Корпоративные мероприятия в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Корпоративные мероприятия в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с оплатой сторонней организации стоимости услуг по организации корпоративного мероприятия для работников?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по оплате услуг, связанных с организацией корпоративного мероприятия, формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. Это приводит к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового расхода (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по оплате услуг, связанных с организацией корпоративного мероприятия, формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. Это приводит к возникновению постоянной разницы и соответствующего ей постоянного налогового расхода (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Готовое решение: Как арендатору учитывать расходы на страхование арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если использование арендованного имущества не связано с деятельностью, направленной на получение дохода, то страховую премию в расходах учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, не получится учесть в целях налогообложения прибыли затраты на страхование арендованного зала, в котором проводятся корпоративные спортивные мероприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22241, от 14.02.2017 N 03-03-06/3/7954).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если использование арендованного имущества не связано с деятельностью, направленной на получение дохода, то страховую премию в расходах учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, не получится учесть в целях налогообложения прибыли затраты на страхование арендованного зала, в котором проводятся корпоративные спортивные мероприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22241, от 14.02.2017 N 03-03-06/3/7954).
Нормативные акты
Путеводитель. Как арендатору учитывать операции по договору аренды помещения, оборудования или иного основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если использование арендованного имущества не связано с деятельностью, направленной на получение дохода, то арендную плату в расходах учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, не получится учесть в целях налогообложения прибыли арендную плату за помещение, в котором оборудуется спортивный зал для работников или проводятся корпоративные спортивные мероприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110834, от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22241, от 14.02.2017 N 03-03-06/3/7954).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если использование арендованного имущества не связано с деятельностью, направленной на получение дохода, то арендную плату в расходах учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, не получится учесть в целях налогообложения прибыли арендную плату за помещение, в котором оборудуется спортивный зал для работников или проводятся корпоративные спортивные мероприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110834, от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22241, от 14.02.2017 N 03-03-06/3/7954).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если же использование арендованного конференц-зала не связано с деятельностью организации, направленной на получение дохода, то арендную плату нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Например, это относится к ситуации, когда помещение арендовано для проведения праздничного корпоративного мероприятия для работников организации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же использование арендованного конференц-зала не связано с деятельностью организации, направленной на получение дохода, то арендную плату нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Например, это относится к ситуации, когда помещение арендовано для проведения праздничного корпоративного мероприятия для работников организации.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче товаров (выполнении работ, услуг) для собственных нужд налоговую базу определяйте только по тем товарам (работам, услугам), расходы на которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 159 НК РФ). Например, по товарам, которые вы использовали для своего корпоратива.
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче товаров (выполнении работ, услуг) для собственных нужд налоговую базу определяйте только по тем товарам (работам, услугам), расходы на которые нельзя учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 159 НК РФ). Например, по товарам, которые вы использовали для своего корпоратива.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров для собственных нужд (проведения корпоративных праздничных мероприятий)?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае фактическая себестоимость товаров, переданных для проведения корпоративных праздничных мероприятий, признается в бухгалтерском учете и не учитывается в целях налогообложения прибыли. В связи с этим в учете возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае фактическая себестоимость товаров, переданных для проведения корпоративных праздничных мероприятий, признается в бухгалтерском учете и не учитывается в целях налогообложения прибыли. В связи с этим в учете возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Новогодний корпоратив с точки зрения исполнителя
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)Мнение. Валентина Цветаева, юрист, консультант по налоговому учету консалтинговой компании "Советникъ"
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)Мнение. Валентина Цветаева, юрист, консультант по налоговому учету консалтинговой компании "Советникъ"
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Согласно пункту 1 статьи 230 Кодекса налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"Согласно пункту 1 статьи 230 Кодекса налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на корпоратив (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на корпоратив не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли как при ОСН бюджетными и автономными учреждениями, так и при УСН автономными учреждениями (п. 29 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Затраты на корпоратив не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли как при ОСН бюджетными и автономными учреждениями, так и при УСН автономными учреждениями (п. 29 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение услуг кейтеринга
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оплатили кейтеринговое обслуживание на корпоративе для своих сотрудников, то такие затраты в расходы для налога на прибыль не включайте. Они, как и другие затраты на такое мероприятие, в принципе не учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 29 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оплатили кейтеринговое обслуживание на корпоративе для своих сотрудников, то такие затраты в расходы для налога на прибыль не включайте. Они, как и другие затраты на такое мероприятие, в принципе не учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 29 ст. 270 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Согласно пункту 1 статьи 230 Кодекса налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"Согласно пункту 1 статьи 230 Кодекса налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде.