Контрольные соотношения раздела 1 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения раздела 1 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 5. Суммы удержанного НДФЛ из разделов 1 и 2 расчета за год должны совпадать. Для расчета за 2023 г. ФНС утвердила специальное контрольное соотношение для сравнения удержанного НДФЛ в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Особенность 5. Суммы удержанного НДФЛ из разделов 1 и 2 расчета за год должны совпадать. Для расчета за 2023 г. ФНС утвердила специальное контрольное соотношение для сравнения удержанного НДФЛ в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ <8>.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Однако имейте в виду, что при таком заполнении будет нарушено контрольное соотношение по равенству сумм удержанного налога из разделов 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <5> В нашем примере сумма удержанного НДФЛ из полей 020 разделов 1 первичного расчета 6-НДФЛ за I квартал, уточненных расчетов за полугодие и 9 месяцев, а также первичного расчета за год будет больше (не будет равна) суммы удержанного НДФЛ, отраженного в поле 160 раздела 2 годового 6-НДФЛ. И это нормально (см. ниже ответ специалиста ФНС).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Однако имейте в виду, что при таком заполнении будет нарушено контрольное соотношение по равенству сумм удержанного налога из разделов 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <5> В нашем примере сумма удержанного НДФЛ из полей 020 разделов 1 первичного расчета 6-НДФЛ за I квартал, уточненных расчетов за полугодие и 9 месяцев, а также первичного расчета за год будет больше (не будет равна) суммы удержанного НДФЛ, отраженного в поле 160 раздела 2 годового 6-НДФЛ. И это нормально (см. ниже ответ специалиста ФНС).
Статья: Представление расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для справки. Контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ содержатся в Письмах ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@.
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Для справки. Контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ содержатся в Письмах ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@.
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Для справки: контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ содержатся в Письмах ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Для справки: контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ содержатся в Письмах ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В Контрольных соотношениях для новой 6-НДФЛ в 2024 году, которые направлены Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@, нет соотношений, устанавливающих связь между строкой 160 раздела 2 и строкой 020 раздела 1. Поэтому показатели строк могут не совпадать.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)В Контрольных соотношениях для новой 6-НДФЛ в 2024 году, которые направлены Письмом ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@, нет соотношений, устанавливающих связь между строкой 160 раздела 2 и строкой 020 раздела 1. Поэтому показатели строк могут не совпадать.
Вопрос: Может ли в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. поле 140 быть меньше поля 020?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Внутридокументными контрольными соотношениями между показателями 6-НДФЛ не предусмотрена сверка сумм по строке 020 и строке 140 формы 6-НДФЛ (Письма ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 19.04.2023 N БС-4-11/5042@, от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Внутридокументными контрольными соотношениями между показателями 6-НДФЛ не предусмотрена сверка сумм по строке 020 и строке 140 формы 6-НДФЛ (Письма ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 19.04.2023 N БС-4-11/5042@, от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@).
Статья: Должны ли совпадать базы для начисления НДФЛ и страховых взносов?
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)В числе контрольных соотношений (КС) было междокументное КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) (п. 3.1), которое связывало форму 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ) следующим образом: (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ >= строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 6)В числе контрольных соотношений (КС) было междокументное КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) (п. 3.1), которое связывало форму 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ) следующим образом: (строка 112 + строка 113) формы 6-НДФЛ >= строка 050 Приложения 1 к разд. 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@, выполнено: Строка 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ - Строка 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ >= Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 разд. 1 расчета страховых взносов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@, выполнено: Строка 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ - Строка 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ >= Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 разд. 1 расчета страховых взносов.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Контрольные соотношения к отчету 6-НДФЛ
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Контрольные соотношения к отчету 6-НДФЛ
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Это контрольное соотношение нужно применять только к годовому 6-НДФЛ. При сдаче квартальных 6-НДФЛ строки 160 и 020 могут не сходиться.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Это контрольное соотношение нужно применять только к годовому 6-НДФЛ. При сдаче квартальных 6-НДФЛ строки 160 и 020 могут не сходиться.
Статья: Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года (комментарий к Приказу ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Напомним, что фактически перечисленные суммы НДФЛ по-прежнему не указываете ни в разделе 1, ни в разделе 2.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Напомним, что фактически перечисленные суммы НДФЛ по-прежнему не указываете ни в разделе 1, ни в разделе 2.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Такое заполнение к тому же позволит избежать каких-либо проблем в связи с несоответствием данных между уведомлением и расчетом 6-НДФЛ, а также расхождений между разделами 1, 2 и приложениями к расчету по форме 6-НДФЛ (не будут нарушены контрольные соотношения по проверке расчета) <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Такое заполнение к тому же позволит избежать каких-либо проблем в связи с несоответствием данных между уведомлением и расчетом 6-НДФЛ, а также расхождений между разделами 1, 2 и приложениями к расчету по форме 6-НДФЛ (не будут нарушены контрольные соотношения по проверке расчета) <5>.