Корректировка 2-ндфл штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка 2-ндфл штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Могут ли организацию привлечь к ответственности, если она после сдачи справок о доходах и суммах налога физического лица за 2023 г. обнаружила ошибку, доудержала и перечислила НДФЛ, уплатила пени и подала уточненную справку?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в случае если организация - налоговый агент представила уточненную справку о доходах и суммах налога физического лица после выявления ошибки налоговым органом, она может быть привлечена к ответственности по ст. 126.1 НК РФ в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. Если уточненная справка представлена до этого момента, организация не может быть привлечена к ответственности.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, в случае если организация - налоговый агент представила уточненную справку о доходах и суммах налога физического лица после выявления ошибки налоговым органом, она может быть привлечена к ответственности по ст. 126.1 НК РФ в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. Если уточненная справка представлена до этого момента, организация не может быть привлечена к ответственности.
Статья: Когда не должно быть штрафа за просрочку уплаты НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 11)Внимание! Представление только исправленных справок 2-НДФЛ от штрафа за опоздание с уплатой налога не спасет. Все изменения должны быть отражены в расчете 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 11)Внимание! Представление только исправленных справок 2-НДФЛ от штрафа за опоздание с уплатой налога не спасет. Все изменения должны быть отражены в расчете 6-НДФЛ.
Нормативные акты
"Протокол восемьдесят второго заседания Совета по железнодорожному транспорту государств - участников Содружества"
(Вместе с Приложениями 1 - 49)
(Подписан в г. Душанбе 11.06.2025)Датой получения дохода при расчете НДФЛ считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ), что влечет риск корректировки отчетности по НДФЛ на общую сумму 54,2 тыс. рублей, справок 2-НДФЛ и привлечения к ответственности по статье 126.1 НК РФ в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
(Вместе с Приложениями 1 - 49)
(Подписан в г. Душанбе 11.06.2025)Датой получения дохода при расчете НДФЛ считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ), что влечет риск корректировки отчетности по НДФЛ на общую сумму 54,2 тыс. рублей, справок 2-НДФЛ и привлечения к ответственности по статье 126.1 НК РФ в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
Административная практика
Постановление Московского областного УФАС России от 20.12.2024 по делу N 050/04/19.8-2169/2024
Нарушение: ч. 5 ст. 19.8 КоАП РФ (непредставление ходатайств, уведомлений, сведений в антимонопольный орган).
Решение: Назначен штраф.В Московское областное УФАС России поступили письменные пояснения защитника Хожаинова Р.В. от 28.11.2024, согласно которым подготовкой проектов трудовых договоров занимаются сотрудники отдела правового обеспечения, муниципальной службы, организационных и общих вопросов Администрации. Согласно листу согласования проект трудового договора с В. 25.01.2024 года подготовила главный эксперт отдела Б., который согласовала начальник отдела Л. Трудовой договор подписан В., которая не обратила внимание на допущенную техническую ошибку. В Трудовом договоре указан номер паспорта другого сотрудника, принятого в октябре 2023 года в Администрацию. В настоящее время между Администрацией и В. в целях исправления допущенной технической ошибки подписано дополнительное соглашение от 18.11.2024 N 1 к Трудовому договору. Допущенная техническая ошибка не повлекла за собою недействительность Трудового договора или ошибки в бухгалтерском учете. В. трудоустроена, получает заработную плату, что подтверждается справкой 2-НДФЛ. С учетом всех обстоятельств совершенное деяние является малозначительным, а применение в данном случае меры административного наказания в виде административного штрафа будет носить неоправданно карательный характер, не соответствующий тяжести правонарушения и степени вины Администрации. По мнению защитника Администрации настоящее дело нужно прекратить в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.
Нарушение: ч. 5 ст. 19.8 КоАП РФ (непредставление ходатайств, уведомлений, сведений в антимонопольный орган).
Решение: Назначен штраф.В Московское областное УФАС России поступили письменные пояснения защитника Хожаинова Р.В. от 28.11.2024, согласно которым подготовкой проектов трудовых договоров занимаются сотрудники отдела правового обеспечения, муниципальной службы, организационных и общих вопросов Администрации. Согласно листу согласования проект трудового договора с В. 25.01.2024 года подготовила главный эксперт отдела Б., который согласовала начальник отдела Л. Трудовой договор подписан В., которая не обратила внимание на допущенную техническую ошибку. В Трудовом договоре указан номер паспорта другого сотрудника, принятого в октябре 2023 года в Администрацию. В настоящее время между Администрацией и В. в целях исправления допущенной технической ошибки подписано дополнительное соглашение от 18.11.2024 N 1 к Трудовому договору. Допущенная техническая ошибка не повлекла за собою недействительность Трудового договора или ошибки в бухгалтерском учете. В. трудоустроена, получает заработную плату, что подтверждается справкой 2-НДФЛ. С учетом всех обстоятельств совершенное деяние является малозначительным, а применение в данном случае меры административного наказания в виде административного штрафа будет носить неоправданно карательный характер, не соответствующий тяжести правонарушения и степени вины Администрации. По мнению защитника Администрации настоящее дело нужно прекратить в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.
