Контрольные соотношения 6-ндфл строка 070 и 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения 6-ндфл строка 070 и 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вознаграждение председателю совета МКД: проблемы налогообложения
(Емельянова Е.В., Джабазян Е.Л.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)В частности, нужно уменьшить показатели по строкам:
(Емельянова Е.В., Джабазян Е.Л.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 8)В частности, нужно уменьшить показатели по строкам:
Статья: Декабрьская зарплата, отпускные и пособия в расчете 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 2)Не стоит сверять суммы удержанного НДФЛ, отраженного в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. (в строке 070 раздела 1), с общей суммой удержанного налога по всем физлицам, указанного в справках 2-НДФЛ по ним. Как разъяснила ФНС, они и не должны сходиться. Разница точно будет равна сумме НДФЛ с декабрьской зарплаты, если она выплачена в январе. Ведь в 2-НДФЛ этот налог будет показан как удержанный, а в 6-НДФЛ - нет <12>. Да и Контрольными соотношениями, разработанными для проверки разных строк расчета 6-НДФЛ, это равенство не предусмотрено. Из расчета 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ сверяется только сумма исчисленного налога <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 2)Не стоит сверять суммы удержанного НДФЛ, отраженного в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. (в строке 070 раздела 1), с общей суммой удержанного налога по всем физлицам, указанного в справках 2-НДФЛ по ним. Как разъяснила ФНС, они и не должны сходиться. Разница точно будет равна сумме НДФЛ с декабрьской зарплаты, если она выплачена в январе. Ведь в 2-НДФЛ этот налог будет показан как удержанный, а в 6-НДФЛ - нет <12>. Да и Контрольными соотношениями, разработанными для проверки разных строк расчета 6-НДФЛ, это равенство не предусмотрено. Из расчета 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ сверяется только сумма исчисленного налога <13>.
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
Вопрос: Может ли в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. поле 140 быть меньше поля 020?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Внутридокументными контрольными соотношениями между показателями 6-НДФЛ не предусмотрена сверка сумм по строке 020 и строке 140 формы 6-НДФЛ (Письма ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 19.04.2023 N БС-4-11/5042@, от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Внутридокументными контрольными соотношениями между показателями 6-НДФЛ не предусмотрена сверка сумм по строке 020 и строке 140 формы 6-НДФЛ (Письма ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 19.04.2023 N БС-4-11/5042@, от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@).
Статья: Заполняем 2-НДФЛ за 2016 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Если этот налог вы удержали в январе, возникает проблема соотношения данных в справке 2-НДФЛ и в форме 6-НДФЛ за 2016 г. В справке налог будет показан как удержанный. А в годовую 6-НДФЛ он войдет как исчисленный (будет отражен в разд. 1), но не удержанный (без отражения в разд. 2). Ведь в эту форму попадают только удержания, сделанные до конца года <21>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Если этот налог вы удержали в январе, возникает проблема соотношения данных в справке 2-НДФЛ и в форме 6-НДФЛ за 2016 г. В справке налог будет показан как удержанный. А в годовую 6-НДФЛ он войдет как исчисленный (будет отражен в разд. 1), но не удержанный (без отражения в разд. 2). Ведь в эту форму попадают только удержания, сделанные до конца года <21>.
Статья: Когда в расчете 6-НДФЛ заполняется строка 080 раздела 1
("Главная книга", 2019, N 4)В результате в годовом расчете 6-НДФЛ строка 080 должна быть равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам. Это предусмотрено Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ <5>.
("Главная книга", 2019, N 4)В результате в годовом расчете 6-НДФЛ строка 080 должна быть равна сумме строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам. Это предусмотрено Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ <5>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)При этом Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ утверждены контрольные соотношения, которые, в частности, предусматривают междокументарное сопоставление 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, в частности по стр. 020 6-НДФЛ и сумме строк "Общая сумма дохода" всех представленных 2-НДФЛ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)При этом Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@ утверждены контрольные соотношения, которые, в частности, предусматривают междокументарное сопоставление 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, в частности по стр. 020 6-НДФЛ и сумме строк "Общая сумма дохода" всех представленных 2-НДФЛ.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)А в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г., наоборот, сумма из строки 020 раздела 1 будет меньше суммы из строки 160. Кстати, с 2024 г. будут новая форма расчета 6-НДФЛ и другие контрольные соотношения для нее <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)А в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2024 г., наоборот, сумма из строки 020 раздела 1 будет меньше суммы из строки 160. Кстати, с 2024 г. будут новая форма расчета 6-НДФЛ и другие контрольные соотношения для нее <6>.
Статья: О заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 8)Примечание. Одними из распространенных нарушений является несоблюдение Контрольных соотношений показателей расчета по форме 6-НДФЛ: сумма начисленного дохода по строке 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ меньше суммы строк "Общая сумма дохода" справок по форме 2-НДФЛ.
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 8)Примечание. Одними из распространенных нарушений является несоблюдение Контрольных соотношений показателей расчета по форме 6-НДФЛ: сумма начисленного дохода по строке 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ меньше суммы строк "Общая сумма дохода" справок по форме 2-НДФЛ.
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму предоставленного профессионального вычета включайте в общую сумму налоговых вычетов, которые отражаются по строке 130 расчета 6-НДФЛ (пп. 7 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму предоставленного профессионального вычета включайте в общую сумму налоговых вычетов, которые отражаются по строке 130 расчета 6-НДФЛ (пп. 7 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Форма 6-НДФЛ: контрольные соотношения
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Контрольные соотношения, определяющие взаимосвязь показателей формы 6-НДФЛ, отчетности по форме 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль организаций (ДНП), приведены ниже.
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)Контрольные соотношения, определяющие взаимосвязь показателей формы 6-НДФЛ, отчетности по форме 2-НДФЛ и декларации по налогу на прибыль организаций (ДНП), приведены ниже.