Корректировка 6-НДФЛ 1 раздел
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка 6-НДФЛ 1 раздел (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 1 расчета 6-НДФЛ корректировать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 1 расчета 6-НДФЛ корректировать не нужно.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В случае такой ошибки, когда вычет предоставили дважды, в уточненном 6-НДФЛ корректируются разделы 1 и 2.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В случае такой ошибки, когда вычет предоставили дважды, в уточненном 6-НДФЛ корректируются разделы 1 и 2.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)<*> Далее в настоящем обзоре не будет приводиться срок подачи указанной информации, так как он не меняется (возможна только корректировка из-за выходных дней).
(КонсультантПлюс, 2023)<*> Далее в настоящем обзоре не будет приводиться срок подачи указанной информации, так как он не меняется (возможна только корректировка из-за выходных дней).
Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В разд. 2 новой формы 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В разд. 2 новой формы 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В уточненном расчете 6-НДФЛ за 2023 г.:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)В уточненном расчете 6-НДФЛ за 2023 г.:
Статья: Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС (комментарий к Письмам ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@; Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993, от 10.04.2025 N 03-04-07/36075; Минтруда от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Но какова цена вопроса? Если общий доход работника за год не превысит сумму 2,4 млн руб., до которой выплаты РК и ПН и основной базы облагаются по одной ставке 13%, то бюджет не пострадает. Произойдет лишь переброска НДФЛ с КБК для РК и ПН на КБК для основной базы. Тем не менее даже в этом случае в расчете 6-НДФЛ за I квартал было отражено неверное распределение доходов между разными базами и НДФЛ по ним. А как известно, за недостоверные сведения в расчете предусмотрен штраф 500 руб. <9> Об этом нам также говорил в интервью специалист ФНС (см. ГК, 2025, N 6, с. 31). Причем исправить перераспределение доходов и НДФЛ между разными КБК в расчете за полугодие не получится. Ведь в строках 021 - 026 раздела 1 расчета суммы подлежащего удержанию НДФЛ по каждому сроку перечисления (обязательства по НДФЛ на ЕНС) надо показывать только за квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Но какова цена вопроса? Если общий доход работника за год не превысит сумму 2,4 млн руб., до которой выплаты РК и ПН и основной базы облагаются по одной ставке 13%, то бюджет не пострадает. Произойдет лишь переброска НДФЛ с КБК для РК и ПН на КБК для основной базы. Тем не менее даже в этом случае в расчете 6-НДФЛ за I квартал было отражено неверное распределение доходов между разными базами и НДФЛ по ним. А как известно, за недостоверные сведения в расчете предусмотрен штраф 500 руб. <9> Об этом нам также говорил в интервью специалист ФНС (см. ГК, 2025, N 6, с. 31). Причем исправить перераспределение доходов и НДФЛ между разными КБК в расчете за полугодие не получится. Ведь в строках 021 - 026 раздела 1 расчета суммы подлежащего удержанию НДФЛ по каждому сроку перечисления (обязательства по НДФЛ на ЕНС) надо показывать только за квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)При составлении расчета 6-НДФЛ за год вместе с ним представляется справка о доходах и суммах налога физического лица. Если сумма премии была некорректно отражена или не отражена в справке, то уточненный расчет представляется с корректирующей справкой (п. п. 5.1, 6.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2024)При составлении расчета 6-НДФЛ за год вместе с ним представляется справка о доходах и суммах налога физического лица. Если сумма премии была некорректно отражена или не отражена в справке, то уточненный расчет представляется с корректирующей справкой (п. п. 5.1, 6.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 6-НДФЛ вы представили справку о доходах и суммах налога физлица ошибочно, то в составе уточненного расчета за налоговый период нужно подать аннулирующую справку. В ее общей части отразите (п. п. 29, 30, пп. 3 п. 31 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 6-НДФЛ вы представили справку о доходах и суммах налога физлица ошибочно, то в составе уточненного расчета за налоговый период нужно подать аннулирующую справку. В ее общей части отразите (п. п. 29, 30, пп. 3 п. 31 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 <Как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)Возвращенный налог также попадает в строки 030 - 032 разд. 1 за период, в котором его вернули. Строку 180 разд. 2 корректируют на сумму возвращенного налога, если его вернули не полностью.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)Возвращенный налог также попадает в строки 030 - 032 разд. 1 за период, в котором его вернули. Строку 180 разд. 2 корректируют на сумму возвращенного налога, если его вернули не полностью.
