Конверсионные операции это
Подборка наиболее важных документов по запросу Конверсионные операции это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 28.10.2024 N 05АП-5919/2024 по делу N А51-20704/2023
Требование: О взыскании убытков, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В связи с чем, доводы истца о том, что курс конверсионной операции был невыгоден, не свидетельствуют о виновных действиях ответчика, так как риски волатильности валют одинаково распространяются на обе стороны конверсионной операции, при этом, истец, действуя разумно и добросовестно, должен был осознавать предпринимательские риски, соглашаясь на данные курсы.
Требование: О взыскании убытков, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В связи с чем, доводы истца о том, что курс конверсионной операции был невыгоден, не свидетельствуют о виновных действиях ответчика, так как риски волатильности валют одинаково распространяются на обе стороны конверсионной операции, при этом, истец, действуя разумно и добросовестно, должен был осознавать предпринимательские риски, соглашаясь на данные курсы.
Апелляционное определение Московского городского суда от 04.12.2023 по делу N 33-54157/2023 (УИД 77RS0021-02-2022-024331-65)
Категория спора: Банковский счет.
Требования клиента: 1) О взыскании денежных средств; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что доступ к операциям и счет были безосновательно заблокированы, что повлекло нарушение его законных прав, банк незаконно в одностороннем порядке списал денежные средства.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд пришел к правильному выводу о том, что действия истца по совершению неоднократных и однотипных операций конвертации валюты не имеют явного экономического смысла и свидетельствуют не о намерении истца приобрести необходимую валюту для ее дальнейшего использования для личных целей, подразумевавшихся договорами расчетной карты, а о желании воспользоваться самой ошибкой Банка с целью получения прибыли, в связи с чем к возникшим правоотношениями не подлежат применению положения Закона РФ "О защите прав потребителей". При этом судом правомерно было учтено, что при совершении Б.Л. 27 февраля 2022 года и 11 марта 2022 года конверсионных операций в общем количестве 84 операций (36 + 48) ей было известно о том, что установленный Банком курс является явно некорректным.
Категория спора: Банковский счет.
Требования клиента: 1) О взыскании денежных средств; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что доступ к операциям и счет были безосновательно заблокированы, что повлекло нарушение его законных прав, банк незаконно в одностороннем порядке списал денежные средства.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд пришел к правильному выводу о том, что действия истца по совершению неоднократных и однотипных операций конвертации валюты не имеют явного экономического смысла и свидетельствуют не о намерении истца приобрести необходимую валюту для ее дальнейшего использования для личных целей, подразумевавшихся договорами расчетной карты, а о желании воспользоваться самой ошибкой Банка с целью получения прибыли, в связи с чем к возникшим правоотношениями не подлежат применению положения Закона РФ "О защите прав потребителей". При этом судом правомерно было учтено, что при совершении Б.Л. 27 февраля 2022 года и 11 марта 2022 года конверсионных операций в общем количестве 84 операций (36 + 48) ей было известно о том, что установленный Банком курс является явно некорректным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как учитывать валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Конверсионные операции - это обмен списываемой со счета или поступившей валюты на другую иностранную валюту по согласованному с банком кросс-курсу с целью совершения платежа или зачисления денежных средств в валюте, отличной от валюты имеющегося счета (п. 7 ст. 14 Закона о валютном регулировании, Письмо ФНС России от 11.11.2016 N ОА-4-17/21336).
(КонсультантПлюс, 2025)Конверсионные операции - это обмен списываемой со счета или поступившей валюты на другую иностранную валюту по согласованному с банком кросс-курсу с целью совершения платежа или зачисления денежных средств в валюте, отличной от валюты имеющегося счета (п. 7 ст. 14 Закона о валютном регулировании, Письмо ФНС России от 11.11.2016 N ОА-4-17/21336).
Вопрос: О зачислении (списании) денежных средств, полученных при совершении конверсионных операций за счет средств счета (вклада), открытого в банке за пределами РФ.
