Контрольные соотношения 6-ндфл строка 070 и 040
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения 6-ндфл строка 070 и 040 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ равенство строк 040 и 070 не предусмотрено <32>. И это понятно. В строке 040 отражается общая сумма НДФЛ, исчисленная в календарном году. То есть налог с доходов, дата получения которых относится к этому году <33>. А по строке 070 указывается общая сумма налога, которая была удержана в текущем календарном году. Исчисление и удержание могут приходиться на разные отчетные (налоговые) периоды. В частности, налог с зарплаты, начисленной за последний месяц отчетного периода (март, июнь, сентябрь, декабрь), удерживается уже в следующем отчетном (налоговом) периоде при ее выплате (в апреле, июле, октябре, январе следующего года). Так, если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то налог с декабрьской зарплаты будет <34>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ равенство строк 040 и 070 не предусмотрено <32>. И это понятно. В строке 040 отражается общая сумма НДФЛ, исчисленная в календарном году. То есть налог с доходов, дата получения которых относится к этому году <33>. А по строке 070 указывается общая сумма налога, которая была удержана в текущем календарном году. Исчисление и удержание могут приходиться на разные отчетные (налоговые) периоды. В частности, налог с зарплаты, начисленной за последний месяц отчетного периода (март, июнь, сентябрь, декабрь), удерживается уже в следующем отчетном (налоговом) периоде при ее выплате (в апреле, июле, октябре, январе следующего года). Так, если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то налог с декабрьской зарплаты будет <34>:
"Материальная, дисциплинарная, административная: что нужно знать об ответственности работника"
(Чистякова Л.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Чистякова Л.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Статья: Форма 6-НДФЛ: примеры заполнения
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строк 040 "Сумма исчисленного налога" и 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строк 040 "Сумма исчисленного налога" и 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате зарплаты.
(Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Вопрос: Согласно правилам трудового распорядка зарплата за текущий месяц выплачивается 7-го числа следующего месяца. Нужно ли с учетом указанного факта включать в форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. данные о зарплате за март 2016 г., если она будет выплачена 07.04.2016, а НДФЛ с нее перечислен 08.04.2016?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)ФНС также уточняет, что Контрольными соотношениями показателей формы 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 формы 6-НДФЛ.
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)ФНС также уточняет, что Контрольными соотношениями показателей формы 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 формы 6-НДФЛ.
Статья: Вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Обратите внимание! Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Обратите внимание! Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета.
Вопрос: О представлении расчета по форме 6-НДФЛ в случае ликвидации (реорганизации) организации.
(Письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-3-11/1355@)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными налоговым органам письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 30.03.2016 N БС-3-11/1355@)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными налоговым органам письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Статья: Форма 6-НДФЛ: Федеральная налоговая служба разъясняет
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Указанные противоречия были устранены: новые Контрольные соотношения (Приложение 1 к Письму ФНС России N БС-4-11/3852@) не предусматривают равенства показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 5)Указанные противоречия были устранены: новые Контрольные соотношения (Приложение 1 к Письму ФНС России N БС-4-11/3852@) не предусматривают равенства показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901 <Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при наличии обособленного подразделения>
(Савина С.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 9)Напомним: при заполнении формы 6-НДФЛ важно следить за соблюдением Контрольных соотношений, которые были направлены Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. Налоговая служба сообщила, что эти Контрольные соотношения не предусматривают равенства показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Савина С.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 9)Напомним: при заполнении формы 6-НДФЛ важно следить за соблюдением Контрольных соотношений, которые были направлены Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@. Налоговая служба сообщила, что эти Контрольные соотношения не предусматривают равенства показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Вопрос: ...Налоговый агент после проведения камеральной проверки расчета 6-НДФЛ получил требование о представлении пояснений (внесении исправлений в расчет) в связи с тем, что данные по строке 080 не соответствуют сумме, исчисленной как разность между показателями строк 040 и 070. Какие действия ему нужно совершить?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Учитывая изложенное, налоговый агент обязан представить в налоговый орган пояснения о том, что Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство показателей строки 080 и суммы, исчисленной как разность между показателями строк 040 и 070. Необходимо указать на то, что рассматриваемое равенство не может быть соблюдено в том случае, когда исчисление НДФЛ производится в отношении дохода, полученного в одном отчетном периоде, а фактическое удержание осуществляется в следующем периоде. При этом целесообразно обратить внимание на то, что, как правило, по строке 080 расчетов проставляются нулевые показатели, а суммовые показатели в рублевом эквиваленте будут учтены при заполнении названной строки, только если у налогового агента отсутствует возможность удержания налога в течение налогового периода.
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Учитывая изложенное, налоговый агент обязан представить в налоговый орган пояснения о том, что Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство показателей строки 080 и суммы, исчисленной как разность между показателями строк 040 и 070. Необходимо указать на то, что рассматриваемое равенство не может быть соблюдено в том случае, когда исчисление НДФЛ производится в отношении дохода, полученного в одном отчетном периоде, а фактическое удержание осуществляется в следующем периоде. При этом целесообразно обратить внимание на то, что, как правило, по строке 080 расчетов проставляются нулевые показатели, а суммовые показатели в рублевом эквиваленте будут учтены при заполнении названной строки, только если у налогового агента отсутствует возможность удержания налога в течение налогового периода.
Статья: Форма 6-НДФЛ: новые разъяснения нюансов заполнения
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 5)В комментируемом Письме N БС-4-11/4222@ чиновники указали, что Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство суммы исчисленного налога, приводимой по строке 040, и величины удержанного налога, указываемой по строке 070, то есть показатели строк 040 и 070 вполне могут разниться.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 5)В комментируемом Письме N БС-4-11/4222@ чиновники указали, что Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство суммы исчисленного налога, приводимой по строке 040, и величины удержанного налога, указываемой по строке 070, то есть показатели строк 040 и 070 вполне могут разниться.