Корректировка 6-ндфл 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка 6-ндфл 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Если возможность удержать НДФЛ с подарка из выплат физлицу у вас была, но вы не сделали этого, то положения п. 5 ст. 226 НК РФ не применяются. Вы должны удержать НДФЛ при выплате текущих доходов физлицу в денежной форме (с учетом ограничения по сумме удержания), перечислить его в бюджет и скорректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ за периоды прошлого года, а также в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) за прошлый год (п. п. 1, 4 ст. 54, п. 6 ст. 81, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если возможность удержать НДФЛ с подарка из выплат физлицу у вас была, но вы не сделали этого, то положения п. 5 ст. 226 НК РФ не применяются. Вы должны удержать НДФЛ при выплате текущих доходов физлицу в денежной форме (с учетом ограничения по сумме удержания), перечислить его в бюджет и скорректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ за периоды прошлого года, а также в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) за прошлый год (п. п. 1, 4 ст. 54, п. 6 ст. 81, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
Вопрос: Как узнать, соответствует ли заработная плата уровню средней зарплаты по отраслям в целях налогового контроля?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Так, при наличии информации у налогового органа о факте нарушения законодательства о налогах и сборах налоговый орган после завершения полного комплекса мероприятий налогового контроля и сбора доказательной базы вызывает налогоплательщика, допустившего такое нарушение, в целях побуждения его к добровольному (самостоятельному) устранению выявленного нарушения. По результатам дачи необходимых пояснений оформляется протокол, который содержит указания на предмет встречи и претензии, предъявляемые налогоплательщику. Указанный протокол не является основанием для возложения на налогоплательщика каких-либо обязанностей либо для привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 1 Письма Минфина России от 12.11.2019 N 03-02-08/87183);
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Так, при наличии информации у налогового органа о факте нарушения законодательства о налогах и сборах налоговый орган после завершения полного комплекса мероприятий налогового контроля и сбора доказательной базы вызывает налогоплательщика, допустившего такое нарушение, в целях побуждения его к добровольному (самостоятельному) устранению выявленного нарушения. По результатам дачи необходимых пояснений оформляется протокол, который содержит указания на предмет встречи и претензии, предъявляемые налогоплательщику. Указанный протокол не является основанием для возложения на налогоплательщика каких-либо обязанностей либо для привлечения налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 1 Письма Минфина России от 12.11.2019 N 03-02-08/87183);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.06.2018 N ММВ-7-1/392@
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Количество актуальных расчетов по форме 6-НЛФЛ, представленных за реорганизованную организацию
(ред. от 15.01.2020)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации"Количество актуальных расчетов по форме 6-НЛФЛ, представленных за реорганизованную организацию
<Письмо> ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@
(ред. от 17.01.2020)
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 26.02.2016)6НДФЛ, 2НДФЛ, сведения о величине средней отраслевой заработной плате
(ред. от 17.01.2020)
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 26.02.2016)6НДФЛ, 2НДФЛ, сведения о величине средней отраслевой заработной плате
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)В разделе 1 отчета по форме 6-НДФЛ за I квартал (и последующие отчетные периоды) 2019 года сумма возвращенного налога отражается по стр. 090.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)В разделе 1 отчета по форме 6-НДФЛ за I квартал (и последующие отчетные периоды) 2019 года сумма возвращенного налога отражается по стр. 090.
Статья: Новости от 04.10.2019
("Главная книга", 2019, N 20)Законы от 29.09.2019 N 321-ФЗ, N 322-ФЗ,
("Главная книга", 2019, N 20)Законы от 29.09.2019 N 321-ФЗ, N 322-ФЗ,
Вопрос: Организация выплатила неустойку по решению суда и сообщила о невозможности удержания НДФЛ. Если суд отменит решение, примет решение в пользу организации и физлицо вернет средства, нужно ли физлицу, чтобы не уплачивать НДФЛ, представить в налоговый орган решение суда и заявление о перерасчете НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2022)При наличии оснований о неверном расчете налога либо об отсутствии обязанности его уплачивать налогоплательщик должен обратиться к лицу, выплачивающему доход, то есть к налоговому агенту о представлении в налоговый орган скорректированной справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (абз. 2 п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2 Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, Письмо ФНС России от 17.09.2019 N БС-3-11/8161@).