(Письмо ФНС России от 11.11.2016 N ОА-4-17/21336)По смыслу части 7 статьи 14 Закона N 173-ФЗ под конверсионной операцией понимается операция по обмену одной иностранной валюты на другую иностранную валюту по согласованному с банком курсу с целью зачисления или списания денежных средств в валюте, отличной от валюты открытого счета.
(Письмо ФНС России от 11.11.2016 N ОА-4-17/21336)По смыслу части 7 статьи 14 Закона N 173-ФЗ под конверсионной операцией понимается операция по обмену одной иностранной валюты на другую иностранную валюту по согласованному с банком курсу с целью зачисления или списания денежных средств в валюте, отличной от валюты открытого счета.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Конверсионные операции резидентов в безналичной форме
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Конверсионные операции резидентов в безналичной форме
Статья: Валютный вексель: спорные вопросы определения размера платежа
(Микрюков В.А., Микрюкова Г.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)Второй вопрос определения суммы долга по векселю, выраженному в иностранной валюте, связан с реализацией векселедателем права отступить от диспозитивной привязки размера платежа к официальному курсу ЦБ РФ. Однако когда вексель содержит отметку о платеже по курсу иностранной валюты к рублю в конкретном банке, то и в этом случае может возникнуть неопределенность, если банк дифференцирует курсовые значения для различных операций. Например, Сбербанк РФ устанавливает курсы для операций с валютными векселями и для прочих обменных сделок. Уточняющие курс условия нередко содержатся не в тексте самого векселя, а в договоре, во исполнение которого вексель выпускается или оборачивается. Так, в споре об оплате валютных векселей с отметкой о "платеже по курсу Сбербанка России, действующему на дату оплаты векселя в пределах платежа", суды первой и второй инстанций руководствовались условиями договора выдачи векселя, по которому "стороны согласовали, что банк выплатит вексельную сумму только в валюте РФ по курсу, применяемому Сбербанком России по операциям с векселями". Кассационный суд признал выводы нижестоящих инстанций ошибочными, противоречащими природе вексельного обязательства, возникающего из односторонней сделки, исключающей правомерность оценки договора сторон в рамках данного спора <8>. Вместе с тем позиция кассации, принципиально правильно опровергшая договорную природу вексельного долга и возможность определения его размера по отсутствующим в тексте векселя пояснениям, не доведена до логического завершения, поскольку спорную сумму суд исчислил хотя и не по специальному курсу банка для операций с векселями, но все-таки по его общему конверсионному курсу. Президиум ВАС РФ аналогично рассмотрел дело о неплатеже по векселю, содержащему условие о его погашении в рублях "по внутреннему курсу Сбербанка", взыскав вексельную сумму по более выгодному векселедержателю валютному курсу для конверсионных сделок, а не по благоприятному векселедателю курсу для операций с векселями <9>. Оценивая это постановление, А.Г. Карапетов, не оспаривая правоты суда, с сожалением отметил, что суд не стал вдаваться в детальный анализ вопросов толкования, в то время как требовалось "более четко определить, на основании каких интерпретационных методик он снял очевидную неясность (курсив наш. - В.М., Г.М.)" о подлежащем применению курсе и согласился с позицией векселедержателя. И далее автор попытался на этом примере показать возможности такого принципа толкования как contra proferentem <10>. Думается, что суды скорее учитывали обыденное понимание любыми клиентами банка параметров валютного курса, которые доступны им в наглядной форме на соответствующих табло. Однако исходя из односторонне сделочной природы векселя и строгих формальных требований к нему как к документарной ценной бумаге, при неясности содержащейся непосредственно в тексте векселя отметки об источнике валютно-обменного курса для исчисления суммы платежа следует сделать вывод о ее отсутствии (ненаписанности), а значит, применять официальный курс ЦБ РФ.
