Контрольные соотношения РСВ мрот
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения РСВ мрот (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новшества в РСВ за I квартал 2025 года (комментарий к Приказу ФНС от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Такой порядок заполнения РСВ компаниями и ИП из сферы обрабатывающих производств соответствует новым контрольным соотношениям по проверке расчета, которые утвердила ФНС. Инспекторы будут следить за нахождением компании или ИП в реестре МСП, выполнением условия по 70%-й доле выручки от льготного вида деятельности, наличием правильного кода по ОКВЭД 2 в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также выплатами в пределах и свыше 1,5 МРОТ в подразделах 1 и 3.2.1 расчета <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Такой порядок заполнения РСВ компаниями и ИП из сферы обрабатывающих производств соответствует новым контрольным соотношениям по проверке расчета, которые утвердила ФНС. Инспекторы будут следить за нахождением компании или ИП в реестре МСП, выполнением условия по 70%-й доле выручки от льготного вида деятельности, наличием правильного кода по ОКВЭД 2 в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также выплатами в пределах и свыше 1,5 МРОТ в подразделах 1 и 3.2.1 расчета <10>.
Статья: Взносы с МРОТ за директора: что нужно знать к отчету за I квартал
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Фирмы, которые из-за отсутствия деятельности в I квартале не выплачивали доходов ни директору, ни иным физлицам, формально не обязаны подавать нулевой 6-НДФЛ (у них не возникли обязанности налогового агента по НДФЛ <22>). И тут у многих возникает проблема. Если заполнить РСВ в соответствии с КС (см. выше на с. 45) - со значением "1" (выплаты осуществлялись) в строке 001 раздела 1 и суммой МРОТ в строках для отражения фактически начисленных выплат, то из РСВ не будет видно, что на самом деле эти суммы директору не должны были выплачиваться. Не заблокирует ли инспекция за несданный 6-НДФЛ банковский счет и не начислит ли штраф <23>? Предсказать трудно, по крайней мере, никаких контрольных соотношений на сравнение облагаемых баз в РСВ и 6-НДФЛ не установлено <24>. Но если вы хотите исключить такое развитие событий, можно или сдать нулевой 6-НДФЛ, или заранее уведомить ИФНС о том, что у вас нет оснований для его подачи <25>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Фирмы, которые из-за отсутствия деятельности в I квартале не выплачивали доходов ни директору, ни иным физлицам, формально не обязаны подавать нулевой 6-НДФЛ (у них не возникли обязанности налогового агента по НДФЛ <22>). И тут у многих возникает проблема. Если заполнить РСВ в соответствии с КС (см. выше на с. 45) - со значением "1" (выплаты осуществлялись) в строке 001 раздела 1 и суммой МРОТ в строках для отражения фактически начисленных выплат, то из РСВ не будет видно, что на самом деле эти суммы директору не должны были выплачиваться. Не заблокирует ли инспекция за несданный 6-НДФЛ банковский счет и не начислит ли штраф <23>? Предсказать трудно, по крайней мере, никаких контрольных соотношений на сравнение облагаемых баз в РСВ и 6-НДФЛ не установлено <24>. Но если вы хотите исключить такое развитие событий, можно или сдать нулевой 6-НДФЛ, или заранее уведомить ИФНС о том, что у вас нет оснований для его подачи <25>.
Нормативные акты
Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор Закона N 425-ФЗ"
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС советует субъектам МСП из приоритетных отраслей отчетность за I квартал 2026 года сдать по рекомендуемой форме РСВ. При ее заполнении применяют контрольные соотношения.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС советует субъектам МСП из приоритетных отраслей отчетность за I квартал 2026 года сдать по рекомендуемой форме РСВ. При ее заполнении применяют контрольные соотношения.
Письмо ФНС России от 27.03.2026 N БС-36-11/2415@
"Подтверждение периодов неосуществления физическим лицом, являющимся ЕИО коммерческой организации, трудовых функций"При исполнении коммерческой организацией обязанности по представлению расчета по страховым взносам, установленной пунктом 7 статьи 431 Кодекса, в случае несоблюдения контрольных соотношений показателей формы расчета по страховым взносам (КС 2.25 - 2.26), доведенных письмом ФНС России от 24.02.2026 N БС-36-11/1367@, налоговый орган направляет плательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
"Подтверждение периодов неосуществления физическим лицом, являющимся ЕИО коммерческой организации, трудовых функций"При исполнении коммерческой организацией обязанности по представлению расчета по страховым взносам, установленной пунктом 7 статьи 431 Кодекса, в случае несоблюдения контрольных соотношений показателей формы расчета по страховым взносам (КС 2.25 - 2.26), доведенных письмом ФНС России от 24.02.2026 N БС-36-11/1367@, налоговый орган направляет плательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН (до 05.05.2026 включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать ошибок и несоответствий в расчете, сверяйтесь с контрольными соотношениями, направленными Письмом ФНС России от 24.02.2026 N БС-36-11/1367@. Если применяете утвержденную форму РСВ, используйте названные контрольные соотношения в той части, которая не противоречит этой форме. Убедитесь, что правильно указали код (коды) тарифа, так как это один из ключевых показателей для проверки.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы избежать ошибок и несоответствий в расчете, сверяйтесь с контрольными соотношениями, направленными Письмом ФНС России от 24.02.2026 N БС-36-11/1367@. Если применяете утвержденную форму РСВ, используйте названные контрольные соотношения в той части, которая не противоречит этой форме. Убедитесь, что правильно указали код (коды) тарифа, так как это один из ключевых показателей для проверки.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить расчет по страховым взносам при УСН
(КонсультантПлюс, 2023)Если в течение отчетного (расчетного) периода вы применяли несколько тарифов, включите в расчет столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов вы применили (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2023)Если в течение отчетного (расчетного) периода вы применяли несколько тарифов, включите в расчет столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов вы применили (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Чек-лист. На что обратить внимание при подготовке РСВ?
