировка налога на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка налога на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какими бухгалтерскими проводками отразить доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какими бухгалтерскими проводками отразить доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
Статья: Формирование отчета о финансовом положении компаниями Сирии в условиях гиперинфляции. Часть II
(Алсафади А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)Бухгалтерская запись, отражающая корректировку расходов по налогу на прибыль с учетом инфляции, будет выглядеть следующим образом (в сирийских фунтах):
(Алсафади А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)Бухгалтерская запись, отражающая корректировку расходов по налогу на прибыль с учетом инфляции, будет выглядеть следующим образом (в сирийских фунтах):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение процентов по депозиту в меньшей сумме в связи с досрочным расторжением организацией договора банковского вклада, заключенного в прошлом году?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма процентов, излишне признанная доходом в текущем году, в бухгалтерском учете может быть скорректирована сторнировочной записью по дебету счета 76 и кредиту счета 91, субсчет 91-1.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма процентов, излишне признанная доходом в текущем году, в бухгалтерском учете может быть скорректирована сторнировочной записью по дебету счета 76 и кредиту счета 91, субсчет 91-1.
Готовое решение: Как исправлять ошибки в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтер сделал следующие проводки:
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтер сделал следующие проводки:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика (исполнителя) предоставление скидки заказчику за достижение договорных условий в части досрочной оплаты выполненных работ (оказанных услуг), если на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2025 г. исправление существенной ошибки, допущенной в предыдущем году и выявленной в декабре текущего отчетного 2025 г.? В сентябре предыдущего года участник организации (физическое лицо) простил долг по предоставленному им ООО беспроцентному займу, по вине бухгалтера данная операция не была отражена в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку для целей налогообложения прибыли указанный доход также учитывается (о чем будет сказано в разделе "Налог на прибыль организаций"), в бухгалтерском учете организации производится запись по дебету счета 84 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку для целей налогообложения прибыли указанный доход также учитывается (о чем будет сказано в разделе "Налог на прибыль организаций"), в бухгалтерском учете организации производится запись по дебету счета 84 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2023 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выявленная ошибка квалифицирована как существенная, доначисление налога на прибыль отражается записью по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выявленная ошибка квалифицирована как существенная, доначисление налога на прибыль отражается записью по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату транспортного налога после получения сообщения об исчисленной сумме налога от налоговой инспекции? Доначисление произведено в связи с тем, что организация допустила в расчете транспортного налога арифметическую ошибку...
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация скорректировала налоговую базу по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация скорректировала налоговую базу по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период.
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2025 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2024 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выявленная ошибка квалифицирована как существенная, доначисление налога на прибыль отражается записью по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выявленная ошибка квалифицирована как существенная, доначисление налога на прибыль отражается записью по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)<1> По общему правилу отложенные налоги регистрируются в корреспонденции со счетами прибылей и убытков или капитала. - Прим. авт.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)<1> По общему правилу отложенные налоги регистрируются в корреспонденции со счетами прибылей и убытков или капитала. - Прим. авт.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?..
(Консультация эксперта, 2025)По правилам ПБУ 18/02, а также Инструкции по применению Плана счетов корректировка условного расхода по налогу на прибыль и признание ОНА отражаются в корреспонденции со счетом 68 (по дебету и кредиту соответственно). В связи с этим считаем, что увеличение нераспределенной прибыли на сумму излишне начисленного условного расхода по налогу на прибыль и возникновение указанного ОНА (в этой же сумме) могут быть отражены напрямую - записью по дебету счета 09 "Отложенный налоговый актив" и кредиту счета 84 (т.е. без использования счета 68). Указанные данные должны сформировать сравнительные показатели (за прошлый год), отражаемые в бухгалтерской отчетности в текущем году.
(Консультация эксперта, 2025)По правилам ПБУ 18/02, а также Инструкции по применению Плана счетов корректировка условного расхода по налогу на прибыль и признание ОНА отражаются в корреспонденции со счетом 68 (по дебету и кредиту соответственно). В связи с этим считаем, что увеличение нераспределенной прибыли на сумму излишне начисленного условного расхода по налогу на прибыль и возникновение указанного ОНА (в этой же сумме) могут быть отражены напрямую - записью по дебету счета 09 "Отложенный налоговый актив" и кредиту счета 84 (т.е. без использования счета 68). Указанные данные должны сформировать сравнительные показатели (за прошлый год), отражаемые в бухгалтерской отчетности в текущем году.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете доначисление налога на имущество по результатам выездной налоговой проверки и последующее признание данного доначисления неправомерным по решению суда?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма излишне взысканного налога на имущество, подлежащая возврату по решению суда, в налоговом учете включается в состав доходов, а в бухгалтерском - корректирует ранее признанный расход. В то же время разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью, предусмотренных п. 3 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, по данной операции не возникает. Поэтому, на наш взгляд, организация может не отражать ни разницы, возникающие при признании доходов и расходов, в качестве постоянных разниц, предусмотренных п. 4 ПБУ 18/02, ни соответствующие им постоянные налоговые доходы и постоянные налоговые расходы, указанные в п. 7 ПБУ 18/02.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма излишне взысканного налога на имущество, подлежащая возврату по решению суда, в налоговом учете включается в состав доходов, а в бухгалтерском - корректирует ранее признанный расход. В то же время разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью, предусмотренных п. 3 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, по данной операции не возникает. Поэтому, на наш взгляд, организация может не отражать ни разницы, возникающие при признании доходов и расходов, в качестве постоянных разниц, предусмотренных п. 4 ПБУ 18/02, ни соответствующие им постоянные налоговые доходы и постоянные налоговые расходы, указанные в п. 7 ПБУ 18/02.