Статья: Учет, отчетность и статистика - новые правила и разъяснения (ноябрь, 2016)
(Королева Я.Ю.)
("Руководитель бюджетной организации", 2016, N 12)Исправления для инспекции ошибок в расчете 2-НДФЛ
(Королева Я.Ю.)
("Руководитель бюджетной организации", 2016, N 12)Исправления для инспекции ошибок в расчете 2-НДФЛ
Статья: Оформляем справку о доходах
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 2)С 1 января 2016 г. начала действовать новая ст. 126.1 НК РФ. Нормами этой статьи устанавливается ответственность за представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения. При подаче таких документов, в том числе и сведений по форме 2-НДФЛ, фискалы вправе взыскать штраф в размере 500 руб. за каждый документ (п. 1). Налоговый агент освобождается от уплаты штрафа, если допущенные ошибки (неточности и т.п.) он исправит самостоятельно и подаст в инспекцию "уточненки" до того момента, как эти недостоверности обнаружат налоговики (п. 2).
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 2)С 1 января 2016 г. начала действовать новая ст. 126.1 НК РФ. Нормами этой статьи устанавливается ответственность за представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения. При подаче таких документов, в том числе и сведений по форме 2-НДФЛ, фискалы вправе взыскать штраф в размере 500 руб. за каждый документ (п. 1). Налоговый агент освобождается от уплаты штрафа, если допущенные ошибки (неточности и т.п.) он исправит самостоятельно и подаст в инспекцию "уточненки" до того момента, как эти недостоверности обнаружат налоговики (п. 2).
Вопрос: ...До 10.02.2018 сдали справки 2-НДФЛ за 2017 г. по старой форме. Потом выяснилось, что в одной справке указан неверный адрес физлица. Нужно ли сдавать корректировку?
("Главная книга", 2018, N 5)Вопрос: До 10.02.2018 - то есть до даты вступления в силу изменений в форме справки 2-НДФЛ <1> - сдали справки за 2017 г. по старой форме. Потом выяснилось, что в одной справке указан неверный адрес физлица. Нужно ли сдавать корректировку? Грозит ли нам штраф за недостоверные сведения с учетом того, что в новой форме справки адрес указывать вообще не требуется?
("Главная книга", 2018, N 5)Вопрос: До 10.02.2018 - то есть до даты вступления в силу изменений в форме справки 2-НДФЛ <1> - сдали справки за 2017 г. по старой форме. Потом выяснилось, что в одной справке указан неверный адрес физлица. Нужно ли сдавать корректировку? Грозит ли нам штраф за недостоверные сведения с учетом того, что в новой форме справки адрес указывать вообще не требуется?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@ <Фирма могла удержать НДФЛ, но не сделала этого: какие последствия?>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 13)Корректирующую форму 2-НДФЛ подают, чтобы исправить ошибки в первичной форме. А аннулирующую справку - чтобы отменить сведения, которые вообще не нужно было представлять. Так, если обнаружены ошибки в принятой налоговым органом справке 2-НДФЛ, необходимо подать новую справку с правильными данными с указанием прежнего номера ранее представленной 2-НДФЛ, но даты составления корректирующей.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 13)Корректирующую форму 2-НДФЛ подают, чтобы исправить ошибки в первичной форме. А аннулирующую справку - чтобы отменить сведения, которые вообще не нужно было представлять. Так, если обнаружены ошибки в принятой налоговым органом справке 2-НДФЛ, необходимо подать новую справку с правильными данными с указанием прежнего номера ранее представленной 2-НДФЛ, но даты составления корректирующей.
