Корректировка налога на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка налога на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какими бухгалтерскими проводками отразить доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какими бухгалтерскими проводками отразить доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
Статья: Формирование отчета о финансовом положении компаниями Сирии в условиях гиперинфляции. Часть II
(Алсафади А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)Бухгалтерская запись, отражающая корректировку расходов по налогу на прибыль с учетом инфляции, будет выглядеть следующим образом (в сирийских фунтах):
(Алсафади А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 11)Бухгалтерская запись, отражающая корректировку расходов по налогу на прибыль с учетом инфляции, будет выглядеть следующим образом (в сирийских фунтах):
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2025 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2024 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выявленная ошибка квалифицирована как существенная, доначисление налога на прибыль отражается записью по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выявленная ошибка квалифицирована как существенная, доначисление налога на прибыль отражается записью по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-кредитора признание должником суммы долга, ранее списанной в бухгалтерском учете за счет средств созданного резерва по сомнительным долгам в связи с истечением срока исковой давности, если в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не формируются?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом вышеизложенного в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом вышеизложенного в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2024 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2023 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выявленная ошибка квалифицирована как существенная, доначисление налога на прибыль отражается записью по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выявленная ошибка квалифицирована как существенная, доначисление налога на прибыль отражается записью по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как организации-лизингополучателю отразить в учете исправление несущественной ошибки, допущенной при начислении амортизации по праву пользования активом (ППА) в связи с тем, что в бухучете неверно установлен срок полезного использования? Ошибка выявлена в момент возврата имущества лизингодателю после утверждения годовой бухгалтерской отчетности (в мае 2025 г.)...
(Консультация эксперта, 2025)Ошибка в части занижения амортизации, начисленной за период с января по апрель 2025 г., на 77 775 руб. ((27 093,75 руб. - 7 650 руб.) x 4 мес.) исправляется в отчетном периоде в месяце ее обнаружения (в мае 2025 г.). При этом производится запись по доначислению амортизации по дебету счета 26 (44) в корреспонденции с кредитом счета 02 (п. 5 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Ошибка в части занижения амортизации, начисленной за период с января по апрель 2025 г., на 77 775 руб. ((27 093,75 руб. - 7 650 руб.) x 4 мес.) исправляется в отчетном периоде в месяце ее обнаружения (в мае 2025 г.). При этом производится запись по доначислению амортизации по дебету счета 26 (44) в корреспонденции с кредитом счета 02 (п. 5 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
Вопрос: Кредитная организация планирует представить уточненную налоговую декларацию в связи с занижением суммы налога на прибыль за 2021 - 2024 гг. Сумма недоимки несущественная. Обязательно ли сдавать уточненную налоговую декларацию за 2021 - 2024 гг.? Можно ли отразить в бухгалтерском учете недоимку операциями 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Общество не вправе отражать результат перерасчета налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций, относящийся к прошлым налоговым периодам 2021 - 2023 гг. и к отчетному периоду "полугодие" текущего налогового периода, в текущем налоговом (отчетном) периоде 2024 г. Общество обязано внести соответствующие корректировки в расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций и представить уточненные декларации за налоговые периоды "2021", "2022" и "2023" гг. и отчетный период "полугодие" текущего налогового периода.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Общество не вправе отражать результат перерасчета налоговой базы и суммы налога на прибыль организаций, относящийся к прошлым налоговым периодам 2021 - 2023 гг. и к отчетному периоду "полугодие" текущего налогового периода, в текущем налоговом (отчетном) периоде 2024 г. Общество обязано внести соответствующие корректировки в расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций и представить уточненные декларации за налоговые периоды "2021", "2022" и "2023" гг. и отчетный период "полугодие" текущего налогового периода.
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если отчисления в резерв соответствуют вашей УП, то нет ошибки по формированию резерва. Если же сумма отчислений в резерв рассчитана неверно, значит, допущена ошибка. Поскольку бухотчетность за 2023 г. еще не сформирована, то такую ошибку надо исправить, сделав исправительные проводки по состоянию на 31.12.2023 <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если отчисления в резерв соответствуют вашей УП, то нет ошибки по формированию резерва. Если же сумма отчислений в резерв рассчитана неверно, значит, допущена ошибка. Поскольку бухотчетность за 2023 г. еще не сформирована, то такую ошибку надо исправить, сделав исправительные проводки по состоянию на 31.12.2023 <1>.
Готовое решение: Как исправлять ошибки в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтер сделал следующие проводки:
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтер сделал следующие проводки:
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) исправление допущенной в 2024 г. существенной ошибки, которая выявлена в декабре 2025 г.? В ноябре 2024 г. организация произвела продукцию и в том же месяце ее реализовала. Фактическая себестоимость использованного в производстве сырья в бухгалтерском учете составляет 600 000 руб., равна стоимости его приобретения в налоговом учете. По вине бухгалтера организации она ошибочно не была списана на затраты производства и в себестоимость продаж, а также не была учтена в целях налогообложения прибыли...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку стоимость сырья не была учтена для целей налогообложения прибыли, в результате исправления этой ошибки в налоговом учете, о чем будет сказано ниже, сумма подлежащего к уплате налога на прибыль будет уменьшена на 120 000 руб. (600 000 руб. x 20%). Такое уменьшение отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 84 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку стоимость сырья не была учтена для целей налогообложения прибыли, в результате исправления этой ошибки в налоговом учете, о чем будет сказано ниже, сумма подлежащего к уплате налога на прибыль будет уменьшена на 120 000 руб. (600 000 руб. x 20%). Такое уменьшение отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 84 (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2025 г. исправление допущенной в предыдущем году существенной ошибки, выявленной в декабре 2025 г.? В 2024 г. дебиторская задолженность перед организацией в сумме 500 000 руб. признана сомнительной, поскольку вероятность ее погашения организация оценила как крайне низкую. По указанной задолженности в бухгалтерском учете ошибочно не был сформирован резерв по сомнительным долгам. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам не формируется...
(Консультация эксперта, 2025)В 2024 г. в результате занижения прочих расходов была завышена сумма бухгалтерской прибыли, исходя из размера которой, в свою очередь, была рассчитана неверная сумма условного расхода по налогу на прибыль (п. 20 ПБУ 18/02). При исправлении ошибки дополнительные бухгалтерские записи по корректировке суммы условного расхода по налогу на прибыль не осуществляются.
(Консультация эксперта, 2025)В 2024 г. в результате занижения прочих расходов была завышена сумма бухгалтерской прибыли, исходя из размера которой, в свою очередь, была рассчитана неверная сумма условного расхода по налогу на прибыль (п. 20 ПБУ 18/02). При исправлении ошибки дополнительные бухгалтерские записи по корректировке суммы условного расхода по налогу на прибыль не осуществляются.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2025 г. исправление существенной ошибки, допущенной в предыдущем году и выявленной в декабре текущего отчетного 2025 г.? В сентябре предыдущего года участник организации (физическое лицо) простил долг по предоставленному им ООО беспроцентному займу, по вине бухгалтера данная операция не была отражена в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку для целей налогообложения прибыли указанный доход также учитывается (о чем будет сказано в разделе "Налог на прибыль организаций"), в бухгалтерском учете организации производится запись по дебету счета 84 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку для целей налогообложения прибыли указанный доход также учитывается (о чем будет сказано в разделе "Налог на прибыль организаций"), в бухгалтерском учете организации производится запись по дебету счета 84 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).