(Микрюков В.А., Микрюкова Г.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 1)Второй вопрос определения суммы долга по векселю, выраженному в иностранной валюте, связан с реализацией векселедателем права отступить от диспозитивной привязки размера платежа к официальному курсу ЦБ РФ. Однако когда вексель содержит отметку о платеже по курсу иностранной валюты к рублю в конкретном банке, то и в этом случае может возникнуть неопределенность, если банк дифференцирует курсовые значения для различных операций. Например, Сбербанк РФ устанавливает курсы для операций с валютными векселями и для прочих обменных сделок. Уточняющие курс условия нередко содержатся не в тексте самого векселя, а в договоре, во исполнение которого вексель выпускается или оборачивается. Так, в споре об оплате валютных векселей с отметкой о "платеже по курсу Сбербанка России, действующему на дату оплаты векселя в пределах платежа", суды первой и второй инстанций руководствовались условиями договора выдачи векселя, по которому "стороны согласовали, что банк выплатит вексельную сумму только в валюте РФ по курсу, применяемому Сбербанком России по операциям с векселями". Кассационный суд признал выводы нижестоящих инстанций ошибочными, противоречащими природе вексельного обязательства, возникающего из односторонней сделки, исключающей правомерность оценки договора сторон в рамках данного спора <8>. Вместе с тем позиция кассации, принципиально правильно опровергшая договорную природу вексельного долга и возможность определения его размера по отсутствующим в тексте векселя пояснениям, не доведена до логического завершения, поскольку спорную сумму суд исчислил хотя и не по специальному курсу банка для операций с векселями, но все-таки по его общему конверсионному курсу. Президиум ВАС РФ аналогично рассмотрел дело о неплатеже по векселю, содержащему условие о его погашении в рублях "по внутреннему курсу Сбербанка", взыскав вексельную сумму по более выгодному векселедержателю валютному курсу для конверсионных сделок, а не по благоприятному векселедателю курсу для операций с векселями <9>. Оценивая это постановление, А.Г. Карапетов, не оспаривая правоты суда, с сожалением отметил, что суд не стал вдаваться в детальный анализ вопросов толкования, в то время как требовалось "более четко определить, на основании каких интерпретационных методик он снял очевидную неясность (курсив наш. - В.М., Г.М.)" о подлежащем применению курсе и согласился с позицией векселедержателя. И далее автор попытался на этом примере показать возможности такого принципа толкования как contra proferentem <10>. Думается, что суды скорее учитывали обыденное понимание любыми клиентами банка параметров валютного курса, которые доступны им в наглядной форме на соответствующих табло. Однако исходя из односторонне сделочной природы векселя и строгих формальных требований к нему как к документарной ценной бумаге, при неясности содержащейся непосредственно в тексте векселя отметки об источнике валютно-обменного курса для исчисления суммы платежа следует сделать вывод о ее отсутствии (ненаписанности), а значит, применять официальный курс ЦБ РФ.
Вопрос: В августе 2022 г. организация открыла рублевый счет в белорусском банке и перевела на него средства. После конвертации рублей в доллары она предоставила валютный заем белорусскому банку. Соответствуют ли указанные действия валютному законодательству РФ? Возможно ли привлечение к ответственности?
(Консультация эксперта, 2024)На счет, открытый за пределами РФ, могут быть зачислены в том числе средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такой счет (ч. 5 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)На счет, открытый за пределами РФ, могут быть зачислены в том числе средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такой счет (ч. 5 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).
Статья: К проблеме скрытых дивидендов в современном российском праве в контексте защиты прав миноритариев
(Жужжалов М.Б.)
