Контролируемые сделки фнс
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемые сделки фнс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Уведомление о контролируемых сделках: ФНС утвердила формат для дополнительных документов (15.09.2025)
Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-13/421@
"Об утверждении формы извещения о контролируемых сделках и порядка направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и признании утратившим силу приказа ФНС России от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2019 N 55964)Зарегистрировано в Минюсте России 19 сентября 2019 г. N 55964
"Об утверждении формы извещения о контролируемых сделках и порядка направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и признании утратившим силу приказа ФНС России от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2019 N 55964)Зарегистрировано в Минюсте России 19 сентября 2019 г. N 55964
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если сделка относится к контролируемым, каждая сторона договора подает уведомление о контролируемых сделках. В таком случае ФНС России может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижены ли налоги (завышены убытки) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если такое занижение (завышение) повлекло недоплату налогов, с вас могут взыскать недоимку, пени и штраф (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Однако если это контролируемые сделки, доходы и (или) расходы по которым признаются в 2022 - 2023 гг., штраф не применяется (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сделка относится к контролируемым, каждая сторона договора подает уведомление о контролируемых сделках. В таком случае ФНС России может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижены ли налоги (завышены убытки) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если такое занижение (завышение) повлекло недоплату налогов, с вас могут взыскать недоимку, пени и штраф (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Однако если это контролируемые сделки, доходы и (или) расходы по которым признаются в 2022 - 2023 гг., штраф не применяется (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)проверка цен на соответствие рыночным по контролируемым сделкам. Это специальная проверка, и проводит ее сама ФНС России (п. 1 ст. 105.17 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)проверка цен на соответствие рыночным по контролируемым сделкам. Это специальная проверка, и проводит ее сама ФНС России (п. 1 ст. 105.17 НК РФ);
Готовое решение: Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках до 27 января 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)По одной и той же сделке уведомление подает каждая ее сторона. Исключение составляет комиссионер (агент), совершивший сделку от своего имени, но по поручению и за счет комитента (принципала). Обязанность отчитаться по такой сделке возникает у комитента (принципала) и лица, с которым заключил договор посредник (п. 1.1 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@).
(КонсультантПлюс, 2025)По одной и той же сделке уведомление подает каждая ее сторона. Исключение составляет комиссионер (агент), совершивший сделку от своего имени, но по поручению и за счет комитента (принципала). Обязанность отчитаться по такой сделке возникает у комитента (принципала) и лица, с которым заключил договор посредник (п. 1.1 Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утвержденного Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами проводится должностными лицами ФНС России на основании решения ее руководителя (заместителя руководителя) о проведении проверки.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами проводится должностными лицами ФНС России на основании решения ее руководителя (заместителя руководителя) о проведении проверки.
Готовое решение: Налогообложение при продаже организацией доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае вы должны подать уведомление о контролируемой сделке, а ФНС России в свою очередь может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижены ли налоги (завышены убытки) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если такое занижение (завышение) повлекло недоплату налогов, с вас могут взыскать штраф;
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае вы должны подать уведомление о контролируемой сделке, а ФНС России в свою очередь может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижены ли налоги (завышены убытки) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если такое занижение (завышение) повлекло недоплату налогов, с вас могут взыскать штраф;
Статья: Перспективы обновления уведомления по контролируемым сделкам
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)На момент подготовки статьи налогоплательщики уже могут увидеть первые ориентиры в планируемых изменениях уведомления по контролируемым сделкам. ФНС России разместила проект приказа "Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления в электронной форме уведомления о контролируемых сделках" <1>. Безусловно, на данном этапе в проект могут быть внесены изменения, но ключевые вопросы и направления уже нашли в нем свое отражение. Давайте посмотрим, с чем же нам предстоит работать в следующем году, а возможно, и в этом.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)На момент подготовки статьи налогоплательщики уже могут увидеть первые ориентиры в планируемых изменениях уведомления по контролируемым сделкам. ФНС России разместила проект приказа "Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления в электронной форме уведомления о контролируемых сделках" <1>. Безусловно, на данном этапе в проект могут быть внесены изменения, но ключевые вопросы и направления уже нашли в нем свое отражение. Давайте посмотрим, с чем же нам предстоит работать в следующем году, а возможно, и в этом.
Статья: Обнуление сроков для налоговой проверки - конституционно-правовое испытание
(Султанов А.Р.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Суды отметили также, что Налоговым кодексом РФ не регламентируется порядок, который предписывает, как соотносятся первичное уведомление и уточненное уведомление, поданные налогоплательщиком, указав, что это урегулировано Порядком заполнения уведомления о контролируемых сделках (Приказ ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@) (далее - Порядок): "...в случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления налогоплательщик вправе направить уточненное уведомление взамен ранее представленного". Таким образом, налогоплательщик при подаче уточненного уведомления уведомляет налоговый орган о всех контролируемых сделках, совершенных им в соответствующем календарном году, в том числе о тех сделках, которые были ранее отражены в первичном уведомлении, в случае их соответствия требованиям ст. 105.14 Кодекса. Первичное уведомление в случае подачи уточненного уведомления становится неактуальным, то есть аннулируется (абз. 2 п. 1.2 Порядка). Следовательно, такое первичное уведомление не может являться основанием для вынесения решения о проведении проверки.
(Султанов А.Р.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Суды отметили также, что Налоговым кодексом РФ не регламентируется порядок, который предписывает, как соотносятся первичное уведомление и уточненное уведомление, поданные налогоплательщиком, указав, что это урегулировано Порядком заполнения уведомления о контролируемых сделках (Приказ ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@) (далее - Порядок): "...в случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления налогоплательщик вправе направить уточненное уведомление взамен ранее представленного". Таким образом, налогоплательщик при подаче уточненного уведомления уведомляет налоговый орган о всех контролируемых сделках, совершенных им в соответствующем календарном году, в том числе о тех сделках, которые были ранее отражены в первичном уведомлении, в случае их соответствия требованиям ст. 105.14 Кодекса. Первичное уведомление в случае подачи уточненного уведомления становится неактуальным, то есть аннулируется (абз. 2 п. 1.2 Порядка). Следовательно, такое первичное уведомление не может являться основанием для вынесения решения о проведении проверки.
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2025)При определении суммы доходов по контролируемым сделкам ФНС вправе проверить соответствие сумм доходов, полученных по сделкам, рыночному уровню с учетом положений гл. 14.2 и 14.3 НК РФ (п. 9 ст. 105.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При определении суммы доходов по контролируемым сделкам ФНС вправе проверить соответствие сумм доходов, полученных по сделкам, рыночному уровню с учетом положений гл. 14.2 и 14.3 НК РФ (п. 9 ст. 105.14 НК РФ).