Статья: НДФЛ с дохода, выплаченного индивидуальному предпринимателю
(Чулкова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 6)- предложить организации в случае невозможности удержания НДФЛ представить справки по форме 2-НДФЛ;
(Чулкова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 6)- предложить организации в случае невозможности удержания НДФЛ представить справки по форме 2-НДФЛ;
Статья: Все ли ошибки в справке 2-НДФЛ нужно исправлять?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)Как говорится, не ошибается только тот, кто ничего не делает. А у бухгалтеров как раз работы хоть отбавляй. И иногда ошибки возникают в расчетах не только с контрагентами, но и со своими работниками. Конечно, обидно, если допущенная в прошлом году ошибка в исчислении НДФЛ выявлена уже в этом году, после того как справки 2-НДФЛ сданы в налоговую инспекцию. Но даже если вы с какого-то дохода работника не удержали НДФЛ, ничего страшного нет. Чтобы не попасть на штраф, главное - найти свою ошибку и исправить ее до того, как это сделают налоговики <1>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)Как говорится, не ошибается только тот, кто ничего не делает. А у бухгалтеров как раз работы хоть отбавляй. И иногда ошибки возникают в расчетах не только с контрагентами, но и со своими работниками. Конечно, обидно, если допущенная в прошлом году ошибка в исчислении НДФЛ выявлена уже в этом году, после того как справки 2-НДФЛ сданы в налоговую инспекцию. Но даже если вы с какого-то дохода работника не удержали НДФЛ, ничего страшного нет. Чтобы не попасть на штраф, главное - найти свою ошибку и исправить ее до того, как это сделают налоговики <1>.
Статья: Ошибка в расчете НДФЛ - всегда штраф?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 11)В принципе, положения ст. 81 НК РФ на налоговых агентов распространяются <11>. Но если читать эту статью дословно, то получается, что от штрафа освобождается налоговый агент, который сам исправил ошибку и представил именно уточненные расчет или декларацию. Понятно, что "уточненная" справка 2-НДФЛ - ни то ни другое. Однако, на наш взгляд, и при ее представлении штрафа быть не должно при варианте 1. Ведь в этом случае "уточненка" 2-НДФЛ представлена, налог доплачен и пени уплачены <12>. А при варианте 2 организация тоже сама исправила ошибку: пересчитала налог, доудержала его из доходов работников, перечислила в бюджет, а также уплатила пени. Но только все это сделала до представления первоначальной справки 2-НДФЛ, то есть не стала сначала сдавать неправильные справки, а потом "уточненные" с правильными данными. Эта ситуация формально не урегулирована ст. 81 НК РФ. Но если от штрафа освобождается налоговый агент, исправивший ошибку после представления справки 2-НДФЛ, то штрафовать при варианте 2 просто абсурдно. Ведь организация сделала все от нее зависящее, чтобы НДФЛ поступил в бюджет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 11)В принципе, положения ст. 81 НК РФ на налоговых агентов распространяются <11>. Но если читать эту статью дословно, то получается, что от штрафа освобождается налоговый агент, который сам исправил ошибку и представил именно уточненные расчет или декларацию. Понятно, что "уточненная" справка 2-НДФЛ - ни то ни другое. Однако, на наш взгляд, и при ее представлении штрафа быть не должно при варианте 1. Ведь в этом случае "уточненка" 2-НДФЛ представлена, налог доплачен и пени уплачены <12>. А при варианте 2 организация тоже сама исправила ошибку: пересчитала налог, доудержала его из доходов работников, перечислила в бюджет, а также уплатила пени. Но только все это сделала до представления первоначальной справки 2-НДФЛ, то есть не стала сначала сдавать неправильные справки, а потом "уточненные" с правильными данными. Эта ситуация формально не урегулирована ст. 81 НК РФ. Но если от штрафа освобождается налоговый агент, исправивший ошибку после представления справки 2-НДФЛ, то штрафовать при варианте 2 просто абсурдно. Ведь организация сделала все от нее зависящее, чтобы НДФЛ поступил в бюджет.
Готовое решение: Как учреждению сдать справку о доходах по старой форме 2-НДФЛ за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)При выявлении ошибок в справках 2-НДФЛ учреждению - налоговому агенту следует либо скорректировать ее, либо аннулировать. Однако если ошибки в справках выявит налоговая инспекция, она может начислить штраф 500 руб. за каждую "неправильную" справку.
(КонсультантПлюс, 2018)При выявлении ошибок в справках 2-НДФЛ учреждению - налоговому агенту следует либо скорректировать ее, либо аннулировать. Однако если ошибки в справках выявит налоговая инспекция, она может начислить штраф 500 руб. за каждую "неправильную" справку.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс РФ в 2016 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 1)Данный штраф налоговые органы могут применять как в отношении квартальных расчетов (6-НДФЛ), так и отчетности по итогам налогового периода (2-НДФЛ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 1)Данный штраф налоговые органы могут применять как в отношении квартальных расчетов (6-НДФЛ), так и отчетности по итогам налогового периода (2-НДФЛ).