(Зыкова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Тариф исчисляемых взносов зависит от вида деятельности или субъекта деятельности. Основной тариф используют работодатели, которые не имеют права применять пониженный тариф страховых взносов. Ставка тарифа составляет 30% в пределах базы и 15,1% свыше предела. Пониженный тариф зависит от субъекта и вида деятельности, в частности для бизнеса, работающего в цифровой индустрии, ставка тарифа - 15% в пределах базы и 7,6% свыше предела. А субъекты малого и среднего бизнеса, входящие в перечень, рассчитывают взносы по ставке 30% в пределах 1,5 МРОТ, свыше - 15%. Некоторые обрабатывающие производства используют ставку 30% в пределах 1,5 МРОТ, свыше - 7,6%.
(Зыкова О.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Тариф исчисляемых взносов зависит от вида деятельности или субъекта деятельности. Основной тариф используют работодатели, которые не имеют права применять пониженный тариф страховых взносов. Ставка тарифа составляет 30% в пределах базы и 15,1% свыше предела. Пониженный тариф зависит от субъекта и вида деятельности, в частности для бизнеса, работающего в цифровой индустрии, ставка тарифа - 15% в пределах базы и 7,6% свыше предела. А субъекты малого и среднего бизнеса, входящие в перечень, рассчитывают взносы по ставке 30% в пределах 1,5 МРОТ, свыше - 15%. Некоторые обрабатывающие производства используют ставку 30% в пределах 1,5 МРОТ, свыше - 7,6%.
Статья: Раздел 2 ЕФС-1: на что обратить внимание в отчете по травматизму
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним, для целей уплаты взносов на травматизм выплаты директору не нужно приравнивать к МРОТ, если они ниже или вообще отсутствуют. Указывайте в строке 1 суммы фактических начислений. Контрольное соотношение между показателем строки 1 и данными о суммах начисленных выплат и вознаграждений из РСВ не установлены. Поэтому вопросов о причинах расхождений быть не должно.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним, для целей уплаты взносов на травматизм выплаты директору не нужно приравнивать к МРОТ, если они ниже или вообще отсутствуют. Указывайте в строке 1 суммы фактических начислений. Контрольное соотношение между показателем строки 1 и данными о суммах начисленных выплат и вознаграждений из РСВ не установлены. Поэтому вопросов о причинах расхождений быть не должно.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)Разработаны контрольные соотношения показателей к РСВ, направленному Письмом ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@. В них, в частности, учтено: чтобы применять пониженный тариф взносов 15% с выплат работникам сверх 1,5 МРОТ, отдельным субъектам МСП нужно соблюдать необходимую долю доходов от льготной деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)Разработаны контрольные соотношения показателей к РСВ, направленному Письмом ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11504@. В них, в частности, учтено: чтобы применять пониженный тариф взносов 15% с выплат работникам сверх 1,5 МРОТ, отдельным субъектам МСП нужно соблюдать необходимую долю доходов от льготной деятельности.
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)Из утвержденных ФНС контрольных соотношений по проверке РСВ следует, что код "МС" надо заполнять только в случае, когда у работника в конкретном месяце есть выплата свыше 1,5 МРОТ - свыше 33 660 руб. (22 440 руб. x 1,5). Если же у сотрудников доходов нет или доходы меньше 1,5 МРОТ, то нужно заполнить только один подраздел 3.2.1 с кодом застрахованного лица в графе 130 "НР" и суммой ноль или менее 33 660 руб. <10> Верно?
("Главная книга", 2025, N 11)Из утвержденных ФНС контрольных соотношений по проверке РСВ следует, что код "МС" надо заполнять только в случае, когда у работника в конкретном месяце есть выплата свыше 1,5 МРОТ - свыше 33 660 руб. (22 440 руб. x 1,5). Если же у сотрудников доходов нет или доходы меньше 1,5 МРОТ, то нужно заполнить только один подраздел 3.2.1 с кодом застрахованного лица в графе 130 "НР" и суммой ноль или менее 33 660 руб. <10> Верно?
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение отчетного (расчетного) периода вы применяли несколько тарифов, включите в расчет столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов вы применили (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение отчетного (расчетного) периода вы применяли несколько тарифов, включите в расчет столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов вы применили (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Предельная база по взносам превышена: как субъекту МСП заполнить РСВ за 2024 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<1> В графе 140 подраздела 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" надо показывать только облагаемую взносами сумму за месяц, которая превышает МРОТ. Необлагаемые суммы из ст. 422 НК РФ в этом подразделе отражать не нужно. Заметим, что утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке РСВ установлено такое правило: если по физлицу заполнен подраздел 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" (по показателям СНИЛС + Ф.И.О. в поле 130 = "МС"), то по этому же физлицу обязательно должен быть заполнен и подраздел 3.2.1 со значением "НР" в поле 130 <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)<1> В графе 140 подраздела 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" надо показывать только облагаемую взносами сумму за месяц, которая превышает МРОТ. Необлагаемые суммы из ст. 422 НК РФ в этом подразделе отражать не нужно. Заметим, что утвержденными ФНС контрольными соотношениями по проверке РСВ установлено такое правило: если по физлицу заполнен подраздел 3.2.1 с категорией застрахованного лица "МС" (по показателям СНИЛС + Ф.И.О. в поле 130 = "МС"), то по этому же физлицу обязательно должен быть заполнен и подраздел 3.2.1 со значением "НР" в поле 130 <8>.