Конвенция beps
Подборка наиболее важных документов по запросу Конвенция beps (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как влияет Многосторонняя конвенция (MLI BEPS) на применение льгот по международным соглашениям
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как влияет Многосторонняя конвенция (MLI BEPS) на применение льгот по международным соглашениям
Статья: Роль международных договоров в совершенствовании налогового контроля
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 2)Во введении в Модельную конвенцию ОЭСР 1998 г. было указано, что на момент ее подготовки заключение многостороннего соглашения по налоговым вопросам было нецелесообразно [1]. Хотя оговорка о нецелесообразности заключения такого многостороннего соглашения сохраняется и во введении в Модельную конвенцию ОЭСР 2017 г., в нем также содержатся отсылки к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенной в г. Страсбурге 25.01.1988 (далее - Конвенция о взаимопомощи по налоговым делам), а также к Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, заключенной в г. Париже 24.11.2016 (далее - Многосторонняя конвенция BEPS). Подобное расширение введения к Модельной конвенции ОЭСР свидетельствует о назревшей с течением времени необходимости развивать сотрудничество в сфере международного налогового контроля.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2023, N 2)Во введении в Модельную конвенцию ОЭСР 1998 г. было указано, что на момент ее подготовки заключение многостороннего соглашения по налоговым вопросам было нецелесообразно [1]. Хотя оговорка о нецелесообразности заключения такого многостороннего соглашения сохраняется и во введении в Модельную конвенцию ОЭСР 2017 г., в нем также содержатся отсылки к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, заключенной в г. Страсбурге 25.01.1988 (далее - Конвенция о взаимопомощи по налоговым делам), а также к Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, заключенной в г. Париже 24.11.2016 (далее - Многосторонняя конвенция BEPS). Подобное расширение введения к Модельной конвенции ОЭСР свидетельствует о назревшей с течением времени необходимости развивать сотрудничество в сфере международного налогового контроля.
Статья: Правовые проблемы налогообложения цифровых бизнес-моделей
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Сложность определения налоговыми органами постоянных представительств является одним из важных вопросов с точки зрения плана BEPS. Многосторонняя конвенция ОЭСР по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (далее - Многосторонняя конвенция ОЭСР, MLI) <22> направлена на устранение этого правового пробела путем одновременного внесения поправок в определение постоянного представительства для нескольких налоговых соглашений. В соответствии со ст. 12(1) Многосторонней конвенции ОЭСР зависимый агент будет рассматриваться как постоянное представительство своего принципала, если агент обычно заключает контракты или обычно играет основную роль, приводящую к заключению контрактов, которые регулярно заключаются без существенных изменений со стороны принципала.
(Пономарева К.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 4)Сложность определения налоговыми органами постоянных представительств является одним из важных вопросов с точки зрения плана BEPS. Многосторонняя конвенция ОЭСР по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (далее - Многосторонняя конвенция ОЭСР, MLI) <22> направлена на устранение этого правового пробела путем одновременного внесения поправок в определение постоянного представительства для нескольких налоговых соглашений. В соответствии со ст. 12(1) Многосторонней конвенции ОЭСР зависимый агент будет рассматриваться как постоянное представительство своего принципала, если агент обычно заключает контракты или обычно играет основную роль, приводящую к заключению контрактов, которые регулярно заключаются без существенных изменений со стороны принципала.
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Ряд СИДН следует применять с учетом Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы (MLI BEPS). Она применяется в отношении договаривающихся государств, с которыми РФ имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (Информационное сообщение Минфина России).
(КонсультантПлюс, 2025)Ряд СИДН следует применять с учетом Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы (MLI BEPS). Она применяется в отношении договаривающихся государств, с которыми РФ имеет соглашения об избежании двойного налогообложения (Информационное сообщение Минфина России).
Статья: Сравнительно-правовой анализ редомициляции в России и за рубежом: насколько эффективна российская модель?
(Ищенко И.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Как уже было ранее отмечено, большая группа стран, в основном развитых, стремится противодействовать офшорам и принимает меры для деофшоризации своих экономик. Для решения этой задачи ОЭСР и G20 в 2013 г. приняли План действий по борьбе с эрозией налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения (BEPS). Позднее, в 2016 г., для реализации мер Плана BEPS была принята Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения <42>.
(Ищенко И.Д.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Как уже было ранее отмечено, большая группа стран, в основном развитых, стремится противодействовать офшорам и принимает меры для деофшоризации своих экономик. Для решения этой задачи ОЭСР и G20 в 2013 г. приняли План действий по борьбе с эрозией налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения (BEPS). Позднее, в 2016 г., для реализации мер Плана BEPS была принята Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения <42>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Последним, но не менее значимым фактором влияния на международную налоговую политику РФ является уточнение и/или изменение позиций ряда государств по отдельным существенным вопросам налогообложения, где Россия не может оставаться в стороне от глобальных процессов трансформации международного налогового права. Одним из таких примеров является применение Многосторонней конвенции ОЭСР по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения <385>. Указанная Конвенция вступила в РФ в силу 1 октября 2019 года. Фактически указанная Конвенция является непосредственной реализацией упомянутой нами ранее инициативы BEPS.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Последним, но не менее значимым фактором влияния на международную налоговую политику РФ является уточнение и/или изменение позиций ряда государств по отдельным существенным вопросам налогообложения, где Россия не может оставаться в стороне от глобальных процессов трансформации международного налогового права. Одним из таких примеров является применение Многосторонней конвенции ОЭСР по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения <385>. Указанная Конвенция вступила в РФ в силу 1 октября 2019 года. Фактически указанная Конвенция является непосредственной реализацией упомянутой нами ранее инициативы BEPS.
Статья: Конкуренция национальных правил по борьбе с уклонением от уплаты налогов с основными законами высокоинтегрированных формирований
(Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Ключевые слова: противодействие размыванию налогооблагаемой базы, налоговая конкуренция, международные налоговые принципы и стандарты, международное налогообложение, транснациональный доход, минимальная ставка налога, Конвенция о международном налогообложении, план BEPS, борьба с уклонением от уплаты налогов, налоговый оазис, налоговый стандарт.
(Бортников С.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Ключевые слова: противодействие размыванию налогооблагаемой базы, налоговая конкуренция, международные налоговые принципы и стандарты, международное налогообложение, транснациональный доход, минимальная ставка налога, Конвенция о международном налогообложении, план BEPS, борьба с уклонением от уплаты налогов, налоговый оазис, налоговый стандарт.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы (MLI BEPS). В частности, установленное ею упрощенное положение об ограничении льгот ограничивает применение льгот, предусмотренных некоторыми СОИДН. Это касается соглашений, действие соответствующих положений которых не приостановлено и обе стороны которых договорились применять указанное упрощенное положение. К таким СОИДН относятся соглашения с Индией, Казахстаном, Чили и с Мексикой (Письма ФНС России от 05.08.2024 N ШЮ-4-13/8897@, от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@ (п. 9)).
(КонсультантПлюс, 2025)Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы (MLI BEPS). В частности, установленное ею упрощенное положение об ограничении льгот ограничивает применение льгот, предусмотренных некоторыми СОИДН. Это касается соглашений, действие соответствующих положений которых не приостановлено и обе стороны которых договорились применять указанное упрощенное положение. К таким СОИДН относятся соглашения с Индией, Казахстаном, Чили и с Мексикой (Письма ФНС России от 05.08.2024 N ШЮ-4-13/8897@, от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@ (п. 9)).