(Консультация эксперта, 2022)При наличии оснований о неверном расчете налога либо об отсутствии обязанности его уплачивать налогоплательщик должен обратиться к лицу, выплачивающему доход, то есть к налоговому агенту о представлении в налоговый орган скорректированной справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (абз. 2 п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2 Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@, Письмо ФНС России от 17.09.2019 N БС-3-11/8161@).
Статья: Вопросы представления отчетов по НДФЛ
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)При перерасчете налоговым агентом сумм НДФЛ за период, который относится к деятельности ликвидированного обособленного подразделения, следует представить в налоговый орган по месту учета налогового агента уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период с указанием (Письмо ФНС РФ от 13.03.2019 N БС-4-11/4405@):
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)При перерасчете налоговым агентом сумм НДФЛ за период, который относится к деятельности ликвидированного обособленного подразделения, следует представить в налоговый орган по месту учета налогового агента уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период с указанием (Письмо ФНС РФ от 13.03.2019 N БС-4-11/4405@):
Статья: В каких случаях и как налоговый агент должен вернуть излишне удержанный НДФЛ?
(Тарасова Е.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)- уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2020 год (если возврат налога произведен после подачи справок 2-НДФЛ за 2020 год) <3>. При этом отражать сумму излишне удержанного и возвращенного налога в корректирующей справке не нужно <4>.
(Тарасова Е.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)- уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2020 год (если возврат налога произведен после подачи справок 2-НДФЛ за 2020 год) <3>. При этом отражать сумму излишне удержанного и возвращенного налога в корректирующей справке не нужно <4>.
Вопрос: Надо ли корректировать 6-НДФЛ за отчетный период, если после его сдачи работник заявил право на стандартный налоговый вычет на ребенка с начала года?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Надо ли корректировать 6-НДФЛ за отчетный период, если после его сдачи работник заявил право на стандартный налоговый вычет на ребенка с начала года?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Надо ли корректировать 6-НДФЛ за отчетный период, если после его сдачи работник заявил право на стандартный налоговый вычет на ребенка с начала года?
Интервью: НДФЛ-штрафы: когда можно избежать, а когда нет
("Главная книга", 2019, N 10)- Бухгалтер сейчас обнаружила, что в 2017 г. сотруднику был необоснованно предоставлен вычет на ребенка и, как следствие, налог был удержан в меньшей сумме. Этот сотрудник еще работает, и у него НДФЛ сейчас доудержали и перечислили в бюджет. Организация собирается подавать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2017 г. и корректирующую справку 2-НДФЛ, где будут указаны правильные суммы НДФЛ (в большей сумме, чем раньше). Пени также перечислены. Освободит ли это организацию от штрафов? Или же не следовало удерживать НДФЛ из доходов работника в 2019 г.?
("Главная книга", 2019, N 10)- Бухгалтер сейчас обнаружила, что в 2017 г. сотруднику был необоснованно предоставлен вычет на ребенка и, как следствие, налог был удержан в меньшей сумме. Этот сотрудник еще работает, и у него НДФЛ сейчас доудержали и перечислили в бюджет. Организация собирается подавать уточненный расчет 6-НДФЛ за 2017 г. и корректирующую справку 2-НДФЛ, где будут указаны правильные суммы НДФЛ (в большей сумме, чем раньше). Пени также перечислены. Освободит ли это организацию от штрафов? Или же не следовало удерживать НДФЛ из доходов работника в 2019 г.?
Интервью: Перерасчеты НДФЛ: когда сдавать уточненки 6-НДФЛ, а когда нет
("Главная книга", 2021, N 13)Если после перерасчета в мае 2021 г. выявлен факт завышения суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в январе 2021 г., следует представить уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал, скорректировав в нем суммы исчисленного и удержанного налога в полях 140 и 160 раздела 2. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@. При этом в разделе 1 уточненного расчета поля 020 и 022 корректировать не требуется, поскольку в ином случае у организации образуется переплата, которой на тот момент не было.
("Главная книга", 2021, N 13)Если после перерасчета в мае 2021 г. выявлен факт завышения суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в январе 2021 г., следует представить уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал, скорректировав в нем суммы исчисленного и удержанного налога в полях 140 и 160 раздела 2. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@. При этом в разделе 1 уточненного расчета поля 020 и 022 корректировать не требуется, поскольку в ином случае у организации образуется переплата, которой на тот момент не было.
Вопрос: Учреждением в 2019 году был удержан НДФЛ не в полной сумме. Как в расчете 6-НДФЛ отразится исправление в начислении НДФЛ за прошедший год?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 2)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 2
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 2)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 2