Контролируемые сделки аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемые сделки аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В марте 2025 г. организация получила аванс 300 млн руб. от покупателя из ОАЭ. Поставка предусмотрена в III квартале 2025 г. В июле 2025 г. поставлено товара на 110 млн руб. и предполагается расторжение договора. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Суммы предварительной оплаты не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль при методе начисления, поэтому суммовой критерий в 120 млн руб. для признания сделки контролируемой в 2025 г., при условии расторжения договора и возврате остатка аванса, не будет соблюден. Уведомление о контролируемых сделках по этой операции за 2025 г. в таком случае организация подавать не обязана.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Суммы предварительной оплаты не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль при методе начисления, поэтому суммовой критерий в 120 млн руб. для признания сделки контролируемой в 2025 г., при условии расторжения договора и возврате остатка аванса, не будет соблюден. Уведомление о контролируемых сделках по этой операции за 2025 г. в таком случае организация подавать не обязана.
Вопрос: В октябре 2024 г. организация получила аванс 300 млн руб. от иностранного покупателя из ОАЭ. Согласно условиям договора поставка будет в начале 2025 г. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В октябре 2024 г. организация получила аванс 300 млн руб. от иностранного покупателя из ОАЭ. Согласно условиям договора поставка будет в начале 2025 г. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В октябре 2024 г. организация получила аванс 300 млн руб. от иностранного покупателя из ОАЭ. Согласно условиям договора поставка будет в начале 2025 г. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2024 г.?
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) >>>
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)вводился временный мораторий на проведение выездных проверок и проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами;
(КонсультантПлюс, 2026)вводился временный мораторий на проведение выездных проверок и проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- по строке 105 отражают корректировку налоговых баз и сумм НДС по соответствующим ставкам в случае применения организацией в контролируемых сделках цен товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствующих пункту 1 статьи 105.3 Налогового кодекса (п. 6 ст. 105.3 НК РФ);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- по строке 105 отражают корректировку налоговых баз и сумм НДС по соответствующим ставкам в случае применения организацией в контролируемых сделках цен товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствующих пункту 1 статьи 105.3 Налогового кодекса (п. 6 ст. 105.3 НК РФ);
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Но по лизинговым сделкам, как правило, нет необходимости определять чистую стоимость инвестиции в аренду путем дисконтирования, потому что вам известна как справедливая стоимость предмета лизинга (это стоимость его приобретения у поставщика (без НДС)), так и суммы затрат на исполнение договора лизинга и полученных авансовых платежей. Вы можете определить чистую стоимость инвестиции прямым путем (п. п. 3, 6 Рекомендации Р-65/2015-КпР "Ставка дисконтирования", п. 1 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга"). Однако, если вы заключили сделку на нерыночных условиях (например, приобрели предмет лизинга у взаимозависимого лица), вам придется определить чистую стоимость инвестиции как ее приведенную валовую стоимость (п. п. 11, 12 Рекомендации Р-65/2015-КпР "Ставка дисконтирования"). Кроме того, вы вправе в этом случае определить справедливую стоимость как цену, которая была бы получена при продаже предмета аренды в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату начала аренды (п. 5 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга").
(КонсультантПлюс, 2026)Но по лизинговым сделкам, как правило, нет необходимости определять чистую стоимость инвестиции в аренду путем дисконтирования, потому что вам известна как справедливая стоимость предмета лизинга (это стоимость его приобретения у поставщика (без НДС)), так и суммы затрат на исполнение договора лизинга и полученных авансовых платежей. Вы можете определить чистую стоимость инвестиции прямым путем (п. п. 3, 6 Рекомендации Р-65/2015-КпР "Ставка дисконтирования", п. 1 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга"). Однако, если вы заключили сделку на нерыночных условиях (например, приобрели предмет лизинга у взаимозависимого лица), вам придется определить чистую стоимость инвестиции как ее приведенную валовую стоимость (п. п. 11, 12 Рекомендации Р-65/2015-КпР "Ставка дисконтирования"). Кроме того, вы вправе в этом случае определить справедливую стоимость как цену, которая была бы получена при продаже предмета аренды в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату начала аренды (п. 5 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга").
Статья: Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)К сделке между взаимозависимыми лицами, доходы и (или) расходы по которой признают с 1 января 2024 г., будут применяться такие новые правила.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)К сделке между взаимозависимыми лицами, доходы и (или) расходы по которой признают с 1 января 2024 г., будут применяться такие новые правила.
Статья: Учет запасов, поступивших по договору мены
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Доходы в натуральной форме учитывают по рыночным ценам. Цену сделки признают рыночной, если стороны не выступают в качестве взаимозависимых лиц <24>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Доходы в натуральной форме учитывают по рыночным ценам. Цену сделки признают рыночной, если стороны не выступают в качестве взаимозависимых лиц <24>.
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от того, кому осуществляется передача имущества - юридическому или физическому лицу, обязательно следует учитывать положения о взаимозависимости. Следовательно, необходимо проанализировать, будет ли сделка признана контролируемой.
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от того, кому осуществляется передача имущества - юридическому или физическому лицу, обязательно следует учитывать положения о взаимозависимости. Следовательно, необходимо проанализировать, будет ли сделка признана контролируемой.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Доначисление НДС при самостоятельной корректировке цены в сделках между взаимозависимыми лицами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Доначисление НДС при самостоятельной корректировке цены в сделках между взаимозависимыми лицами
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "28" укажите, если выставили посреднику сводный счет-фактуру на аванс.
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "28" укажите, если выставили посреднику сводный счет-фактуру на аванс.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)строки 090 - 100 заполняйте, если вы самостоятельно скорректировали налоговую базу и суммы НДФЛ по итогам года из-за того, что применяли в сделках с взаимозависимыми лицами цены на товары (работы, услуги), отличные от рыночных;
(КонсультантПлюс, 2025)строки 090 - 100 заполняйте, если вы самостоятельно скорректировали налоговую базу и суммы НДФЛ по итогам года из-за того, что применяли в сделках с взаимозависимыми лицами цены на товары (работы, услуги), отличные от рыночных;