Контролируемые сделки нерезидент займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемые сделки нерезидент займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 23)Проценты по займам между взаимозависимыми лицами и контролируемым сделкам с нерезидентами. Будут сужены (по сравнению с действующими в 2023 г.) интервалы, в пределах которых проценты признаются в налоговых расходах и доходах. Так, по рублевым обязательствам интервал составит от 10% до 150% ключевой ставки ЦБ.
("Главная книга", 2023, N 23)Проценты по займам между взаимозависимыми лицами и контролируемым сделкам с нерезидентами. Будут сужены (по сравнению с действующими в 2023 г.) интервалы, в пределах которых проценты признаются в налоговых расходах и доходах. Так, по рублевым обязательствам интервал составит от 10% до 150% ключевой ставки ЦБ.
Типовая ситуация: Взаимозависимые лица: понятие и последствия
(Издательство "Главная книга", 2025)Беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями контролируемыми сделками не признаются и не влияют на налог на прибыль ни у одной из сторон (ст. 105.14 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями контролируемыми сделками не признаются и не влияют на налог на прибыль ни у одной из сторон (ст. 105.14 НК РФ).
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2017, N 11)Общество привлечено к ответственности за непредставление уведомления о контролируемой сделке с взаимозависимым лицом. По мнению Общества, договор беспроцентного займа с нерезидентом, по которому не возникло доходов/расходов, - неконтролируемая сделка. Как указал суд, положениями ст. 105.14 НК РФ не предусмотрены требования к размеру доходов по сделкам между зависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом РФ, в целях признания таких сделок контролируемыми. Соответственно, такие сделки признаются контролируемыми вне зависимости от размера доходов, полученных от них
("Налоговый вестник", 2017, N 11)Общество привлечено к ответственности за непредставление уведомления о контролируемой сделке с взаимозависимым лицом. По мнению Общества, договор беспроцентного займа с нерезидентом, по которому не возникло доходов/расходов, - неконтролируемая сделка. Как указал суд, положениями ст. 105.14 НК РФ не предусмотрены требования к размеру доходов по сделкам между зависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом РФ, в целях признания таких сделок контролируемыми. Соответственно, такие сделки признаются контролируемыми вне зависимости от размера доходов, полученных от них
Вопрос: О применении положений о контролируемых сделках к сделкам по предоставлению займа, заключенным до 01.01.2012, и между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон - нерезидент РФ.
(Письмо Минфина России от 04.05.2018 N 03-12-11/1/30268)Вопрос: О применении положений о контролируемых сделках к сделкам по предоставлению займа, заключенным до 01.01.2012, и между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон - нерезидент РФ.
(Письмо Минфина России от 04.05.2018 N 03-12-11/1/30268)Вопрос: О применении положений о контролируемых сделках к сделкам по предоставлению займа, заключенным до 01.01.2012, и между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон - нерезидент РФ.
Статья: Уведомляем о контролируемых сделках 2018 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2019, N 9)Физлица обязаны уведомлять налоговиков только о контролируемых сделках <17>. То есть уведомление нужно заполнять в отношении доходов (расходов), которые являются результатом совершенных сделок. Это нужно сделать, если, к примеру, физлицо заключило договор с взаимозависимым нерезидентом о предоставлении займа на любую сумму. А если никаких сделок с взаимозависимым лицом в течение года не было, представлять уведомление не требуется.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2019, N 9)Физлица обязаны уведомлять налоговиков только о контролируемых сделках <17>. То есть уведомление нужно заполнять в отношении доходов (расходов), которые являются результатом совершенных сделок. Это нужно сделать, если, к примеру, физлицо заключило договор с взаимозависимым нерезидентом о предоставлении займа на любую сумму. А если никаких сделок с взаимозависимым лицом в течение года не было, представлять уведомление не требуется.