Статья: 10 ответов на насущные вопросы по НДФЛ-поправкам - 2025
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)В ближайшее время вряд ли у вас будет занижение исчисленного и удержанного НДФЛ. Ведь при доходе до 2,4 млн руб. и для зарплаты, и для РК ставка одинаковая - 13%. Вопрос только в распределении НДФЛ с зарплаты и РК на разные КБК. Но это потом, когда появятся официальные разъяснения, можно будет уточнить, представив корректирующее уведомление либо указав правильные КБК в расчете 6-НДФЛ (то есть сформировав по отдельному разделу 1 и 2 с КБК для зарплаты и с КБК для РК). Если все налоги в бюджет были уплачены в установленные сроки, на ЕНС было положительное сальдо (нет недоимок по другим налогам), то по НДФЛ не должно быть пеней <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)В ближайшее время вряд ли у вас будет занижение исчисленного и удержанного НДФЛ. Ведь при доходе до 2,4 млн руб. и для зарплаты, и для РК ставка одинаковая - 13%. Вопрос только в распределении НДФЛ с зарплаты и РК на разные КБК. Но это потом, когда появятся официальные разъяснения, можно будет уточнить, представив корректирующее уведомление либо указав правильные КБК в расчете 6-НДФЛ (то есть сформировав по отдельному разделу 1 и 2 с КБК для зарплаты и с КБК для РК). Если все налоги в бюджет были уплачены в установленные сроки, на ЕНС было положительное сальдо (нет недоимок по другим налогам), то по НДФЛ не должно быть пеней <6>.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Какие здесь имеются в виду суммы налога - это реально удержанные (и тогда их корректировка в рассматриваемой ситуации не нужна) или верно исчисленные, которые следовало удержать и перечислить в соответствующий срок (и тогда корректировка необходима)? Отвечает специалист ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Какие здесь имеются в виду суммы налога - это реально удержанные (и тогда их корректировка в рассматриваемой ситуации не нужна) или верно исчисленные, которые следовало удержать и перечислить в соответствующий срок (и тогда корректировка необходима)? Отвечает специалист ФНС.
Статья: Должны ли совпадать базы для начисления НДФЛ и страховых взносов?
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Если (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ < строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ, то, возможно, занижена сумма налоговой базы по НДФЛ.
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)Если (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ < строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ, то, возможно, занижена сумма налоговой базы по НДФЛ.
Вопрос: Как отчитаться при переквалификации договора организации с самозанятым в трудовой, если контракт с самозанятым заключен на полгода, платежи по нему ежемесячные? Есть ли особенности учета затрат, принятых по чеку из "Моего налога"? Вправе ли организация учесть страховые взносы в расходах по налогу на прибыль (УСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой именно с этого периода (даты фактического допущения к работе) организация должна будет исправить налоговую отчетность и отчетность по страховым взносам (расчет по форме 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, сведения о начисленных страховых взносах на травматизм в составе Единой формы сведений - разд. 2 ЕФС-1, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 N 245п).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой именно с этого периода (даты фактического допущения к работе) организация должна будет исправить налоговую отчетность и отчетность по страховым взносам (расчет по форме 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, сведения о начисленных страховых взносах на травматизм в составе Единой формы сведений - разд. 2 ЕФС-1, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 N 245п).