("Закон", 2022, N 6)Запрет в принципе является крайней мерой, учитывая, что гражданско-правовое регулирование основано на диспозитивности, а достижение частных целей законодательной политики через общие ограничения абстрактных гражданско-правовых форм - довольно грубый инструмент регулирования. Применение такого инструмента и не типично, если посмотреть на закон. Когда ГК РФ признает притворные сделки ничтожными, он одновременно готов признать действительной сделку, которую прикрывала ничтожная сделка, - при условии, что она сама по себе действительна (п. 2 ст. 170 ГК РФ). Также нужно отметить переход к новой парадигме недействительности в ст. 168 ГК РФ, когда нарушение частных интересов влечет прежде всего оспоримость. Это регулирование подразумевает, что не деятельность, в рамках которой совершена сделка, запрещена вообще, а запрещено нарушение определенных интересов. Даже в случае нарушения запрета, влекущего ничтожность, правопорядок мог бы идти навстречу сторонам сделки и допускать конверсию, т.е. такую переквалификацию сделки, которая может выглядеть несколько навязанной с точки зрения воли сторон, но при этом выводит сделку из-под ограничения. Возможен даже эстоппель против ссылки на ничтожность - в тех исключительных случаях, когда и конверсия невозможна, но реституция может значительно затруднить дальнейшее существование одной из сторон; впрочем, здесь иногда должна добавляться функция превенции, которая приведет к недопустимости и конверсии, и эстоппеля, т.е. к полной ничтожности операции <1>.
(Жужжалов М.Б.)
("Закон", 2022, N 6)Запрет в принципе является крайней мерой, учитывая, что гражданско-правовое регулирование основано на диспозитивности, а достижение частных целей законодательной политики через общие ограничения абстрактных гражданско-правовых форм - довольно грубый инструмент регулирования. Применение такого инструмента и не типично, если посмотреть на закон. Когда ГК РФ признает притворные сделки ничтожными, он одновременно готов признать действительной сделку, которую прикрывала ничтожная сделка, - при условии, что она сама по себе действительна (п. 2 ст. 170 ГК РФ). Также нужно отметить переход к новой парадигме недействительности в ст. 168 ГК РФ, когда нарушение частных интересов влечет прежде всего оспоримость. Это регулирование подразумевает, что не деятельность, в рамках которой совершена сделка, запрещена вообще, а запрещено нарушение определенных интересов. Даже в случае нарушения запрета, влекущего ничтожность, правопорядок мог бы идти навстречу сторонам сделки и допускать конверсию, т.е. такую переквалификацию сделки, которая может выглядеть несколько навязанной с точки зрения воли сторон, но при этом выводит сделку из-под ограничения. Возможен даже эстоппель против ссылки на ничтожность - в тех исключительных случаях, когда и конверсия невозможна, но реституция может значительно затруднить дальнейшее существование одной из сторон; впрочем, здесь иногда должна добавляться функция превенции, которая приведет к недопустимости и конверсии, и эстоппеля, т.е. к полной ничтожности операции <1>.
Статья: Цифровой наличный, или Третий лишний
("Банковское обозрение", 2023, N 8)Непонятно, почему невозможна операция обмена ЦР на наличные рубли. Ведь это не более чем конверсионная операция, при которой стороны обмениваются равными объемами одинаковой валюты (эмитент один!) с разной формой.
("Банковское обозрение", 2023, N 8)Непонятно, почему невозможна операция обмена ЦР на наличные рубли. Ведь это не более чем конверсионная операция, при которой стороны обмениваются равными объемами одинаковой валюты (эмитент один!) с разной формой.
Статья: Защита доверия в предпринимательских отношениях (на примере Определения Верховного Суда Российской Федерации N 305-ЭС24-11316)
(Терещенко Т.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 3)Иначе говоря, рассуждения нижестоящих инстанций становятся внутренне противоречивыми, что также говорит об их упречности. В этом смысле аргумент о том, что компания совершала все конверсионные операции исключительно с целью навредить банку, выглядит неубедительно, а также не соответствует понятию шиканы - специальному виду злоупотребления (абзац первый статьи 10 ГК РФ). Последняя требует обоснования "исключительного намерения", то есть умысла, который не презюмируется и подлежит специальному доказыванию. Однако это суды, поддержавшие банк, в анализируемом деле не исследовали.
