Корректировка 2-ндфл за 2019 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка 2-ндфл за 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация ошибочно не удержала в 2024 г. НДФЛ с доходов работника при его увольнении. О неудержанной сумме НДФЛ было сообщено в налоговый орган в установленный срок. При этом в 2025 г. тот же работник вновь принят на работу. Должна ли организация производить доудержание указанной суммы НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Удержав НДФЛ, налоговый агент выполнит условия освобождения от ответственности, которые закреплены в п. 2 ст. 123 НК РФ. Также налоговому агенту следует уплатить пени, представить корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица за 2024 г. (Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
(Консультация эксперта, 2025)Удержав НДФЛ, налоговый агент выполнит условия освобождения от ответственности, которые закреплены в п. 2 ст. 123 НК РФ. Также налоговому агенту следует уплатить пени, представить корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица за 2024 г. (Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
Статья: Промежуточные дивиденды: излишняя выплата
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)В указанной ситуации учредитель может принять решение о возврате излишне полученных дивидендов. Тогда организации следует пересчитать налоговые обязательства по НДФЛ и представить в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ за 2019 год. Возможны и иные варианты решения ситуации. Поясним подробнее.
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)В указанной ситуации учредитель может принять решение о возврате излишне полученных дивидендов. Тогда организации следует пересчитать налоговые обязательства по НДФЛ и представить в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ за 2019 год. Возможны и иные варианты решения ситуации. Поясним подробнее.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@
(ред. от 17.01.2020)
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 26.02.2016)6НДФЛ, 2НДФЛ, сведения о величине средней отраслевой заработной плате
(ред. от 17.01.2020)
"О направлении Контрольных соотношений"
(вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности", утв. ФНС России 26.02.2016)6НДФЛ, 2НДФЛ, сведения о величине средней отраслевой заработной плате
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)29.01.2019 вышеуказанный отпуск откорректирован, доход уменьшен на 900 рублей. Удержание произведено 29.01.2019 при оплате очередного отпуска (отпускные начислены в сумме 147 600 руб., НДФЛ - 19 188 руб.).
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)29.01.2019 вышеуказанный отпуск откорректирован, доход уменьшен на 900 рублей. Удержание произведено 29.01.2019 при оплате очередного отпуска (отпускные начислены в сумме 147 600 руб., НДФЛ - 19 188 руб.).
Статья: Представляем отчетность по НДФЛ за 2019 год
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)В связи с этим организация после выявления данного факта обязана удержать НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом ей необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2019 год и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ за 2019 год.
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)В связи с этим организация после выявления данного факта обязана удержать НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом ей необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2019 год и корректирующую справку по форме 2-НДФЛ за 2019 год.
Статья: "Зарплатные" налоги и взносы: отчетность за 2019 год
(Джабазян Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)- уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года (при этом в нем разд. 2 не корректируется);
(Джабазян Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)- уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года (при этом в нем разд. 2 не корректируется);
Вопрос: Казенное учреждение при заполнении справок о доходах физических лиц за 2019 год по форме 2-НДФЛ в поле "Код по ОКТМО" указало 11 знаков (на основании уведомления Росстата). Налоговый орган потребовал сдать корректирующие справки, в которых в значении показателя ОКТМО было указано 8 знаков. Как заполняется это поле?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, Порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Ларцева Л.)
("Казенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 6)Исходя из п. 3 ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных доходах и удержанных суммах налога. С 1 января 2019 года такие справки выдаются по форме, приведенной в Приложении 5 к Приказу N ММВ-7-11/566@.
(Ларцева Л.)
("Казенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2018, N 6)Исходя из п. 3 ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных доходах и удержанных суммах налога. С 1 января 2019 года такие справки выдаются по форме, приведенной в Приложении 5 к Приказу N ММВ-7-11/566@.
Вопрос: О заполнении и представлении расчета 6-НДФЛ при возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 02.10.2019 N БС-4-11/20039)В этой связи в рассматриваемой ситуации налоговый агент обязан представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года (при этом в уточненном расчете по форме 6-НДФЛ раздел 2 не корректируется), а также уточненные справки о доходах и суммах налога физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год.
(Письмо ФНС России от 02.10.2019 N БС-4-11/20039)В этой связи в рассматриваемой ситуации налоговый агент обязан представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года (при этом в уточненном расчете по форме 6-НДФЛ раздел 2 не корректируется), а также уточненные справки о доходах и суммах налога физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год.
