Контрольное соотношение строк 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольное соотношение строк 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли проверить правильность заполнения строки 190 расчета 6-НДФЛ по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли проверить правильность заполнения строки 190 расчета 6-НДФЛ по контрольным соотношениям
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Пункт 24 и пп. 2 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ требуют указывать по строке 020 именно удержанную сумму налога. Для формы 6-НДФЛ установлены контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты.
(КонсультантПлюс, 2025)Пункт 24 и пп. 2 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ требуют указывать по строке 020 именно удержанную сумму налога. Для формы 6-НДФЛ установлены контрольные соотношения 1.40 - 1.45, при отсутствии возвращенного налога предполагающие равенство строк 021 - 026 разд. 1 строкам 161 - 166 разд. 2 по соответствующим срокам уплаты.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"2. Количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно значению суммы строк раздела 4 формы СЗВ-М за аналогичный месяц.
"Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам"2. Количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно значению суммы строк раздела 4 формы СЗВ-М за аналогичный месяц.
Вопрос: В организации работают иностранцы по патенту. В марте подтверждено уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. В январе и феврале НДФЛ удержан. Отражать ли НДФЛ за январь и февраль как излишне удержанный в расчете 6-НДФЛ за I квартал? Как поступить с остатком НДФЛ по уплаченным фиксированным платежам?
(Консультация эксперта, 2024)При этом, если полученное заявление о возврате и возврат налога приходятся на один период, то в расчете за полугодие по строке 180 показывать излишне удержанный налог не нужно, а только фактически возвращенный налог по строке 190 (с расшифровкой по сроку возврата). Таким образом, будет выполняться контрольное внутридокументное соотношение 1.14 формы 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@).
(Консультация эксперта, 2024)При этом, если полученное заявление о возврате и возврат налога приходятся на один период, то в расчете за полугодие по строке 180 показывать излишне удержанный налог не нужно, а только фактически возвращенный налог по строке 190 (с расшифровкой по сроку возврата). Таким образом, будет выполняться контрольное внутридокументное соотношение 1.14 формы 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@).
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.
Статья: Форма 6-НДФЛ: как составить и сдать?
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)К сведению. Перед сдачей формы 6-НДФЛ в налоговый орган учреждению имеет смысл проверить ее самостоятельно на соответствие контрольным соотношениям, то есть:
(Максимова А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)К сведению. Перед сдачей формы 6-НДФЛ в налоговый орган учреждению имеет смысл проверить ее самостоятельно на соответствие контрольным соотношениям, то есть:
Вопрос: Участник ООО получает от организации материальную выгоду, доходов в денежной форме нет. Решение о выплате дивидендов на момент подачи расчета 6-НДФЛ за I кв. 2025 г. не принято. Общее собрание планируется в III кв. Можно ли не заполнять строку 170 расчета 6-НДФЛ за I кв., а заполнить ее по году или начиная с III кв.?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, контрольное соотношение 1.14, из которого следует, что строка 140 (сумма налога исчисленная), за минусом строки 150 разд. 2, строки 155 разд. 2 и строки 156 разд. 2, должна быть больше либо равна сумме строк 160 (удержанный НДФЛ) + 170 (не удержанный НДФЛ) - 180 (излишне удержанный НДФЛ) - 190 разд. 2 (налог, возвращенный налоговым агентом).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, контрольное соотношение 1.14, из которого следует, что строка 140 (сумма налога исчисленная), за минусом строки 150 разд. 2, строки 155 разд. 2 и строки 156 разд. 2, должна быть больше либо равна сумме строк 160 (удержанный НДФЛ) + 170 (не удержанный НДФЛ) - 180 (излишне удержанный НДФЛ) - 190 разд. 2 (налог, возвращенный налоговым агентом).
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)При таком заполнении будет выполняться контрольное соотношение 1.28 по соответствию показателей расчета 6-НДФЛ и справок о доходах. А именно: количество физлиц, получивших доход и указанных в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке и КБК, должно быть равно количеству разделов 2 справок о доходах физлиц, представляемых по этой ставке и КБК <8>.
("Главная книга", 2024, N 22)При таком заполнении будет выполняться контрольное соотношение 1.28 по соответствию показателей расчета 6-НДФЛ и справок о доходах. А именно: количество физлиц, получивших доход и указанных в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ по соответствующей ставке и КБК, должно быть равно количеству разделов 2 справок о доходах физлиц, представляемых по этой ставке и КБК <8>.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)По состоянию на 1 апреля ___ контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, выполнено: Строка 070 расчета 6-НДФЛ - Строка 090 расчета 6-НДФЛ <= НДФЛ, уплаченный в бюджет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)По состоянию на 1 апреля ___ контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, выполнено: Строка 070 расчета 6-НДФЛ - Строка 090 расчета 6-НДФЛ <= НДФЛ, уплаченный в бюджет.
Статья: Новости от 09.06.2023
("Главная книга", 2023, N 12)ФНС ввела новое внутридокументное контрольное соотношение к годовому расчету 6-НДФЛ.
("Главная книга", 2023, N 12)ФНС ввела новое внутридокументное контрольное соотношение к годовому расчету 6-НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- исключены строки, в которых указывались сведения, позволявшие сопоставлять значения показателей расчета 6-НДФЛ с показателями расчета по страховым взносам (РСВ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- исключены строки, в которых указывались сведения, позволявшие сопоставлять значения показателей расчета 6-НДФЛ с показателями расчета по страховым взносам (РСВ).
Вопрос: Как заполнить строку 160 расчета 6-НДФЛ, если работник в ноябре представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года и возврат НДФЛ произведен за счет удержанного с зарплаты иных работников налога?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, возможна ситуация, когда общая сумма фактически удержанного налоговым агентом НДФЛ с доходов физических лиц, выплаченных в ноябре, будет больше, чем сумма налога, подлежащая фактическому перечислению в бюджет. Тем самым не будет соблюдаться контрольное соотношение 1.26, согласно которому если строка 160 по соответствующей ставке налога (строка 100) <,> суммы строк 020 (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год), то, возможно, занижена/завышена сумма налога удержанная (Письмо ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6401). Отметим, что данное контрольное соотношение применяется начиная с представления расчета 6-НДФЛ за 2023 г.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, возможна ситуация, когда общая сумма фактически удержанного налоговым агентом НДФЛ с доходов физических лиц, выплаченных в ноябре, будет больше, чем сумма налога, подлежащая фактическому перечислению в бюджет. Тем самым не будет соблюдаться контрольное соотношение 1.26, согласно которому если строка 160 по соответствующей ставке налога (строка 100) <,> суммы строк 020 (за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год), то, возможно, занижена/завышена сумма налога удержанная (Письмо ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6401). Отметим, что данное контрольное соотношение применяется начиная с представления расчета 6-НДФЛ за 2023 г.
Вопрос: Может ли в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. поле 140 быть меньше поля 020?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Внутридокументными контрольными соотношениями между показателями 6-НДФЛ не предусмотрена сверка сумм по строке 020 и строке 140 формы 6-НДФЛ (Письма ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 19.04.2023 N БС-4-11/5042@, от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Внутридокументными контрольными соотношениями между показателями 6-НДФЛ не предусмотрена сверка сумм по строке 020 и строке 140 формы 6-НДФЛ (Письма ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 19.04.2023 N БС-4-11/5042@, от 30.01.2023 N БС-4-11/1010@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@).