Вопрос: Единственный учредитель ООО имеет расчетный счет как ИП, хочет дать заем своему ООО. Возникают ли для ООО и ИП налоговые обязательства?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Процентные займы могут быть контролируемыми сделками, но очень редко. Например, если сумма доходов по всем сделкам с взаимозависимым нерезидентом за 2022 г. больше 120 млн руб. О таких займах надо уведомить ИФНС. Если проценты по контролируемому займу меньше 75% ставки Банка России, заимодавец должен признавать в доходах проценты, начисленные не по фактической, а по рыночной ставке. Проценты по неконтролируемым займам взаимозависимые лица учитывают как обычно: заемщик полностью включает в расходы, а заимодавец - в доходы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Процентные займы могут быть контролируемыми сделками, но очень редко. Например, если сумма доходов по всем сделкам с взаимозависимым нерезидентом за 2022 г. больше 120 млн руб. О таких займах надо уведомить ИФНС. Если проценты по контролируемому займу меньше 75% ставки Банка России, заимодавец должен признавать в доходах проценты, начисленные не по фактической, а по рыночной ставке. Проценты по неконтролируемым займам взаимозависимые лица учитывают как обычно: заемщик полностью включает в расходы, а заимодавец - в доходы.
Вопрос: ...О признании контролируемой сделки по предоставлению дочерним обществом беспроцентного займа основному обществу, если акционер дочернего общества - нерезидент.
(Письмо Минфина России от 25.05.2018 N 03-12-11/1/35711)Вопрос: Основное общество владеет 51% уставного капитала дочернего общества. Оба общества являются резидентами РФ. При этом в составе акционеров дочернего общества присутствует организация-нерезидент.
(Письмо Минфина России от 25.05.2018 N 03-12-11/1/35711)Вопрос: Основное общество владеет 51% уставного капитала дочернего общества. Оба общества являются резидентами РФ. При этом в составе акционеров дочернего общества присутствует организация-нерезидент.
Вопрос: Организация в 2013 г. получила денежный валютный заем от своего учредителя (доля 75%) - нерезидента РФ. В 2014 г. организация погасила задолженность и выплатила по этому договору проценты. Обязана ли организация представлять в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках, совершенных с учредителем организации - нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация в 2013 г. получила денежный валютный заем от своего учредителя (доля 75%) - нерезидента РФ. В 2014 г. организация погасила задолженность и выплатила по этому договору проценты. Обязана ли организация представлять в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках, совершенных с учредителем организации - нерезидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация в 2013 г. получила денежный валютный заем от своего учредителя (доля 75%) - нерезидента РФ. В 2014 г. организация погасила задолженность и выплатила по этому договору проценты. Обязана ли организация представлять в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках, совершенных с учредителем организации - нерезидентом РФ?
Статья: О контролируемых сделках с нерезидентами РФ
(Снегирев А.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ С НЕРЕЗИДЕНТАМИ РФ
(Снегирев А.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ С НЕРЕЗИДЕНТАМИ РФ
Вопрос: Что считается доходом по контролируемой сделке в отношении договора займа: тело займа с процентами или только проценты?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Процентные займы могут быть контролируемыми сделками в очень редких случаях, например, когда годовая сумма доходов по всем сделкам с взаимозависимым нерезидентом больше 60 млн руб.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Процентные займы могут быть контролируемыми сделками в очень редких случаях, например, когда годовая сумма доходов по всем сделкам с взаимозависимым нерезидентом больше 60 млн руб.
Тематический выпуск: Памятка бухгалтеру при проведении налоговых проверок и/или мероприятий налогового контроля
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 6)Ответ: При совершении сделок займа между невзаимозависимыми лицами вопрос об определении суммового критерия (порога), по достижении которого такие сделки становятся контролируемыми, является актуальным только в том случае, если сторона - нерезидент РФ является резидентом одной из стран (территорий), отнесенных к офшорным зонам в соответствии с Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н (с учетом того, что с 01.01.2013 из Перечня этих стран исключена Республика Кипр). В этом случае порог по сумме доходов по таким сделкам (в виде процентов) считается отдельно по каждому из заемщиков (т.е. без суммирования процентов по всем заемщикам).
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 6)Ответ: При совершении сделок займа между невзаимозависимыми лицами вопрос об определении суммового критерия (порога), по достижении которого такие сделки становятся контролируемыми, является актуальным только в том случае, если сторона - нерезидент РФ является резидентом одной из стран (территорий), отнесенных к офшорным зонам в соответствии с Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108н (с учетом того, что с 01.01.2013 из Перечня этих стран исключена Республика Кипр). В этом случае порог по сумме доходов по таким сделкам (в виде процентов) считается отдельно по каждому из заемщиков (т.е. без суммирования процентов по всем заемщикам).