Статья: Отражение перерасчетов по налогу на доходы физических лиц
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)Подлежат формированию и направлению в налоговый орган также корректирующие сведения по форме 2-НДФЛ по тем лицам, выплаты которым были завышены и (или) с которых был излишне удержан НДФЛ. В справках по форме 2-НДФЛ подлежат корректировке суммы начисленного дохода, а также исчисленного НДФЛ. При возврате сведения по форме 2-НДФЛ подлежат также корректировке по суммам удержанного и перечисленного налога.
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)Подлежат формированию и направлению в налоговый орган также корректирующие сведения по форме 2-НДФЛ по тем лицам, выплаты которым были завышены и (или) с которых был излишне удержан НДФЛ. В справках по форме 2-НДФЛ подлежат корректировке суммы начисленного дохода, а также исчисленного НДФЛ. При возврате сведения по форме 2-НДФЛ подлежат также корректировке по суммам удержанного и перечисленного налога.
Вопрос: Как оформить расчет 6-НДФЛ, если ошибка в удержании НДФЛ была допущена в прошлом году, а обнаружена и исправлена в I квартале 2020 года?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 2)Кроме того, учреждение обязано представить в ФНС уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года (при этом в уточненном расчете по форме 6-НДФЛ разд. 2 не корректируется), а также уточненные справки по форме 2-НДФЛ за 2019 год.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2020, N 2)Кроме того, учреждение обязано представить в ФНС уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2019 года (при этом в уточненном расчете по форме 6-НДФЛ разд. 2 не корректируется), а также уточненные справки по форме 2-НДФЛ за 2019 год.
Статья: Заполняем справки о доходах, имуществе и обязательствах
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 3)При подготовке справок о доходах руководителю учреждения придется собрать много исходной информации. Потребуются справки 2-НДФЛ с основного места работы и от иных организаций, в которых работник получал доход, документы, подтверждающие право собственности, выписки по банковским вкладам и кредитам и пр. Чем более полным окажется этот пакет информации - тем выше вероятность того, что задекларированные сведения будут достоверными и что впоследствии руководителю не придется исправлять в них ошибки.
(Смолева М.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 3)При подготовке справок о доходах руководителю учреждения придется собрать много исходной информации. Потребуются справки 2-НДФЛ с основного места работы и от иных организаций, в которых работник получал доход, документы, подтверждающие право собственности, выписки по банковским вкладам и кредитам и пр. Чем более полным окажется этот пакет информации - тем выше вероятность того, что задекларированные сведения будут достоверными и что впоследствии руководителю не придется исправлять в них ошибки.
Вопрос: В январе 2020 г. обнаружила, что по ошибке предоставила работникам вычеты на детей два раза за декабрь - и при выплате премии, и при выплате зарплаты. Хочу все в январе пересчитать и удержать в феврале при выплате январской зарплаты. Но как правильно заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? И какие будут штрафы?
("Главная книга", 2020, N 3)Ответ: Вы можете сделать все перерасчеты декабрем и в бухучете, и в налоговом регистре. Тогда в бухучете по счету 70 на конец декабря получится задолженность работников по НДФЛ. Поскольку в январе вы все скорректируете и в феврале доплатите налог, то долга уже не будет. Так как вы еще ни справки 2-НДФЛ, ни расчет 6-НДФЛ за 2019 г. в инспекцию не сдавали, то исправить ошибку вам будет проще, в отчетности сразу укажите все правильные данные с учетом перерасчета <1>. И штрафов за неверное заполнение НДФЛ-отчетности у вас не будет <2>.
("Главная книга", 2020, N 3)Ответ: Вы можете сделать все перерасчеты декабрем и в бухучете, и в налоговом регистре. Тогда в бухучете по счету 70 на конец декабря получится задолженность работников по НДФЛ. Поскольку в январе вы все скорректируете и в феврале доплатите налог, то долга уже не будет. Так как вы еще ни справки 2-НДФЛ, ни расчет 6-НДФЛ за 2019 г. в инспекцию не сдавали, то исправить ошибку вам будет проще, в отчетности сразу укажите все правильные данные с учетом перерасчета <1>. И штрафов за неверное заполнение НДФЛ-отчетности у вас не будет <2>.