Контролируемые сделки ответственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемые сделки ответственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 42 "Права лиц, не участвовавших в деле, о правах и об обязанностях которых арбитражный суд принял судебный акт" АПК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)В данном случае конкурсный управляющий указывал на то, что в период рассмотрения спора о признании сделки недействительной контролирующее общество-ответчика лицо, привлекаемое в настоящее время к субсидиарной ответственности в рамках дела о его банкротстве, являлось не только единственным учредителем, но и директором общества-ответчика, последнее было надлежащим образом извещено о начавшемся судебном процессе. Поэтому заявитель как руководитель, действуя разумно и добросовестно в рамках стандартной управленческой практики, имел возможность выражать позицию по спору и представлять доказательства в ее обоснование, своевременно обжаловать судебный акт, однако соответствующих действий не совершил.
(Арбитражный суд Уральского округа)В данном случае конкурсный управляющий указывал на то, что в период рассмотрения спора о признании сделки недействительной контролирующее общество-ответчика лицо, привлекаемое в настоящее время к субсидиарной ответственности в рамках дела о его банкротстве, являлось не только единственным учредителем, но и директором общества-ответчика, последнее было надлежащим образом извещено о начавшемся судебном процессе. Поэтому заявитель как руководитель, действуя разумно и добросовестно в рамках стандартной управленческой практики, имел возможность выражать позицию по спору и представлять доказательства в ее обоснование, своевременно обжаловать судебный акт, однако соответствующих действий не совершил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Ответственность за недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Ответственность за недостоверные сведения в уведомлении о контролируемых сделках
Вопрос: Организация представила в 2023 г. уведомление о контролируемых сделках за 2022 г. Часть сделок по техническим причинам не попала в отчет. Правомерно ли в 2024 г. ИФНС России требует представления уточненного уведомления о контролируемых сделках за 2022 г.? Какова ответственность при неподаче уточненного уведомления?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация 16.05.2023 представила в ИФНС России уведомление о контролируемых сделках за 2022 г. Часть сделок по техническим причинам не попала в отчет. Правомерно ли спустя год ИФНС России требует представления уточненного уведомления о контролируемых сделках за 2022 г.? Какова ответственность в случае неподачи уточненного уведомления о контролируемых сделках за 2022 г. в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация 16.05.2023 представила в ИФНС России уведомление о контролируемых сделках за 2022 г. Часть сделок по техническим причинам не попала в отчет. Правомерно ли спустя год ИФНС России требует представления уточненного уведомления о контролируемых сделках за 2022 г.? Какова ответственность в случае неподачи уточненного уведомления о контролируемых сделках за 2022 г. в 2024 г.?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений о контролируемых сделках, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129.4 настоящего Кодекса.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений о контролируемых сделках, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129.4 настоящего Кодекса.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Решение вопроса о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках (представление недостоверного уведомления) входит в компетенцию налоговой инспекции, в которую налогоплательщиком было или должно быть представлено такое уведомление <245>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Решение вопроса о привлечении к налоговой ответственности за непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках (представление недостоверного уведомления) входит в компетенцию налоговой инспекции, в которую налогоплательщиком было или должно быть представлено такое уведомление <245>.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)За непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках ответственность по ст. 129.4 НК РФ применяется как обычно. Временная отмена или снижение штрафа за данное нарушение не были предусмотрены (см. Письмо Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/3/34068).
(КонсультантПлюс, 2025)За непредставление в срок уведомления о контролируемых сделках ответственность по ст. 129.4 НК РФ применяется как обычно. Временная отмена или снижение штрафа за данное нарушение не были предусмотрены (см. Письмо Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/3/34068).
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- в отношении контролируемых сделок с нерезидентами ответственность существенно ужесточается - за неуплату налога предусматривается штраф в размере неуплаченной суммы налога, но не менее 500 000 руб. (новая редакция п. 1 ст. 129.3 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)- в отношении контролируемых сделок с нерезидентами ответственность существенно ужесточается - за неуплату налога предусматривается штраф в размере неуплаченной суммы налога, но не менее 500 000 руб. (новая редакция п. 1 ст. 129.3 НК РФ).
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то что предложенный подход к определению контролируемой сделки законодательно не закреплен, рекомендуем его применять, чтобы избежать привлечения к ответственности за непредставление уведомления о контролируемых сделках в виде штрафа в размере 100 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Несмотря на то что предложенный подход к определению контролируемой сделки законодательно не закреплен, рекомендуем его применять, чтобы избежать привлечения к ответственности за непредставление уведомления о контролируемых сделках в виде штрафа в размере 100 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).
Статья: Субсидиарная ответственность руководителя по долгам компании, исключенной из ЕГРЮЛ в административном порядке
(Кисловский П., Новиков П., Жданова О., Иваникова И., Иванников Е.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2024, N 1)В условиях недостаточности активов закон устанавливает, что интересы кредиторов являются приоритетными по отношению к интересам участников (в частности, на этой идее построен весь Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020)), и в связи с этим предоставляет кредитору право обратиться с заявлением о банкротстве юридического лица. В свою очередь, процедура банкротства позволяет использовать достаточно широкий круг методов для пополнения конкурсной массы и расчета с кредиторами - поиск активов арбитражным управляющим, оспаривание сделок, привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности или к ответственности в виде взыскания убытков.
(Кисловский П., Новиков П., Жданова О., Иваникова И., Иванников Е.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2024, N 1)В условиях недостаточности активов закон устанавливает, что интересы кредиторов являются приоритетными по отношению к интересам участников (в частности, на этой идее построен весь Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с установлением в процедурах банкротства требований контролирующих должника и аффилированных с ним лиц (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.01.2020)), и в связи с этим предоставляет кредитору право обратиться с заявлением о банкротстве юридического лица. В свою очередь, процедура банкротства позволяет использовать достаточно широкий круг методов для пополнения конкурсной массы и расчета с кредиторами - поиск активов арбитражным управляющим, оспаривание сделок, привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности или к ответственности в виде взыскания убытков.