(Терещенко Т.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 3)Иначе говоря, рассуждения нижестоящих инстанций становятся внутренне противоречивыми, что также говорит об их упречности. В этом смысле аргумент о том, что компания совершала все конверсионные операции исключительно с целью навредить банку, выглядит неубедительно, а также не соответствует понятию шиканы - специальному виду злоупотребления (абзац первый статьи 10 ГК РФ). Последняя требует обоснования "исключительного намерения", то есть умысла, который не презюмируется и подлежит специальному доказыванию. Однако это суды, поддержавшие банк, в анализируемом деле не исследовали.
Вопрос: Об использовании корреспондентских счетов типа "С" и отдельных вопросах, связанных с бухгалтерским учетом кредитных организаций.
(Письмо Банка России от 20.02.2023 N 17-1-8/62)При этом отмечаем, что корреспонденция счета N 524 "Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению" со счетом N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)" указанными нормативными актами не предусмотрена.
(Письмо Банка России от 20.02.2023 N 17-1-8/62)При этом отмечаем, что корреспонденция счета N 524 "Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению" со счетом N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)" указанными нормативными актами не предусмотрена.
Вопрос: Банк осуществляет конверсионные операции с валютой с банком-нерезидентом, а также взаимозачет возникающих в связи с этим встречных требований. Возникает ли обязанность уплатить НДС по данным операциям?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк осуществляет конверсионные операции с валютой с банком-нерезидентом, а также взаимозачет возникающих в связи с этим встречных требований. Возникает ли обязанность уплатить НДС по данным операциям?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк осуществляет конверсионные операции с валютой с банком-нерезидентом, а также взаимозачет возникающих в связи с этим встречных требований. Возникает ли обязанность уплатить НДС по данным операциям?
Статья: Расчет о выплаченных иностранцам доходах: кое-что о заполнении раздела 4
("Главная книга", 2024, N 6)Налоговики рассмотрели ситуацию с куплей-продажей валюты (конверсионными операциями) с иностранными организациями, деятельность которых не приводит к созданию постоянного представительства в РФ. Сообщается, что в этом случае по операциям купли-продажи валюты в разделе 4 расчета следует отражать не только сумму положительной курсовой разницы, но и всю сумму дохода, выплачиваемую иностранному контрагенту, без уменьшения на расходы, связанные с покупкой-продажей.
("Главная книга", 2024, N 6)Налоговики рассмотрели ситуацию с куплей-продажей валюты (конверсионными операциями) с иностранными организациями, деятельность которых не приводит к созданию постоянного представительства в РФ. Сообщается, что в этом случае по операциям купли-продажи валюты в разделе 4 расчета следует отражать не только сумму положительной курсовой разницы, но и всю сумму дохода, выплачиваемую иностранному контрагенту, без уменьшения на расходы, связанные с покупкой-продажей.
Вопрос: О ЦФА, УЦП, гибридных активах, цифровых инструментах (токенах) и других вопросах банка.
(Письмо Банка России от 14.02.2024 N 17-1-8/65)В рассматриваемой ситуации применение балансовых счетов N 47407, N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)" требованиям Положения N 809-П не противоречит. При этом указанный порядок целесообразно закрепить в учетной политике кредитной организации.
(Письмо Банка России от 14.02.2024 N 17-1-8/65)В рассматриваемой ситуации применение балансовых счетов N 47407, N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)" требованиям Положения N 809-П не противоречит. При этом указанный порядок целесообразно закрепить в учетной политике кредитной организации.
Вопрос: Банк осуществляет конверсионные операции с валютой с банком-нерезидентом и взаимозачет возникающих в связи с этим встречных требований. Обязан ли банк удерживать налог с доходов по конверсионным операциям и отражать их в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк осуществляет конверсионные операции с валютой с банком-нерезидентом и взаимозачет возникающих в связи с этим встречных требований. Обязан ли банк удерживать налог с доходов по конверсионным операциям и отражать их в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Банк осуществляет конверсионные операции с валютой с банком-нерезидентом и взаимозачет возникающих в связи с этим встречных требований. Обязан ли банк удерживать налог с доходов по конверсионным операциям и отражать их в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?