Контрольные соотношения 6-НДФЛ строка 070 и 140
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения 6-НДФЛ строка 070 и 140 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Такое равенство контрольными соотношениями по проверке 6-НДФЛ не предусмотрено <35>. И вот почему. В строке 070 отражают общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года <36>. И неважно, на какой период приходится срок его уплаты. А в строке 140 раздела 2 указывают сумму налога, крайний срок уплаты которого по НК (строка 120) пришелся на последний квартал периода, за который составлен расчет <37>. И неважно, в каком периоде налог удержан. Поскольку нередко момент удержания и срок уплаты налога попадают в разные кварталы и даже годы, то сумма в строке 070 и не должна совпасть с общей суммой строк 140 всех расчетов с начала года.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Такое равенство контрольными соотношениями по проверке 6-НДФЛ не предусмотрено <35>. И вот почему. В строке 070 отражают общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года <36>. И неважно, на какой период приходится срок его уплаты. А в строке 140 раздела 2 указывают сумму налога, крайний срок уплаты которого по НК (строка 120) пришелся на последний квартал периода, за который составлен расчет <37>. И неважно, в каком периоде налог удержан. Поскольку нередко момент удержания и срок уплаты налога попадают в разные кварталы и даже годы, то сумма в строке 070 и не должна совпасть с общей суммой строк 140 всех расчетов с начала года.
Интервью: Расчеты 6-НДФЛ: уточняем и поясняем
("Главная книга", 2019, N 23)Контрольного соотношения между данными строк 070 и 140 расчета нет. Вместе с тем, исходя из положений НК РФ, в большинстве случаев показатели этих строк должны быть сопоставимы. Ведь в строке 070 указывается сумма НДФЛ, удержанная за период с начала года по последний день (включительно) отчетного периода, за который представляется расчет 6-НДФЛ (по 31 марта, по 30 июня, по 30 сентября, по 31 декабря). А в строках 140 указываются суммы НДФЛ, удержанные в последнем квартале отчетного периода. То есть это удержанный налог, крайний срок уплаты которого по НК (строка 120) попадает на последний квартал периода, за который составлен расчет. И если сложить данные строк 140 за все кварталы, то полученная сумма должна быть близка к сумме, отраженной по строке 070.
("Главная книга", 2019, N 23)Контрольного соотношения между данными строк 070 и 140 расчета нет. Вместе с тем, исходя из положений НК РФ, в большинстве случаев показатели этих строк должны быть сопоставимы. Ведь в строке 070 указывается сумма НДФЛ, удержанная за период с начала года по последний день (включительно) отчетного периода, за который представляется расчет 6-НДФЛ (по 31 марта, по 30 июня, по 30 сентября, по 31 декабря). А в строках 140 указываются суммы НДФЛ, удержанные в последнем квартале отчетного периода. То есть это удержанный налог, крайний срок уплаты которого по НК (строка 120) попадает на последний квартал периода, за который составлен расчет. И если сложить данные строк 140 за все кварталы, то полученная сумма должна быть близка к сумме, отраженной по строке 070.
Статья: Контрольные соотношения по 6-НДФЛ: дубль три
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)В этом случае правило Контрольных соотношений заведомо не могло быть выполнено. Поэтому чем-то нужно было пожертвовать: либо Контрольными соотношениями, либо разъяснениями. Налоговая служба выбрала первое: выпустила новые, уже третьи, Контрольные соотношения, в которых теперь нет условия о том, что строка 070 разд. 1 равна сумме строк 140 разд. 2. То есть теперь формально разъяснительные письма ФНС России по заполнению расчета 6-НДФЛ вроде бы не противоречат Контрольным соотношениям. Но так ли это на самом деле? Не создала ли налоговая служба просто видимость, что ее разъяснения по заполнению расчета 6-НДФЛ не имеют никаких изъянов? Давайте разберемся.
(Никитина С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 5)В этом случае правило Контрольных соотношений заведомо не могло быть выполнено. Поэтому чем-то нужно было пожертвовать: либо Контрольными соотношениями, либо разъяснениями. Налоговая служба выбрала первое: выпустила новые, уже третьи, Контрольные соотношения, в которых теперь нет условия о том, что строка 070 разд. 1 равна сумме строк 140 разд. 2. То есть теперь формально разъяснительные письма ФНС России по заполнению расчета 6-НДФЛ вроде бы не противоречат Контрольным соотношениям. Но так ли это на самом деле? Не создала ли налоговая служба просто видимость, что ее разъяснения по заполнению расчета 6-НДФЛ не имеют никаких изъянов? Давайте разберемся.
