Контрольные соотношения 6-НДФЛ строка 040
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения 6-НДФЛ строка 040 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ равенство строк 040 и 070 не предусмотрено <32>. И это понятно. В строке 040 отражается общая сумма НДФЛ, исчисленная в календарном году. То есть налог с доходов, дата получения которых относится к этому году <33>. А по строке 070 указывается общая сумма налога, которая была удержана в текущем календарном году. Исчисление и удержание могут приходиться на разные отчетные (налоговые) периоды. В частности, налог с зарплаты, начисленной за последний месяц отчетного периода (март, июнь, сентябрь, декабрь), удерживается уже в следующем отчетном (налоговом) периоде при ее выплате (в апреле, июле, октябре, январе следующего года). Так, если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то налог с декабрьской зарплаты будет <34>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)Контрольными соотношениями по проверке расчета 6-НДФЛ равенство строк 040 и 070 не предусмотрено <32>. И это понятно. В строке 040 отражается общая сумма НДФЛ, исчисленная в календарном году. То есть налог с доходов, дата получения которых относится к этому году <33>. А по строке 070 указывается общая сумма налога, которая была удержана в текущем календарном году. Исчисление и удержание могут приходиться на разные отчетные (налоговые) периоды. В частности, налог с зарплаты, начисленной за последний месяц отчетного периода (март, июнь, сентябрь, декабрь), удерживается уже в следующем отчетном (налоговом) периоде при ее выплате (в апреле, июле, октябре, январе следующего года). Так, если зарплата за декабрь выплачивается в январе, то налог с декабрьской зарплаты будет <34>:
Статья: О новом варианте формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 3)Превышение суммы фиксированных авансовых платежей над суммой исчисленного налога. По строке 050 разд. 1 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Данная сумма не может превышать сумму исчисленного НДФЛ у налогоплательщика. Это установлено Контрольными соотношениями к форме 6-НДФЛ (п. 1.4): строка 040 >= строка 050.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 3)Превышение суммы фиксированных авансовых платежей над суммой исчисленного налога. По строке 050 разд. 1 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Данная сумма не может превышать сумму исчисленного НДФЛ у налогоплательщика. Это установлено Контрольными соотношениями к форме 6-НДФЛ (п. 1.4): строка 040 >= строка 050.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@
"О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ"Несоблюдение контрольных соотношений показателей расчета по форме 6-НДФЛ.
"О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ"Несоблюдение контрольных соотношений показателей расчета по форме 6-НДФЛ.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2016, N 2)Внутридокументные контрольные соотношения
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2016, N 2)Внутридокументные контрольные соотношения
Статья: Ошибки при заполнении формы 6-НДФЛ: как их предотвратить и исправить
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)1) сумма начисленного дохода по строке 020 раздела I расчета по форме 6-НДФЛ не совпадает с суммой строк "Общая сумма дохода" справок по форме 2-НДФЛ;
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 3)1) сумма начисленного дохода по строке 020 раздела I расчета по форме 6-НДФЛ не совпадает с суммой строк "Общая сумма дохода" справок по форме 2-НДФЛ;
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выплате зарплаты.
(Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 15.03.2016 N БС-4-11/4222@)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Статья: Форма 6-НДФЛ: новые разъяснения нюансов заполнения
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 5)В комментируемом Письме N БС-4-11/4222@ чиновники указали, что Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство суммы исчисленного налога, приводимой по строке 040, и величины удержанного налога, указываемой по строке 070, то есть показатели строк 040 и 070 вполне могут разниться.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 5)В комментируемом Письме N БС-4-11/4222@ чиновники указали, что Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ не предусмотрено равенство суммы исчисленного налога, приводимой по строке 040, и величины удержанного налога, указываемой по строке 070, то есть показатели строк 040 и 070 вполне могут разниться.
Вопрос: ...Заполняются ли строки 020 и 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за период, в котором подписан акт приемки услуг (вознаграждение выплачено в другом)?
(Консультация эксперта, 2019)Таким образом, если вознаграждение по договору оказания услуг, начисленное в декабре 2018 г., было выплачено в январе 2019 г., данная сумма дохода не должна отражаться в строках 020 и 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. Данная выплата будет отражена в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. (вопрос 4 Письма ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@, Письмо УФНС России по г. Москве от 16.01.2019 N 20-15/003917@).
(Консультация эксперта, 2019)Таким образом, если вознаграждение по договору оказания услуг, начисленное в декабре 2018 г., было выплачено в январе 2019 г., данная сумма дохода не должна отражаться в строках 020 и 040 разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. Данная выплата будет отражена в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. (вопрос 4 Письма ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@, Письмо УФНС России по г. Москве от 16.01.2019 N 20-15/003917@).
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ. Какие разъяснения дает ФНС?
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Ниже справочно приведем некоторые контрольные соотношения.
(Зарипова М.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Ниже справочно приведем некоторые контрольные соотношения.
Статья: И снова о форме 6-НДФЛ: третий вариант Контрольных соотношений и новые разъяснения
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Обратите внимание! Об ответственности за ошибки в форме 6-НДФЛ читайте в статье Е.П. Зобовой "Контрольные соотношения формы 6-НДФЛ: новый вариант" (N 3, 2016).
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 4)Обратите внимание! Об ответственности за ошибки в форме 6-НДФЛ читайте в статье Е.П. Зобовой "Контрольные соотношения формы 6-НДФЛ: новый вариант" (N 3, 2016).
Статья: Главные ошибки бухгалтеров в 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 12)Одна из распространенных причин ошибок при заполнении 6-НДФЛ - несоблюдение Контрольных соотношений. Например, не прошли проверку расчеты, в которых:
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 12)Одна из распространенных причин ошибок при заполнении 6-НДФЛ - несоблюдение Контрольных соотношений. Например, не прошли проверку расчеты, в которых:
Вопрос: О заполнении и представлении расчета по форме 6-НДФЛ, если выплачиваются доходы, освобождаемые от НДФЛ, либо доходы физлицам не выплачиваются.
(Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901)Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 г.: особенности заполнения
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Таблица 6. Контрольные соотношения в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)Таблица 6. Контрольные соотношения в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