Вопрос: Согласно правилам трудового распорядка зарплата за текущий месяц выплачивается 7-го числа следующего месяца. Нужно ли с учетом указанного факта включать в форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. данные о зарплате за март 2016 г., если она будет выплачена 07.04.2016, а НДФЛ с нее перечислен 08.04.2016?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)- по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)- по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Вопрос: Нужно ли по итогам года сверять данные о доходах и количестве физлиц из расчета 6-НДФЛ с РСВ, ПСВ и подразделом 2.1 раздела 2 ЕФС-1?
("Главная книга", 2024, N 4)А в целях НДФЛ дата получения зарплаты и других денежных доходов - день их выплаты работникам <3>. И в 6-НДФЛ надо отражать выплаченные, а не начисленные доходы <4>.
("Главная книга", 2024, N 4)А в целях НДФЛ дата получения зарплаты и других денежных доходов - день их выплаты работникам <3>. И в 6-НДФЛ надо отражать выплаченные, а не начисленные доходы <4>.
Статья: О порядке заполнения формы 6-НДФЛ
(Логинова Е.А.)
("Налоговая проверка", 2016, N 3)Если в отношении различных видов доходов с одной датой фактического получения имеются различные сроки перечисления НДФЛ, то строки 100 - 140 формы 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
(Логинова Е.А.)
("Налоговая проверка", 2016, N 3)Если в отношении различных видов доходов с одной датой фактического получения имеются различные сроки перечисления НДФЛ, то строки 100 - 140 формы 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Статья: Контрольные соотношения для 6-НДФЛ опять обновили (комментарий к Письму ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@)
("Главная книга", 2016, N 8)(!) В двух предыдущих версиях Контрольных соотношений было предусмотрено, что сумма удержанного НДФЛ, указываемая по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, должна быть равна сумме строк 140 разд. 2, где суммы удержанного налога отражаются в разбивке по датам <1>.
("Главная книга", 2016, N 8)(!) В двух предыдущих версиях Контрольных соотношений было предусмотрено, что сумма удержанного НДФЛ, указываемая по строке 070 разд. 1 расчета 6-НДФЛ, должна быть равна сумме строк 140 разд. 2, где суммы удержанного налога отражаются в разбивке по датам <1>.
Статья: Отражение перерасчетов по налогу на доходы физических лиц
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)К перечислению согласно отчету подлежит сумма налога, определяемая по формуле: строка 070 минус строка 090, которая предусмотрена Контрольными соотношениями по форме 6-НДФЛ, доведенными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852. К перечислению подлежит сумма налога 15 600 руб. (16 900 руб. - 1 300 руб.).
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)К перечислению согласно отчету подлежит сумма налога, определяемая по формуле: строка 070 минус строка 090, которая предусмотрена Контрольными соотношениями по форме 6-НДФЛ, доведенными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852. К перечислению подлежит сумма налога 15 600 руб. (16 900 руб. - 1 300 руб.).
Вопрос: Какими контрольными соотношениями необходимо пользоваться в целях проверки правильности заполнения формы 6-НДФЛ?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Стоит отметить, что это уже третья версия контрольных соотношений. В ней (по сравнению со второй версией) исключено внутридокументное контрольное соотношение 1.5, согласно которому строка 070 формы 6-НДФЛ должна быть равна сумме строк 140 формы 6-НДФЛ.
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Стоит отметить, что это уже третья версия контрольных соотношений. В ней (по сравнению со второй версией) исключено внутридокументное контрольное соотношение 1.5, согласно которому строка 070 формы 6-НДФЛ должна быть равна сумме строк 140 формы 6-НДФЛ.
Статья: Вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Обратите внимание! Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Обратите внимание! Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета.
Статья: Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)В Порядке заполнения сказано, что расчет 6-НДФЛ надо составлять нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год <28>. Из чего следует, что таким образом надо заполнить оба раздела. Это находит свое подтверждение и в утвержденных ФНС Контрольных соотношениях, с помощью которых налоговики будут проверять правильность заполнения расчета 6-НДФЛ <29>. В частности, в них сказано, что сумма удержанного налога, показываемая в строке 070 разд. 1, должна быть равна сумме строк 140 "Сумма удержанного налога" разд. 2.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)В Порядке заполнения сказано, что расчет 6-НДФЛ надо составлять нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год <28>. Из чего следует, что таким образом надо заполнить оба раздела. Это находит свое подтверждение и в утвержденных ФНС Контрольных соотношениях, с помощью которых налоговики будут проверять правильность заполнения расчета 6-НДФЛ <29>. В частности, в них сказано, что сумма удержанного налога, показываемая в строке 070 разд. 1, должна быть равна сумме строк 140 "Сумма удержанного налога" разд. 2.